Адвокатский запрос и аудиторская тайна

Коллеги, добрый день. Поделитесь, пожалуйста, своими соображениями относительно необходимости раскрытия запрашиваемых документов (первичных) в рамках адвокатского запроса по арбитражному делу. Аудируемая сторона не прямой участник дела, но учредитель участник, ответчик. Запрос от адвоката истца.

Сведения, составляющие аудиторскую тайну, полежать раскрытию только в интересах следствия по уголовному делу.
По гражданским делам - никакого раскрытия.

частая практика.

НО

Согласно ст. 9 Федерального закона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008: 
Аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

 Аудиторская организация, индивидуальный аудитор не вправе передавать сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашать эти сведения и содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги.

Хрю, спасибо! Это следует из чего, не подскажите? Не нахожу, листаю и вижу общие требования ко всем адвокатским запросам без разделения .

Статья 9 Фед. закона № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
У следственных органов есть тайна следствия.
Адвокат, похоже, на дурачка проехать хочет.
У адвокатов есть подобная адвокатская тайна.

Хрю
Адвокат, похоже, на дурачка проехать хочет.
У адвокатов есть подобная адвокатская тайна.

Да, только там ответственность есть по КоАП.
У нас бывают такие запросы. Отвечали про аудиторскую тайну и отсутствия согласия аудируемого лица для предоставления информации третьим лицам.

Второй шаг, может быть запрос документов через суд.
Обычно ответ - проверка проводится выборочно, в файле рабочих документов не включены  (не исследованы) копии запрашиваемых документов, предмет аудита мнение об финотчетности, а не по сделке и т.д. Ну или предоставляете, только лучше получить согласие от АЛ.
Исправлений: 2; последнее - в 27.09.2023, 15:43.

Вера Леонидовна
Да, только там ответственность есть по КоАП.

[www.consultant.ru]

Статья 6.1. Адвокатский запрос

по входящим в компетенцию указанных органов и организаций вопросам

Предоставление справок третьим лицам, в компетенцию аудиторов не входит 

4. В предоставлении адвокату запрошенных сведений может быть отказано в случае, если:

3) запрошенные сведения отнесены законом к информации с ограниченным доступом.

Аудиторская тайна не нарушается при ответах на  запросы уполномоченных на то органов: суда, прокуратуры, СК и пр., например, при ВКД
Адвокатский запрос не относится к таким случаям

Если адвокат от учредителя аудируемого лица, то что мешает этому учредителю скомандовать директору аудируемого лица предоставить всю нужную информацию? Видимо то, что ему мешает, и есть предмет судебного спора, и крайне маловероятно, что аудитор захочет в этом споре инициативно поучаствовать в пользу одной из сторон, причём не той, что ему заплатила за проверку. И еще: ведь что-то мешает адвокату заявить ходатайство истребовать эти документы не у аудитора, а самого клиента через суд. 

Вообщем шансов на положительный ответ аудитора у адвоката немного. Хотя чудеса встречаются.

Escapist
Если адвокат от учредителя аудируемого лица, то что мешает этому учредителю скомандовать директору аудируемого лица предоставить всю нужную информацию?

Что может предоставить аудитор, того, что нет у аудируемого лица? 

И сдесь запрос с другой стороны.

IfOnly
Аудируемая сторона не прямой участник дела, но учредитель участник, ответчик. Запрос от адвоката истца.

от 31 мая 2002 года № 63-ФЗ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
ОБ АДВОКАТСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И АДВОКАТУРЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 6.1. Адвокатский запрос
1. Адвокат вправе направлять в органы государственной власти, органы местного самоуправления, общественные объединения и иные организации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, официальное обращение по входящим в компетенцию указанных органов и организаций вопросам о предоставлении справок, характеристик и иных документов, необходимых для оказания квалифицированной юридической помощи (далее — адвокатский запрос).

2. Органы государственной власти, органы местного самоуправления, общественные объединения и иные организации, которым направлен адвокатский запрос, должны дать на него ответ в письменной форме в тридцатидневный срок со дня его получения. В случаях, требующих дополнительного времени на сбор и предоставление запрашиваемых сведений, указанный срок может быть продлен, но не более чем на тридцать дней, при этом адвокату, направившему адвокатский запрос, направляется уведомление о продлении срока рассмотрения адвокатского запроса.

3. Требования к форме, порядку оформления и направления адвокатского запроса определяются федеральным органом юстиции по согласованию с заинтересованными органами государственной власти.

4. В предоставлении адвокату запрошенных сведений может быть отказано в случае, если:
1) субъект, получивший адвокатский запрос, не располагает запрошенными сведениями;
2) нарушены требования к форме, порядку оформления и направления адвокатского запроса, определенные в установленном порядке;
3) запрошенные сведения отнесены законом к информации с ограниченным доступом.
5. Неправомерный отказ в предоставлении сведений, предоставление которых предусмотрено федеральными законами, нарушение сроков предоставления сведений влекут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
6. В случаях, если законодательством Российской Федерации установлен особый порядок предоставления сведений, рассмотрение адвокатского запроса осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации для соответствующей категории сведений.


307-ФЗ
Статья 9. Аудиторская тайна
1. Аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных настоящим Федеральным законом, за исключением:
1) сведений, разглашенных самим лицом, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо с его согласия;
2) сведений о заключении договора оказания аудиторских услуг;
3) сведений о величине оплаты аудиторских услуг.

3. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор не вправе передавать сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашать эти сведения и содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.


Вывод:
Исходя из данных норм, на адвокатский запрос обязан быть дан ответ с предоставлением информации, не носящей характер аудиторской тайны.
Это либо сведения о заключении договора аудиторских услуг или стоимости аудиторских услуг. или же сведения, на разглашение которых получено предварительное письменное согласие лица, с которым был подписан договор оказания аудиторских услуг. В противном случае ответ должен быть с отказом  предоставлении информации на основании п.3 ч.4 ст.6.1 Федерального закона  от  31 мая 2002 года № 63-ФЗ.

Какой запрос, такой и на него ответ.
Если адвокат не запросил договор на аудит, а только клиентские документы - такой запрос не удовоетворяется.

Хрю
Какой запрос, такой и на него ответ.
Если адвокат не запросил договор на аудит, а только клиентские документы - такой запрос не удовоетворяется.

Хм. А договор на аудит к коммерческой тайне не относится? 

И адвокат посылает адвокатский запрос в рамках процессуальных действий. 

Посылая "адвокатский запрос" в коммерческую организацию, ни одни адвокат не надеется на ответ  

[www.consultant.ru]

Статья 6. Полномочия адвоката
1. Полномочия адвоката, участвующего в качестве представителя доверителя в конституционном, гражданском и административном судопроизводстве, а также в качестве представителя или защитника доверителя в уголовном судопроизводстве и производстве по делам об административных правонарушениях, регламентируются соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.
Исправлений: 4; последнее - в 30.09.2023, 17:04.

Ученик волшебника
Посылая "адвокатский запрос" в коммерческую организацию, ни одни адвокат не надеется на ответ

Да, это так.
Такой запрос строится на стандартной адвокатской наглости и нахрапе.