Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

ВКК за период, когда АО не состояла в СРО

20.02.2023, 10:59
Может ли СРО проверить аудиторскую организацию за 2019 год, если она стала членом данного СРО только в 2020 году?
А применить дисциплинарные меры за нарушения, допущенные в этот период?
Хрю  e284  
20.02.2023, 13:19
Как Вы считаете, может ли к Вам прийти неподведомственная проверка, совсем из другой оперы.
avatar 20.02.2023, 13:20
Да может проверить
Хрю  e284  
20.02.2023, 13:43
nika_audit
Да может проверить
Если юрлицо не состояло ни в одном из СРО.
Исправлений: 1; последнее - в 20.02.2023, 17:35.
20.02.2023, 13:45
nika_audit,
Статья 10.1. Внешний контроль деятельности аудиторских организаций, аудиторов, осуществляемый саморегулируемой организацией аудиторов

1. Предметом внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, аудиторов, осуществляемого саморегулируемой организацией аудиторов, является соблюдение аудиторской организацией, аудитором обязательных требований, требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов, а также исполнение решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия, принимаемых по результатам внешнего контроля деятельности.


Как СРО ААС может проверять соблюдение требований, установленных СРО РСА?
avatar 20.02.2023, 13:59
Асс не будет проверять требования п уплате членских взносов в предыдущее СРО.
А остальные требования одинаковы были для всех аудиторов, независимо от членства в СРО.
Разве требования 307-ФЗ и МСА чем то отличались от требований СРО АСС и СРО РСА?
mos-audit  
20.02.2023, 14:09
nika_audit
Асс не будет проверять требования п уплате членских взносов в предыдущее СРО.
А остальные требования одинаковы были для всех аудиторов, независимо от членства в СРО.
Разве требования 307-ФЗ и МСА чем то отличались от требований СРО АСС и СРО РСА?

nika_audit, подскажите, пожалуйста, с высоты Вашего опыта: включаются ли в выборку задания, проведенные аудитором, давным давно уволенным из аудиторской организации?

Ну то есть, в этом году ВКД за 2018-2022, будут ли проверять задание аудитора Иванова, который еще в далеком 2018 уволился?
avatar 20.02.2023, 14:22
В проверку должны попасть все аудиторы, которые числятся в аудиторской организации на дату уведомления о проверке.
Дальше принцип такой:
Если есть ОЗО, то в выборку попадут задания по ОЗО.
Кол-во выборки по ОЗО составляет примерно так: 
кол-во АЗ   К-во в выборке   в тч ОЗО
до 10          3                           2
10-20          4                           2
20-50          5                           3
51-100        7                            5
100 и более  9                          7

Дальше выбираются МУП, ГУП, миним цена и максимальная, главное - чтобы все аудиторы, согласно Уведомления попали в выборку.
Не берутся задания, которые уже проверены Казначейством.
Количество в выборке - рекомендовано, то есть больше заданий - это реальность, так как надо охватить всех сотрудников, работающих на момент проверки и работавших за проверяемые периоды.
avatar 20.02.2023, 14:24
mos-audit, Если Иванов уволился - то по нему не будет выборки, если, конечно, в группе нет других аудиторов по данной проверке, которые числятся в аудиторской организации
20.02.2023, 14:38
nika_audit, вы не правы.
Ст.17 закона об аудиторской деятельности:
3. Саморегулируемая организация аудиторов наряду с правами, установленными Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях", имеет право устанавливать в отношении аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов дополнительные к требованиям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, требования, в том числе обеспечивающие их ответственность при осуществлении аудиторской деятельности, разрабатывать и устанавливать дополнительные к мерам, предусмотренным настоящим Федеральным законом, меры дисциплинарного воздействия на членов саморегулируемой организации аудиторов за нарушение ими обязательных требований и требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов, организовывать профессиональное обучение лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью.
4. Саморегулируемая организация аудиторов наряду с исполнением обязанностей, установленных Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях":

2) сообщает в уполномоченный федеральный орган о дополнительных к требованиям, установленным стандартами аудиторской деятельности, требованиях к аудиторским процедурам, предусмотренных саморегулируемой организацией аудиторов, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения об установлении указанных дополнительных требований;

5. Саморегулируемая организация аудиторов обязана разработать и утвердить:
1) правила организации и осуществления внешнего контроля деятельности своих членов;
2) правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
3) кодекс профессиональной этики аудиторов;

То есть ААС не будет проверять соблюдение независимости и кодекса этики за 2019 год, поскольку в 2019 мы руководствовались не их кодексом и правилами?
avatar 20.02.2023, 14:52
Уверяю Вас, что Кодекс этики и независимости разных СРО ничем не отличался от того, который вступил в действие на территории РФ. 
Правила тоже не отличались, так как были разработаны на основании также действующего на территории РФ.

Вы можете спорить и дальше - жизнь покажет Вам, что в мае к Вам придут и проверят все периоды. Это жизненный опыт.
avatar 20.02.2023, 15:16
А по независимости точно будут проверять, если у вас есть аудит и прочие (сопутствующие) услуги по одному клиенту одновременно. И сопутствующие услуги будут проверять. И прочие тоже попадут в выборку. 
20.02.2023, 15:20
nika_audit, а документально контролёры как будут подтверждать отсутствие отличий? Тоже "я вас уверяю"? Или " Мамой клянусь"? 
И как вообще может сро проверять за год, за который я им не отчитывался? 
avatar 20.02.2023, 15:25
Андрей, очень просто. Возьмут классификатор нарушений и будут проверять и выискивать ошибки согласно классификатора, который составлен на основании действующих в РФ Правил независимости и Кодекса этики. И ничего доказывать не надо.
avatar 20.02.2023, 15:42
Андрей Бурцев
И как вообще может сро проверять за год, за который я им не отчитывался? 
А что, это освобождает Вашу организацию от обязанности соблюдать законодательство Российской Федерации за эти периоды, когда Вы отчитывались перед другим СРО?

Закон 307-ФЗ
ст.2
Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации осуществляется настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами и нормативными актами Банка России.

Если бы вас проверило какое-либо другое СРО, действуя на основании ст.10 Закона 307-ФЗ, и Вы имели бы на руках подтверждение тому - то заново этот уже проверенный период никто проверять бы не стал. Раз другое СРО Вас/Вашу организацию не проверило,  то нет никаких причин, чтобы то текущее СРОЮ, в котором Вы/Ваша организация СЕЙЧАС состоите, СЕЙЧАС не проверило бы этот никем не проверенный период.
20.02.2023, 15:47
nika_audit
В проверку должны попасть все аудиторы, которые числятся в аудиторской организации на дату уведомления о проверке.
Подскажите пожалуйста, а что такое "дата уведомления о проверке"? Нам, начиная с нового года, на почту АФ и аудиторов уже раза три приходили письма от ААС о том, что мы стоим в плане проверок. В каждом письме разные даты начала проверки. Эти письма и есть то самое уведомление о проверке или какой-то официальный документ еще будет?
Nast  ecda  
20.02.2023, 15:53
nika_audit
Возьмут классификатор нарушений и будут проверять и выискивать ошибки согласно классификатора
А классификатор берут 2023 года или 2019 года, если проверяют 2019? 
20.02.2023, 17:26
Григорий, не освобождает. Но и не даёт права СРО проверять. 
Напомню, даже в законе указано на право проверок не чаще одного раза в год, начиная с года, следующего за вступлением. То есть раньше следующего года нечего проверять - год ещё не прошёл. 
Ну и отсутствие отчёта за год в СРО - каким образом СРО определяет, что я до этого не рыбу разводил, а занимался аудитом? 
Ну, и собственно, а по правилам какого СРО будут проверять и как можно наказать за нарушение правил другого СРО? 
avatar 20.02.2023, 17:32
Евгения, Уведомления рассылаются 15 числа 2 месяца квартала по проверкам следующего квартала.
На примере: 15 февраля была рассылка по аудиторским фирмам, которые попали в план проверок 2 квартала ( с апреля по июнь)
avatar 20.02.2023, 17:34
Nast, Классификатор 2023 года. Там учитываются документы старых редакций по независимости, по 315 и другим МСА.
Пока данный классификатор согласовывается с Казначейством.
avatar 20.02.2023, 17:41
Евгения,  письма 15-17 февраля на 3 листа от СРО АСС с перечнем документов и что делать - это уведомление.
Если вы в плане 3 квартала - ждите письма 15  мая, если в 4 квартале - 15 августа
Kathrine  
20.02.2023, 17:47
Андрей, Вы сами расскажете СРО, чем занимались, заполнив анкету перед ВКД. Причем за все годы проверки. И эксперт проверит полноту заполнения, пользуясь открытыми источниками, включая данные ГИР БО по выручке компании. Необъяснимые расхождения будут трактоваться как уклонение от ВКД, а это грубое нарушение 
20.02.2023, 17:51
nika_audit, спасибо большое за информацию!
20.02.2023, 17:58
Kathrine, ГИРБО в 2019 не было. А наказывать "по открытым источникам" - это бред. "Открытые источники" не несут ответственности за достоверность информации. 
И всё таки никто из комментаторов не читает закон и комментируют по принципу "я так чувствую". 
Андрей  cc19  
20.02.2023, 18:02
Андрей Бурцев
Ну, и собственно, а по правилам какого СРО будут проверять и как можно наказать за нарушение правил другого СРО?
Не будут наказывать за нарушение правил другого СРО.
Вопрос спорный, но соблюдение МСА, Закона 307-ФЗ запросто могут проверить. Почему нет. Что касается этики и независимости, то требования к независимости устанавливаются и Законом 307-ФЗ. Кроме того, этику и независимость аудиторы обязаны соблюдать в любом случае, неважно в каком СРО они были. Если сможете доказать, что Кодекс и Правила РСА отличались от ААС, то флаг в руки. Здесь правильно заметили, что все СРО (даже когда их было 5 или 6) просто утверждали одобренные САД Кодекс этики и Правила независимости.
Дополнительные требования РСА, которые были тогда установлены, конечно никто и никогда проверять не будет.

P.S. Точно еще можно сказать, что непредоставление документов будет рассматриваться как уклонение от ВКД со всеми вытекающими и это вряд ли оспоримо.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.