Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

ЕНС в отчетности за 2022 год - сальдируем или разворачиваем

avatar 19.01.2023, 21:48
В связи с приходом ЕНС/ЕНП с 1 января 2023 года, встает вопрос - нужно ли в отчетности за 2022 год показывать (свернуто) сальдо по обязательством перед бюджетом ?

Ранее этот вопрос не стоял - и если у аудируемого лица была на отчетную дату, например, переплата по налогу на прибыль, а по НДС обязательство, то в баланс попадала дебиторка в части прибыли, и кредиторка в части НДС. 

Конечно, есть большой соблазн оставить все как есть, ведь нормы вступают в силу только с 1 января. И то что будет в учете (начисления) ни когда не будет биться с данными ФНС (по оплате) на отчетную дату. Но ведь по факту, погасить обязательство по уплате налогов перед бюджетом можно за вычетом этих переплат.

Нужно ли сворачивать Дт68 (69)/Кт68 (69)в балансе за 2022 год ?

Может были какие-то разъяснения для бухучета ?

Еще появился вопрос в отношении ОДДС  с 2023 года (для участвующих в эксперименте и с 2022).  1С ЕНП отражает на субсчете 68.90 и при перечислении ЕНП  уплачивается не конкретный налог на прибыль или НДФЛ со страховыми взносами (Дт 68.90 Кт 51). В тоже время в ОДДС необходимо показать налог на прибыль и выплаты в пользу работников с НДФЛ и страховыми взносами.  Как получить достоверную информацию о этих показателях ? По сути нужна менять подход к заполнению ОДДС и отражать чистые выплаты  - расходы на оплату труда и все выплаты в бюджет в составе ЕНП. Но тут ведь еще завязка и на НДС в части самого расчета.  
Исправлений: 3; последнее - в 19.01.2023, 22:40.
27.01.2023, 14:17
academyaudit,
Вопрос Вы поставили серьёзный на столько, что все задумались. И ни один из форумчан не комментирует и свои соображения не пишет. Я считаю, что в балансе на 31.12.2022 сворачивать не следует, так как сальдо по ЕНС формируется на 01.01.2023 г., а не на 31.12.2022 (п.1, ст.4 N 263-ФЗ от 14.07.2022). Другое дело, что нужно будет сравнить остатки по 68 и 69 с сальдо на ЕНС. А относительно заполнения ОДДС за 2023 г., будем думать позднее, может МФ что-то скажет или БМЦ рекомендует.
avatar 27.01.2023, 15:22
Елена Степченко
Я считаю, что в балансе на 31.12.2022 сворачивать не следует, так как сальдо по ЕНС формируется на 01.01.2023 г., а не на 31.12.2022 (п.1, ст.4 N 263-ФЗ от 14.07.2022). Другое дело, что нужно будет сравнить остатки по 68 и 69 с сальдо на ЕНС. А относительно заполнения ОДДС за 2023 г., будем думать позднее, может МФ что-то скажет или БМЦ рекомендует.
По одному клиенту, все же пришел к выводу, что сальдо на 68.ЕНС придется вывести на 31.12.2022 (ЕНС вводится С 1.01.2023), тем более что сверка с ФНС, в виде информационных сообщений была, и по сути налогоплательщик подтвердил ее. Но переносить нужно будет не сами обязательства на отчетную дату, а именно  переплаты или недоимки в пределах трехлетнего срока. Все что за пределами трехлетнего срока через прочие доходы/расходы. 
Но операционная проблема состоит в том, что в налоговой что-то пошло не так ... и из подтвержденного сальдо ЕНС в личном кабинете стало отражаться вместо переплаты недоимка со всеми вытекающими (начисляется пене).   
9 февраля буду участвовать в кругом столе на эту тему и если будет какой либо результат, поделюсь здесь.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.