А есть ли риск у аудиторов в случае (самое страшное) ИСКЛЮЧЕНИЯ организации из членов СРО - потерять свой аттестат паровозом?

Добрый день всем заинтересованным. В почту не раз поступали письма следующего содержания (полагаю, что и не мне одной): 

"Предлагаем Вам уникальную возможность пройти повышение квалификации аудиторов с участием двух семинаристов - известных контролеров качества С.........
Обращаем Ваше внимание, что к ответственности по результатам ВКД СРО привлекаются аудиторы - физические лица, есть случаи приостановки действия квалификационных атестатов!
Заявки и вопросы можно направить нажав кнопку Обратная связь или на электронную почту ***."


Обычно не задумывалась, а теперь вдруг понимаю, что возможно я не увидела что то (или не верно поняла) в 307-фз о том, что аудитор может лишиться аттестата если организация, в которой он занят или является участником не прошла контроль качества. Подскажите пожалуйста, это действительно так? И, где это написано и есть ли уже практика таких лишений аттестатов (исключений из членов СРО). Оспаривались ли такие решения СРО в судах?

Елена
Оспаривались ли такие решения СРО в судах?

Дважды успешно (второй раз - до Верховного суда включительно) оспаривалась оценка "4", выставленная физическому лицу (аудитору), поскольку организация, в которой он работал, получила оценку "4".

Дело №  А40- 78716/20
Дело №  А40- 87433/20


Определение Верховного суда № 305-ЭС21-28871 от 21.02.2022 

Судья Верховного Суда Российской Федерации Золотова Е.Н., изучив кассационную жалобу саморегулируемой организации аудиторов ассоциация «Содружество» (Москва, заявитель) на постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.08.2021 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.10.2021 по делу № А40-87433/2020 Арбитражного суда города Москвы,
 ...
о признании недействительным решения от 25.02.2020 комиссии по контролю качества саморегулируемой организации, оформленного протоколом № 3-20, по вопросу № 53 в отношении К... (в части выявления существенных неустранимых нарушений, утверждения отчета о внешней проверке с оценкой «4» и направления в дисциплинарную комиссию саморегулируемой организации для рассмотрения вопроса о необходимости применения к нему мер дисциплинарного воздействия), установил:
...
Отменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции принял во внимание то обстоятельство, что решение от 25.02.2020 комиссии по контролю качества саморегулируемой организации, оформленное протоколом № 3-20, по вопросу 53 в отношении К... (в части выявления существенных неустранимых нарушений, утверждения отчета о внешней проверке с оценкой «4» и направления в дисциплинарную комиссию саморегулируемой организации для рассмотрения вопроса о необходимости применения к нему мер дисциплинарного воздействия) является необоснованным, поскольку факт вменяемого аудитору нарушения саморегулируемой организацией документально не подтвержден. В связи с этим судом апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что решение саморегулируемой организаций в оспариваемой части принято неосновательно и существенно нарушает права и законные интересы К... в сфере аудиторской деятельности.
...Выводы судов подробно мотивированы и не противоречат действующему законодательству. Оснований не согласиться с ними не имеется. 

Елена, при уклонении от проведения ВКД и последующем исключении риск потерять аттестаты есть у ген дира и учредителей
Рядовые аудиторы не рискуют
Пока

Григорий. Спасибо вам за ответ. 
Посмотрела судебное решение по Делу № А40- 87433/20 (результат рассмотрения второго дела  №  А40- 78716/20 - не нашла), там, как я понимаю, аудитор был штатным сотрудником (не нашла в открытых источниках информацию о том, что Калимуллин (аудитор), которому занизили оценку, имел какую то "родственную" связь с ООО "М.И.-Аудит", в связи с чем, полагаю, что там были только трудовые отношения).
Практика установления отметок по результату ВККР СРО такова, что руководитель аудиторской организации получает по итогам проверки абсолютно такую же оценку, что и сама аудиторская организация (не нашла вот именно такого посыла в документах СРО на сайте). 
Почитала суд, посмотрела комплект документов ВККР на аудитора, из них четко следует что аудитор оценивается отдельно от организации (если он практикующий аудитор и генеральный директор, например). Возник вопрос о том, может ли СРО по итогам проверки запретить такому директору (чье аудиторское ООО исключили за нарушения), занимать такую должность вновь? есть ли у СРо такие полномочия ПО ЗАКОНУ?

В связи с чем остается вопрос, правильно ли я понимаю, что если "вдруг" так получится, что мое "аудиторское ООО" , в ситуации когда я руководитель или учредитель могут исключить из СРО (если захотят), то доказать правомерность законного исключения меня, как физического лица и моих коллег по "цеху" им не удастся.

Алла, добрый день. Подскажите, пожалуйста, какими нормами действующего законодательства регулируется данная практика по лишению аттестатов руководителей и участников такого ООО?

Елена, термина  "лишения" аттестата в 307-ФЗ нет. Есть термин "аннулирования" аттестата аудитора, ст.12, в которой есть закрытый перечень, когда возможно аннулировать аттестат аудитора.
       
Статья 12. Основания и порядок аннулирования квалификационного аттестата аудитора
 
1. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях:
1) получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов либо получения квалификационного аттестата аудитора лицом, не соответствующим требованиям к претенденту, установленным статьей 11 настоящего Федерального закона;
2) вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;
3) несоблюдения аудитором требований статей 8 и 9 настоящего Федерального закона;
4) систематического нарушения аудитором обязательных требований;
5) подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;
6) неучастия аудитора в осуществлении аудиторской деятельности (неосуществлении индивидуальным аудитором аудиторской деятельности) в течение трех последовательных календарных лет;
7) несоблюдения аудитором требований о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 настоящего Федерального закона, за исключением случая, когда саморегулируемая организация аудиторов признает уважительной причину несоблюдения указанных требований (например, тяжелая болезнь);
8) уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля деятельности.

К посту Натальи добавлю, что в топике странный пассаж (цитата) о приостановке действия аттестата. Приостановка действия аттестата не предусмотрена НПА, его можно только аннулировать. Возможна приостановка деятельности АО.

читаю. но понимаю, что для меня маловато разъяснений. 
Интересно, что можно притянуть вот сюда?

4) систематического нарушения аудитором обязательных требований;

из разъяснений Информационное сообщение Минфина России от 09.07.2021 N ИС-аудит-46/4
"Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии": Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ уточнено одно из оснований для принятия решения об аннулировании квалификационного аттестата аудитора, предусмотренное Федеральным законом "Об аудиторской деятельности", а именно: аттестат аннулируется в случае систематического нарушения аудитором обязательных требований (ранее - нарушения при проведении аудита требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности" или стандартов аудиторской деятельности). Под обязательными требованиями понимаются требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности", других федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.

Елена
Алла, добрый день. Подскажите, пожалуйста, какими нормами действующего законодательства регулируется данная практика по лишению аттестатов руководителей и участников такого ООО?

Елена практика такая что за грубые нарушения вас могут исключить из СРО
и обратно 3 года не принимать
а повышать квалификацию без членства в СРО нельзя и вы автоматически теряете аттестат

Елена, вы спросите конкретно какой у вас случай 
Рядовых аудиторов не исключают и не приостанавливают