Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
Список запросов ауд.лицу.docx 13.5 KB открыть | скачать Григорий Неверов (Грэг) 31.08.2022 Читать сообщение

Запросы клиенту в ходе проверки

Екатерина  6ea4  
17.07.2022, 15:48
Добрый день, коллеги!
Подскажите, пожалуйста, если аудит разбит на этапы, оформляете ли вы какие-то обязательные по МСА запросы клиенту на первом этапе аудиторской проверки? Или все-таки все обязательные по МСА запросы можно сразу оформить на втором этапе аудита?
При первичном аудите, возможно, что-то и можно спросить сразу (хотя тоже вопрос, нужно ли на первом этапе),а вот если клиент уже из года в год...
18.07.2022, 11:24
Екатерина
Подскажите, пожалуйста, если аудит разбит на этапы, оформляете ли вы какие-то обязательные по МСА запросы клиенту на первом этапе аудиторской проверки?
Как минимум, типовой запрос на получение необходимой документации с приложением перечня. Далее запрос на участие в инвентаризации.  Если аудит первый, запрос разрешения на общение с предыдущим аудитором.
18.07.2022, 12:08
А что, на первом этапе не проводится проверка? И не оформляются запросы? И они не по МСА?
Надежда  1c06  
18.07.2022, 12:46
Екатерина, мы оформляли на первом этапе:
1. Письмо-соглашение
2. Запрос документов
3. Запрос предыдущему аудитору (при наличии)
4. Запрос обслуживающей организации (при наличии)
5. Запрос по бенефициарам и ЛОКУ
Все остальные (непрерывность, СПОД, соблюдение законодательства и т.д.) - по второму этапу.
При ВККР замечаний не было.
avatar 18.07.2022, 13:29
Екатерина
Добрый день, коллеги!
Подскажите, пожалуйста, если аудит разбит на этапы, оформляете ли вы какие-то обязательные по МСА запросы клиенту на первом этапе аудиторской проверки? Или все-таки все обязательные по МСА запросы можно сразу оформить на втором этапе аудита?
При первичном аудите, возможно, что-то и можно спросить сразу (хотя тоже вопрос, нужно ли на первом этапе),а вот если клиент уже из года в год...
по МСА есть обязательные запросы перед началом проверки ,в том числе если это и не первичный аудит
и не важно сколько это этапов по договору

вообще этап 1, а вот сроки выхода к клиенту могут быть разбиты на этапы
поэтому есть запросы в начале проверки и по завершению и в течении.
на начале проверки и при завершении обязательные по МСА
текущие упоминаются в МСА, но их может и не быть.
ACACO  
18.07.2022, 15:08
Здесь в обсуждении участники не определились, что понимать под этапом?...то есть?!
Пендрагон  57d5  
18.07.2022, 15:15
ACACO
Здесь в обсуждении участники не определились, что понимать под этапом?
Видимо аудит за полугодие или 9 месяцев без выдачи АЗ. На моей памяти тема этапов когда-то обсуждалась на форуме. Или ошибаюсь? По-моему г-н Неверов еще высказывался о договорном оформлении этапа, как согласованной процедуры. Но могу ошибаться.
avatar
Escapist  
18.07.2022, 15:32
ACACO
Здесь в обсуждении участники не определились, что понимать под этапом?...то есть?!
Этапность аудита не требует специальной «юридически-аудиторской» обвязки, пока по итогам отдельного этапа нет отдельного отчёта/заключения в адрес клиента. Как только отчёт появляется, появляются и риски и нюансы, требующие урегулирования. 
Надежда  1c06  
18.07.2022, 15:39
ACACO, я предполагаю, что в большинстве случаев , это 9 месяцев и год. И начало работ по 1 этапу (9 мес) означает начало работ по договору и, соответственно, необходимость выполнения требований МСА.
Пендрагон  57d5  
18.07.2022, 16:53
Есть одно старенькое разъяснение СРО ААС. Оно не совсем об этом, но интересное (для случая, когда проводится аудит промежуточной бухгалтерской отчетности):
[docs.yandex.ru]

Екатерина
на первом этапе аудиторской проверки
Процедуры, которые, на мой взгляд, нужно выполнить на первом этапе:
- общий запрос документов;
- запрос о ЛОКУ;
- запрос предшествующему аудитору;
- запрос юристам (для понимания судебных и прочих юр.процессов);
- запрос по СВК;
- запрос по недобросовестным действиям;
- запрос по легализации;
- запрос по связанным сторонам (заранее для понимания);
- запрос об обслуживающей организации (ведение учета);
- запрос по прочей информации;
- запрос по соблюдению требований нормативных актов (для понимания, в рамках какого нормативного поля работает клиент);
- любые другие запросы при необходимости.
Андрей  cc19  
18.07.2022, 17:28
Если АЗ по итогам этапа не выдается, то не очень важно какие запросы когда составляются. Важно, чтобы к концу аудита все необходимые запросы были направлены клиенту и все необходимые для формирования аудиторского мнения ответы были получены.
Предоставление клиенту по итогам этапа отчета (письменной информации) требует от аудитора скорее обоснования замечаний в этом отчете, чем полного соответствия требованиям МСА.  
Пендрагон  57d5  
18.07.2022, 18:00
Андрей
Если АЗ по итогам этапа не выдается, то не очень важно какие запросы когда составляются. Важно, чтобы к концу аудита все необходимые запросы были направлены клиенту и все необходимые для формирования аудиторского мнения ответы были получены.
Предоставление клиенту по итогам этапа отчета (письменной информации) требует от аудитора скорее обоснования замечаний в этом отчете, чем полного соответствия требованиям МСА.  
На мой взгляд важно, потому что на последнем этапе может быть уже поздно разбираться с отдельными вопросами. Для этого и делают этапность.
Андрей  cc19  
18.07.2022, 19:01
Пендрагон
На мой взгляд важно, потому что на последнем этапе может быть уже поздно разбираться с отдельными вопросами. Для этого и делают этапность.
Тут даже сомнений нет. Но универсального алгоритма не существует. Каждая АО работает, исходя из своих методик.
19.07.2022, 15:48
JJJ  e711  
30.08.2022, 12:30
 а как выглядит запрос по свк?
avatar 31.08.2022, 09:29
Я в свое время пытался составить список запросов от аудитора аудируемому лицу, которые предусмотрены различными стандартами. У меня получилось - 11 обязательных и еще несколько опциональных (список прилагаю).
Не вижу причин, почему бы все эти запросы не дать в самом начале аудита. А ответы получать по ходу аудита. А на дату выдачи АЗ в письме-представлении помимо всего обязательного, что предусмотрено в МСА 580, получить подтверждение, что на дату выдачи АЗ ничего не изменилось и те ответы, которые получали по ходу аудита - актуальны.
Вложения:
открыть | скачать - Список запросов ауд.лицу.docx (13.5 KB)
avatar 31.08.2022, 09:31
Даша
 а как выглядит запрос по свк?
К примеру:

    На основании требований Международного стандарта аудита 315 «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения», просим предоставить нам информацию об организации системы внутреннего контроля Вашей компании и ее компонентах, значимых для проводимого аудита.
В соответствии с МСА 315 система внутреннего контроля представляет собой процессы, разработанные, внедренные и поддерживаемые лицами, отвечающими за корпоративное управление, руководством и другими сотрудниками организации для обеспечения разумной уверенности в отношении достижения целей организации в области подготовки надежной финансовой отчетности, результативности и эффективности деятельности и соблюдения применимых законов и нормативных актов. В соответствии со статьей 19 Федерального закона № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя).
Просим сообщить информацию об элементах системы внутреннего контроля в Вашей организации, представив копии регламентирующих документов (при наличии). Возможная форма ответа прилагается (приложение ...).
Просим предоставить информацию о внешних проверках контролирующих органов (приложение ...).
Кроме того, просим дать Вашу оценку влияния пандемии коронавируса (COVID-19) на систему внутреннего контроля, включая использование информационных технологий. Возможная форма ответа прилагается (приложение ...).


Про пандемию, наверное, уже не актуально. Хотя...
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.