Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Как минимум, типовой запрос на получение необходимой документации с приложением перечня. Далее запрос на участие в инвентаризации. Если аудит первый, запрос разрешения на общение с предыдущим аудитором.Екатерина
Подскажите, пожалуйста, если аудит разбит на этапы, оформляете ли вы какие-то обязательные по МСА запросы клиенту на первом этапе аудиторской проверки?
|
по МСА есть обязательные запросы перед началом проверки ,в том числе если это и не первичный аудит
Добрый день, коллеги!
Подскажите, пожалуйста, если аудит разбит на этапы, оформляете ли вы какие-то обязательные по МСА запросы клиенту на первом этапе аудиторской проверки? Или все-таки все обязательные по МСА запросы можно сразу оформить на втором этапе аудита?
При первичном аудите, возможно, что-то и можно спросить сразу (хотя тоже вопрос, нужно ли на первом этапе),а вот если клиент уже из года в год...
и не важно сколько это этапов по договору
вообще этап 1, а вот сроки выхода к клиенту могут быть разбиты на этапы
поэтому есть запросы в начале проверки и по завершению и в течении.
на начале проверки и при завершении обязательные по МСА
текущие упоминаются в МСА, но их может и не быть.
Здесь в обсуждении участники не определились, что понимать под этапом?...
Видимо аудит за полугодие или 9 месяцев без выдачи АЗ. На моей памяти тема этапов когда-то обсуждалась на форуме. Или ошибаюсь? По-моему г-н Неверов еще высказывался о договорном оформлении этапа, как согласованной процедуры. Но могу ошибаться.
Здесь в обсуждении участники не определились, что понимать под этапом?
|
Этапность аудита не требует специальной «юридически-аудиторской» обвязки, пока по итогам отдельного этапа нет отдельного отчёта/заключения в адрес клиента. Как только отчёт появляется, появляются и риски и нюансы, требующие урегулирования.
Здесь в обсуждении участники не определились, что понимать под этапом?...
Есть одно старенькое разъяснение СРО ААС. Оно не совсем об этом, но интересное (для случая, когда проводится аудит промежуточной бухгалтерской отчетности):
[docs.yandex.ru]
- общий запрос документов;
- запрос о ЛОКУ;
- запрос предшествующему аудитору;
- запрос юристам (для понимания судебных и прочих юр.процессов);
- запрос по СВК;
- запрос по недобросовестным действиям;
- запрос по легализации;
- запрос по связанным сторонам (заранее для понимания);
- запрос об обслуживающей организации (ведение учета);
- запрос по прочей информации;
- запрос по соблюдению требований нормативных актов (для понимания, в рамках какого нормативного поля работает клиент);
- любые другие запросы при необходимости.
[docs.yandex.ru]
Процедуры, которые, на мой взгляд, нужно выполнить на первом этапе:
на первом этапе аудиторской проверки
- общий запрос документов;
- запрос о ЛОКУ;
- запрос предшествующему аудитору;
- запрос юристам (для понимания судебных и прочих юр.процессов);
- запрос по СВК;
- запрос по недобросовестным действиям;
- запрос по легализации;
- запрос по связанным сторонам (заранее для понимания);
- запрос об обслуживающей организации (ведение учета);
- запрос по прочей информации;
- запрос по соблюдению требований нормативных актов (для понимания, в рамках какого нормативного поля работает клиент);
- любые другие запросы при необходимости.
На мой взгляд важно, потому что на последнем этапе может быть уже поздно разбираться с отдельными вопросами. Для этого и делают этапность.
Если АЗ по итогам этапа не выдается, то не очень важно какие запросы когда составляются. Важно, чтобы к концу аудита все необходимые запросы были направлены клиенту и все необходимые для формирования аудиторского мнения ответы были получены.
Предоставление клиенту по итогам этапа отчета (письменной информации) требует от аудитора скорее обоснования замечаний в этом отчете, чем полного соответствия требованиям МСА.
Тут даже сомнений нет. Но универсального алгоритма не существует. Каждая АО работает, исходя из своих методик.
На мой взгляд важно, потому что на последнем этапе может быть уже поздно разбираться с отдельными вопросами. Для этого и делают этапность.
ср.jpg)
|
|
|
К примеру:
а как выглядит запрос по свк?
На основании требований Международного стандарта аудита 315 «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения», просим предоставить нам информацию об организации системы внутреннего контроля Вашей компании и ее компонентах, значимых для проводимого аудита.
В соответствии с МСА 315 система внутреннего контроля представляет собой процессы, разработанные, внедренные и поддерживаемые лицами, отвечающими за корпоративное управление, руководством и другими сотрудниками организации для обеспечения разумной уверенности в отношении достижения целей организации в области подготовки надежной финансовой отчетности, результативности и эффективности деятельности и соблюдения применимых законов и нормативных актов. В соответствии со статьей 19 Федерального закона № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Экономический субъект, бухгалтерская (финансовая) отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (за исключением случаев, когда его руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя).
Просим сообщить информацию об элементах системы внутреннего контроля в Вашей организации, представив копии регламентирующих документов (при наличии). Возможная форма ответа прилагается (приложение ...).
Просим предоставить информацию о внешних проверках контролирующих органов (приложение ...).
Кроме того, просим дать Вашу оценку влияния пандемии коронавируса (COVID-19) на систему внутреннего контроля, включая использование информационных технологий. Возможная форма ответа прилагается (приложение ...).
Про пандемию, наверное, уже не актуально. Хотя...
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.