Письмо ЛОКу

Подскажите, пожалуйста:
1) Во многих фирмах формируют отдельно отчет (Письменную информацию) и Письмо ЛОКу. Мы решили объединить информирование ЛОКу и Руководства в одном документе - Письменной информации. Просто в шапке указываем, что это и ЛОКу, и Руководству.
Не влечет это никаких последствий для СРО?
2) Насколько обязательно в Письме ЛОКу (одновременно являющимся Письменной информацией Руководству) уведомлять о сроках аудиторской проверки? Достаточно ли просто сделать ссылку в Письменной информации о том, на основании какого договора проводилась аудиторская проверка, без указания сроков проверки? Ведь эту информацию можно отразить в рабочих документах.
Заранее спасибо за отчет.

Екатерина
Насколько обязательно в Письме ЛОКу (одновременно являющимся Письменной информацией Руководству) уведомлять о сроках аудиторской проверки?

а в договоре вы сроки не указываете ???

Екатерина
2) Насколько обязательно в Письме ЛОКу (одновременно являющимся Письменной информацией Руководству) уведомлять о сроках аудиторской проверки?

По моему мнению, не важно в каком документе информировать, важно делать это своевременно, ПИ выдаётся по итогам проверки, в это время информировать о сроках уже не актуально. 

уведомлению ЛОКУ был посвящен вебинар СРО
 Вебинар № 110
Тема: «Информирование ЛОКУ: практика применения МСА 260»
 Докладчик
Бровкина Наталья Дмитриевна, доцент Департамента аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве РФ, аудитор, к.э.н.
 
[sroaas.ru]

Людмила,спасибо

elena-kuch,логично. спасибо

Вера,как правило, не в договоре, а уже в дополнительных соглашениях. На дату заключения договора часто о сроках еще неизвестно.

Екатерина
Подскажите, пожалуйста:
1) Во многих фирмах формируют отдельно отчет (Письменную информацию) и Письмо ЛОКу. Мы решили объединить информирование ЛОКу и Руководства в одном документе - Письменной информации. Просто в шапке указываем, что это и ЛОКу, и Руководству.
Не влечет это никаких последствий для СРО?
2) Насколько обязательно в Письме ЛОКу (одновременно являющимся Письменной информацией Руководству) уведомлять о сроках аудиторской проверки? Достаточно ли просто сделать ссылку в Письменной информации о том, на основании какого договора проводилась аудиторская проверка, без указания сроков проверки? Ведь эту информацию можно отразить в рабочих документах.
Заранее спасибо за отчет.

Коммуникации с ЛОКУ по МСА проводятся до выдачи заключения. Письменная информация в сложившейся традиции (к МСА не имеющей отношения) присылается клиенту после. Если «объединение» происходило по принципу, чтобы немного подрихтовать письменную информацию и отправить ее доп адресату, то весьма вероятно, что результат «объединения» не соответствует МСА.

Escapist,объединение производится с точки зрения оптимизации "не плодить отчеты". И эта Письменная информация ЛОКу и Руководству датируется до даты выдачи АЗ.

Екатерина
объединение производится с точки зрения оптимизации "не плодить отчеты". И эта Письменная информация ЛОКу и Руководству датируется до даты выдачи АЗ.

Что вы подразумеваете под письменной информацией? Большой отчет? По МСА он совсем не требуется. Если вы клиенту его предоставляете, это особенности ваших договоренностей с клиентом. А коммуникация и вопросы, которые аудитор, обязательно должен донести до ЛОКУ, регулируются МСА 260 и 265. О некоторых вопросах ЛОКУ должен быть осведомлен еще во время аудита. Объединять письма руководству и ЛОКУ нецелесообразно еще и потому, что они направлены в разные места. А если вы о недостатках системы внутреннего контроля, которые допустило руководство и о которых вы должны сообщить ЛОКУ, вы сообщаете сразу и руководству, то какой смысл в этом и увидит ли это ЛОКУ?
Поэтому зачем изобретать "велосипед" и объединять?

Екатерина
Escapist,объединение производится с точки зрения оптимизации "не плодить отчеты". И эта Письменная информация ЛОКу и Руководству датируется до даты выдачи АЗ.

Ну так можно письменную информацию вовсе не плодить. Коммуникация с ЛОКУ (за исключением вопроса мошенничества руководства))) не является закрытой от руководства клиента. 

Dana Scalli
Что вы подразумеваете под письменной информацией? Большой отчет? По МСА он совсем не требуется.

А как вы предлагаете оформить перечень замечаний клиенту? Все в письме ЛОКУ писать с бух.выкладками? У компаний первого, второго и т.д. эшелона в качестве такого документа используется меморандум по выявленным замечаниям. Замечания куда-то надо сложить и отдать заинтересованным лицам. На мой взгляд, письмо ЛОКУ должно содержать ключевые вопросы и недостатки.

Пендрагон
Все в письме ЛОКУ писать с бух.выкладками? У компаний первого, второго и т.д. эшелона в качестве такого документа используется меморандум по выявленным замечаниям.

Предлагается исправить замечания в процессе аудита, перечень неисправленных искажений прилагается к к письму-представлению и руководство признает их. Вопросы, обязательные для сообщения ЛОКУ, указаны в МСА. То, что обычно называют Письменной информацией, не являются этими вопросами. 
Я вам больше скажу, во многих фирмах, где практикуют передачу Письменной информации, отдельно формируют письмо руководству и письмо ЛОКУ, в которых сообщают, какое будет заключение, какие недостатки СВК выявлены (для ЛОКУ) и проч.

Danna, все зависит от сложившейся в аудиторской фирме практики. По мне так меморандума для бухгалтерии и письменной информации, адресуемой локу/руководству, достаточно. Плодить такое количество отчетов, писем нецелесообразно. А письменную информацию можно формализовать так, что она будет являться универсальным документом для локу/руководства.
 Отдельные аудиторы дословно понимают мса , что можно не давать письменную информацию и не дают вообще ничего. 

Пендрагон
 Отдельные аудиторы дословно понимают мса , что можно не давать письменную информацию и не дают вообще ничего. 

Вы как будто осуждаете этих "отдельных" аудиторов  за то, что они не хотят делать лишней работы. А между тем, обнаруженные искажения в процессе аудита предлагают исправить, неисправленные - идут в письмо-представление.
P.S. Если вы считаете, что ваша идея верна, что "меморандума для бухгалтерии и письменной информации, адресуемой локу/руководству, достаточно", зачем задавать вопрос. Практик много - давайте ваша практика станет в своем роде первой. Только помните, что есть вопросы, о которых вы должны информировать ЛОКУ, но о которых нельзя сообщать руководству, потому что это информация о мошенничестве самого руководства, например.

Danna, я их не осуждаю. Таких вопросов, которые были бы интересны локу, мало. И не всегда в процессе аудита есть возможность исправить замечания в процессе аудита, что-то да остается. И это не моя практика, а четверки и т.п., заимствованная нами в процессе совместной работы. Поэтому если, например, оговорка неизбежна, она должна быть доведена до сведения и локу, и руководства. А вот мелкие замечания, которые АЛ не успело (не успевает) исправить, сформулированы и остаются с ними в удобном для них виде.

Дополню. Письмо-представление для этих целей не используем.