Отсутствуют паспортные данные бенефициара. Это модификация АЗ?

Здравствуйте, уважаемые коллеги. Требуется Ваша помощь. Мы заключили договор на аудит(бух.учет не ведем, "чистый аудитор"). Клиент не предоставил паспортные данные бенефициара. Для нас это нарушение Постановления Правительства РФ от 14.07.2021 N 1188 (не провели идентификацию, по спискам террористов проверили, все норм.).
Вопросы:
1.нужно ли модифицировать заключение? При этом, в бух.отчетности раскрыта информация о бенефициаре, это ООО, в котором физ.лицо-бенефициар владеет 100% доли и сомнений нет, что это бенефициар.
2.что нам будет за нарушение N 1188 (не провели идентификацию)?
Заранее благодарны.

Не требуется аудиторам проводить идентификацию бенефициаров. Установить их нужно, но не идентифицировать. В самом начале Постановлений № 1188 указано, что оно применяется, в частности, "аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, указанными в статье 7.1 Федерального закона", то есть теми, кто ведет бухучет, причем с опцией управления счетами клиента.
По-моему, на форуме это обсуждалось. Впрочем, насколько помню, кто-то остался при своем мнении.

Андрей
Не требуется аудиторам проводить идентификацию бенефициаров

Обсуждали должен ли аудитор иметь скан копии бенефициара
или достаточно паспортных данных
Все остались при своём мнении
а что нужно идентифицировать бенефициара или нет после Постановления 1188 не вопрос!
главное при каком мнении отдел ВККР!

согласна с Андреем.
есть также документ "Правила осуществления контроля соблюдения аудиторскими организациями, проводящими обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (утв. Казначейством России 07.02.2019).

там также указано:
В случае если аудиторская организация готовила или осуществляла от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом, указанные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ, предметом проверки является соблюдение требований законодательства о ПОДФТ и ФРОМУ в части:
- идентификации клиентов;

в текущем году проверок казначейства не будет, поэтому опытом никто не поделится.
а что по данному вопросу говорит СРО?

Татьяна, спасибо за ответ. В этом году ФК нас успело проверить в январе. По ПОДФТ проверили правила, сертификаты обучения. Про идентификацию не стросили. А вот СРО считает, что если паспорта БВл нет, то у аудитора недостаточно ауд.доказательств для подтверждения БВл и д.б.модификация.Нам дали такой письм.ответ. Поэтому и вопрос, неужели недостаточно ауд.доказательств того, что это БВл, если он 100% владеет долей и обязательно для этого паспорт?????? а если будет спор с клиентом по поводу необоснованной модификации АЗ? какие тогда приводить аргументы кроме письма СРО?

Ирина
д.б.модификация

интересно, а в СРО не предложили формулировку модификации?
грамотный клиент, имеющий грамотного юриста имеет полное право "послать" аудитора, не оказывающего услуги, указанные в статье 7.1 закона 115-ФЗ, куда подальше с его требованиями о копиях паспортов.

Татьяна,с этим мы сейчас и столкнулись, поэтому в договор вписали обязанность предоставления пасп.данных. СРО ведь на всех семинарах об этом говорит. 

Любой нормальный бенефициарный владелец вас пошлет с вашим запросом о паспортных данных со ссылкой на закон о защите персональных данных.
Еще чего?
ФИО и ИНН достаточно, чтобы установить личность.

Хрю,сро считает, что закон о защите персональных данных не распространяется на требования 115-фз, тем более, что пасп данные мы берем не у бенефициара, а у клиента, а клиент обязан иметь пасп.данные и брать согласие на обратотку. 

Ирина
Хрю,сро считает, что закон о защите персональных данных не распространяется на требования 115-фз, тем более, что пасп данные мы берем не у бенефициара, а у клиента, а клиент обязан иметь пасп.данные и брать согласие на обратотку. 

  81% АФ проходит проверку СРО с ужасными нарушениями. Из СРО за это не исключают.
  Спросите их, что если мы установили личность с помощью ЕГРЮЛ и ИНН, зачем им паспортные данные. Большого о себе мнения, что ли?

Ирина
сро считает, что закон о защите персональных данных не распространяется на требования 115-фз

опять же, на основании чего они так считают?
п. 5 ст. 6.1 115-ФЗ
 Физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев, а также сведения об изменении такой информации. Передача такой информации (сведений) в соответствии с положениями настоящей статьи не является нарушением законодательства Российской Федерации о персональных данных.

т.е. передача данных лицу, учредителями которого они являются, а не другим лицам по их запросу.

Ирина
СРО ведь на всех семинарах об этом говорит.

как говорит наш уважаемый коллега Грег, мнение одного лектора, не подкрепленное ссылками на законодательные акты, не есть истина в последней инстанции

Хрю,а как по ИНН установить личность, если это не ип? Заранее приношу извинение, если это глупый вопрос. Ответа не знаю. Паспорта мы проверяем по реестрам недействительных паспортов.

Татьяна
не есть истина в последней инстанции

скоро нас СРо проверять будет по ПОДФТ, вот и узнаем.хотелось заранее соломки

Задалась вопросом: а когда у аудитора должны появиться данные на бенефициара: до заключения договора или могут после ... ?

Вера,      до заключения , тк идентификация проводится до заключения договора. Но, вот сейчас повнимательнее вчиталась в правила ПОДФТ, которые сро рекомендует, и они в них указали п.6 программа идентификации , что по     представителю,те руководителю аудируемого лица ( В отношении Клиентов,  Представителей,  - физических лиц) нужно брать паспорт, а вот про бенефициара написали(Бенефициарные владельцы Клиента):    
может и не нужен паспорт?????

Устанавливать или идентифицировать? Давайте посмотрим определения для аудитора.
Идентифицировать должен банк, у них паспорта в их положениях названы.Положение Банка России от 15.10.2015 N 499-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" 

А где написано, что аудитор должен идентифицировать?

В случае если аудитор готовил или осуществлял от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом, указанные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ, а также если аудитор оказывал аудиторские услуги и наряду с этим готовил и осуществлял указанные операции, предметом проверки является соблюдение законодательства о ПОДФТ и ФРОМУ в части:

- идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установление иной информации о клиенте.

В случае если аудитор осуществлял только аудиторскую деятельность, предметом проверки является соблюдение законодательства о ПОДФТ и ФРОМУ в части:
- разработки правил внутреннего контроля;
- назначения специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля;
- наличия личного кабинета на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга;
- уведомления Росфинмониторинга о сделках или о финансовых операциях, в отношении которых есть подозрения, что они могли быть осуществлены в целях ОД/ФТ;
- соблюдения сроков и порядка уведомления Росфинмониторинга;
- неразглашение факта передачи информации в Росфинмониторинг.
В целях проверки соблюдения аудитором требований, перечисленных в настоящем пункте, субъект контроля проверяет также соблюдение аудитором требований по идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установление иной информации о клиенте, по фиксированию и хранению информации, предусмотренных соответствующими стандартами аудиторской деятельности.  

"Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения"
(приложение N 7 к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 23.09.2021 N 60).

Вопросы, как говориться, к автору документа.

Людмила
также соблюдение аудитором требований по идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев,

Людмила, спасибо большое за ответы. Все-таки получается, что идентификация бенефициара должна быть,по мнению Минфина,  а под ней понимается проверка паспортов.

Ну это надо документы смотреть конкретные, где прямо написано, и сверять их с нормативной базой.

Ирина
Людмила, спасибо большое за ответы. Все-таки получается, что идентификация бенефициара должна быть,по мнению Минфина,  а под ней понимается проверка паспортов.
00

 А чиновники из Минфина как обычно врут и лукавят.

А совет ликвидировали. Я бы написала в СРО, пусть ответят... Ну чтоб потом не придерались.

Людмила,мы писали в СРО, нам ответили, что нужны паспорта на БенВл согласно 1188 для тех ауд.орг, которые только аудит проводят (не ведут бух учет и подобное). А если паспорта бен.вл нет-модификация заключения, тк недостаточно ауд.доказательств по установлению бенефициара.

Хотелось бы понять ответ СРО с обоснованием из нормативной базы.
Сейчас на сайте ААС есть внтурифирменный стандарт ПВК в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Там, например:

6.2. (ДТ) Для целей идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, АО клиентом (представителем клиента) представляются подлинники документов или надлежащим образом заверенные копии документов.

(ДТ) это доп.требования только для АО, которые готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами...


Отсюда если АО только проводит аудит, то это доп.требование не применимо.
Исправлений: 2; последнее - в 09.06.2022, 19:23.

Ирина, cемь бед один ответ.
А ответ ужасно прост. В письменной информации по итогам ВККР много нарушений пропишут, из СРО не исключат.
Потребовать можно, только ссылаясь на букву закона.