Проверка СРО

Уважаемые коллеги!
У меня вопрос. Назначена плановая проверка СРО, но с экспертом натянутые отношения, как часто меняют экспертов и по каким основаниям?  

Ксения, перед проверкой Вы должны подписать «Независимость» эксперта. Чисто теоретически- а что будет если не подписать? Поменяют? 

Кстати, очень интересный вопрос: лакмусовая бумажка того, применяется ли кодекс этики на практики самим СРО. По идее контролёр не должен иметь никаких личных отношений с проверяемым, ни неприязненных ни дружеских (про отсутствие финансовой зависимости само собой понятно).

Ксения,
Правила ВКД СРО ААС

    5.29. В случае, если СРО ААС становится известно об обстоятельствах, препятствующих осуществлению внешней проверки утвержденным уполномоченным экспертом, либо осуществлению процедур наблюдения со стороны Куратора, в том числе в случае возникновения угрозы независимости или конфликта интересов между проверяемой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и уполномоченным экспертом, ответственным за проверку, и/или Куратором, Комиссия по контролю деятельности на основании заявления члена СРО ААС, заявления уполномоченного эксперта, заявления Куратора или по собственной инициативе принимает решение о замене уполномоченного эксперта и/или Куратора и, при необходимости, внесении изменений в План ВКД. К заявлению о замене уполномоченного эксперта, Куратора прилагаются документы, подтверждающие обстоятельства, препятствующие проведению проверки данным уполномоченным экспертом, участию в проверке Куратора.


Пишите заявление о замене эксперта, излагайте причины и обстоятельства неприязненных отношений прилагайте аргументы и документы.

Не в первый раз приходится сталкиваться с таким моментом - проверяла требует, чтобы названия РД тупо соответствовали шаблону. И РД чтоб были такие же, как проверяла привык видеть. А если есть хоть какие-то отличия (по форме, а не по существу)... Сами знаете, что начинается.

Ещё раз убеждаюсь в том, что ВККР нужен только проверяле и больше никому

Mark Kirillov
Не в первый раз приходится сталкиваться с таким моментом - проверяла требует, чтобы названия РД тупо соответствовали шаблону. И РД чтоб были такие же, как проверяла привык видеть. А если есть хоть какие-то отличия (по форме, а не по существу)... Сами знаете, что начинается.

Ещё раз убеждаюсь в том, что ВККР нужен только проверяле и больше никому

Не верю......  

nika_audit
Не верю......  

Я тоже.

а я почему-то верю.

Чему - что контролер придирается к наименованию РД, а не смотрит содержание РД?
У нас нет требований к названию документа.
Адекватный контролер смотрит на суть РД. И на связки РД.
Может пора тогда из контролеров уходить? 11 лет контролерства прошли даром.....  И зачем я суть документа проверяла и выводы в нем?
Надо было заголовки РД проверять.  Не соответствует шаблону - сразу плохую оценку.........

Коллеги - адекватность контролеров обсуждать не могу. Но за 11 лет - ни разу такого не видела......

nika_audit
У нас нет требований к названию документа.

И к количеству документов - тоже.
Может быть вообще ОДИН рабочий документ, который может быть назван, к примеру, "Единый рабочий документ". И это будет соответствовать МСА.

МСА 230.
A17. При подготовке аудиторской документации аудитор малой организации может счесть целесообразным и эффективным решением составление единого документа по всем аспектам аудита, включающего в необходимых случаях ссылки на подтверждающие материалы в рабочей документации. Примеры вопросов, которые могут документироваться в едином документе при аудите малой организации, включают понимание организации и системы ее внутреннего контроля, общую стратегию и план аудита, существенность, определенную в соответствии с МСА 320 <9>, оцененные риски, значимые вопросы, отмеченные в ходе аудита, и сделанные выводы.

Поддержу Марка в том плане, что двух одинаковых АО не бывает. Даже если они применяют, например, один и тот же программный продукт. Поэтому, когда контролер сталкивается с новыми РД, то ему надо разобраться в этом достаточно быстро - сроки ВКД ограничены. Часто отход от неких шаблонов в голове контролер воспринимает как несоответствие МСА. Иногда он просто не находит нужный РД, спросить лень, пишет замечание - потом разберемся, если предоставят.
ИМХО, это проблема ВКД - единообразной технологии проведения аудита нет. МСА задают только общие принципы, не опускаясь до многочисленных частностей. Поэтому ВКД - это гораздо сложнее, чем сам аудит. Степень детализации описания порядка ведения бухучета гораздо глубже, чем процедур аудита.

В качестве иллюстративного примера. В нелюбимых многими БИГ4 при мониторинге один проверяющий инспектирует в течение 1-2 месяцев всего 2-3 задания, реально погружаясь в проведенный аудит. При том, что все программы, РД хорошо знакомы.
При проверках ВКД один эксперт смотрит десяток, если не больше заданий. Меньше нельзя в виду разного рода ограничений, в т.ч. по ВКД аудиторов.

Григорий, не подскажите а что считается малой ? 

Владимир, могу  сослаться на 

Положение о международной аудиторской практике (ПМАП) 1005 «Особенности Аудита Малых Предприятий»

7. Для целей ПМАП, малым предприятием является любой субъект:
(а) право собственности и управление, которым сконцентрировано в рамках узкого круга лиц (часто одного лица3); и
(б) к которому могут быть применимы одна или несколько из следующих характеристик:
(i) ограниченное число источников дохода;
(ii) упрощенная система ведения бухгалтерского учета; или
(iii) ограниченные средства внутреннего контроля наряду с наличием у руководства субъекта возможности действовать в обход таких средств контроля.
8. Вышеприведенный перечень качественных характеристик не является исчерпывающим. Они не относятся исключительно к малым предприятиям, при этом малые предприятия не обязательно удовлетворяют всем этим характеристикам. Для целей данного ПМАП считается, что малые предприятия, как правило, обладают характеристиками (а), а также некоторыми характеристиками (б).

С этой точки зрения 99% аудиторских фирм России являются малыми.

Ну, или применять Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ,
часть1.1 ст.4.

nika_audit
Не верю...... 

"Не верите??? А зря..." (С) "Блеф-клуб"

Андрей
Поддержу Марка в том плане, что двух одинаковых АО не бывает. Даже если они применяют, например, один и тот же программный продукт. Поэтому, когда контролер сталкивается с новыми РД, то ему надо разобраться в этом достаточно быстро - сроки ВКД ограничены. Часто отход от неких шаблонов в голове контролер воспринимает как несоответствие МСА. Иногда он просто не находит нужный РД, спросить лень, пишет замечание - потом разберемся, если предоставят.
ИМХО, это проблема ВКД - единообразной технологии проведения аудита нет. МСА задают только общие принципы, не опускаясь до многочисленных частностей. Поэтому ВКД - это гораздо сложнее, чем сам аудит. Степень детализации описания порядка ведения бухучета гораздо глубже, чем процедур аудита.

Андрей, Вы меня правильно поняли. Контролёр отталкивается от привычного. И когда видит, что документ называется не так, как он привык, он начинает дёргаться. А далее - чётко, как Вы написали. Конечно, иногда удавалось убедить в своей правоте. Но сколько нервов на это истрачено! Ладно бы, когда цеплялись к реальным недочётам. Но подсчёт количества демонов на кончике иглы реально бесит.

Андрей
МСА задают только общие принципы, не опускаясь до многочисленных частностей.

У нас ВККР как раз и  ищет вот эти самые "частности".
В июле - августе жду проверял. Так что с большой долей вероятности в сентябре уже перестану быть аудитором :>)

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, будет ли существенным неустранимым нарушением то, что в аудиторском заключении в разделе "Мнение" мы не указали "включая краткий обзор основных положений учетной политики"?

В МСА 700 написано: дать ссылку на примечания, включая краткий обзор основных положений учетной политики.

Григорий, спасибо
А как то можем ли мы использовать данный факт в работе 
Аудитор это высококвалифицированный специалист
Почему же нас превращают в бухгалтера на первичку ! 

Виктория, смотря какой год проверки...смотря какой проверяющий попадется ) вы должны продемонстрировать что данный факт выявили до проверки и изменили шаблон аз