Новация задолженности по дивидендам

Коллеги, никто не сталкивался с такой ситуацией:  Аудируемое лицо в 2021 году отразило в бухучете новацию долга - на основании заключенного в 2020 году  соглашения  - в случае невыплаты участнику общества задолженности по дивидендам в течении года после заключения указанного соглашения, задолженность переводится через год  в процентный займ. Участник, перед которым была задолженность по дивидендам, в конце 2020 года скончался, наследники свои права в установленные сроки не заявили, несмотря на то, что являясь руководителями аудируемого лица, извещены о задолженности. Новация дивидендов в займ влечет за собой НДФЛ с выплаченных дивидендов, при этом налогоплательщика нет в живых. Соглашение о новации не утратило силу после смерти участника общества?

Это вопрос юристам по наследственному праву и только к ним. Если даже аудиторы ответят, не верьте и не слушайте)))

А почему НДФЛ с дивидендов. Очевидно, только с начисленных на тело займа (суммы дивидендов) и фактически выплаченных процентов. Опять же , наследники могут проценты и не получать.

Paul
Соглашение о новации не утратило силу после смерти участника общества?

Я сомневаюсь, что оно вообще было, а не Предварительный  договор по ГК РФ Статья 429.

Oktopus, вопрос не однозначный, соглашением о новации одно обязательство организации -по выплате дивидендов, заменяется другим обязательством-по возврату займа и выплате процентов. То есть фактически дивиденды выплачены не денежными средствами,а путем взаимозачета обязательств, в связи  с чем ИМХО и возникает обязанность по удержанию НДФЛ с выплаченных дивидендов. Ввиду невозможности удержания НДФЛ организация должна подать сведения в налоговую на его удержание.
  Если следовать вашей позиции, то НДФЛ с дивидендов можно вообще не платить, по каждой выплате дивидендов делай новацию в займ и по окончанию срока займа получай деньги без уплаты НДФЛ с полученных дивидендов.

Paul,
давайте абстрагируемся от наследников и только про новацию и налоги.

новация в займ должна была быть сделана на сумму за вычетом НДФЛ. Участник мог распорядиться любым законным способом собственными средствами, то есть за вычетом удержанного налоговым агентом налога. 

Ввиду невозможности удержания НДФЛ

 С учетом вышесказанного - сомнительно.

Escapist
Paul,
давайте абстрагируемся от наследников и только про новацию и налоги.

новация в займ должна была быть сделана на сумму за вычетом НДФЛ. Участник мог распорядиться любым законным способом собственными средствами, то есть за вычетом удержанного налоговым агентом налога. 

Ввиду невозможности удержания НДФЛ

 С учетом вышесказанного - сомнительно.

Это я и имел ввиду.

Oktopus
А почему НДФЛ с дивидендов. Очевидно, только с начисленных на тело займа (суммы дивидендов) и фактически выплаченных процентов. .

   Я пояснил  почему при новации, по моему мнению, НДФЛ с дивидендов должен быть удержан.

Paul, когда комментируют ст. 236 ТК РФ, то говорят, что на не выплаченную своевременно зарплату % начисляются на нетто-зарплату (т.е без НДФЛ). При этом НДФЛ не перечисляется до выплаты з/п.
Потом, а почему своевременно не были  выплачены дивиденды? Какой срок договора займа? 
Возможно так же, что оговорка о годичном сроке ничтожна, так как для ООО период выдачи дивидендов ограничен 60 днями с даты принятия решения.