АЗ ПАО

      Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации: выдали аудиторское заключение ПАО, подписанное аудитором со «старым» аттестатом. Договор на аудит был заключен с ПАО задолго до изменений в Закон «Об аудиторской деятельности», в соответствии с которыми руководитель аудита общественно значимой организации должен являться работником аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, по основному месту работы и иметь «новый»  аттестат аудитора.
 
Заранее спасибо.

Alex6923, а что тут уже сделаешь? АЗ выдано? Нарушение налицо.

Alex6923, Ваше АО точно публичное?

Комитет по правовым вопросам аудиторской деятельности
 
 
Разъяснение позиции по правовым вопросам аудиторской деятельности
по теме:
Об отнесении открытых акционерных обществ к общественно значимым организациям
 
 
 
1) Согласно ст. 5.1 ФЗ № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности» общественно значимыми организациями (далее – ОЗО) признаются, в т. ч. публичные акционерные общества.
Согласно ст. 66.3 ГК РФ под публичным акционерным обществом (ПАО) понимается акционерное общество, акции которого и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах.
В п. 11 ст. 3 Федерального закона № 99-ФЗ от 05.05.2014 (в редакции ФЗ от 29.06.2015 № 210-ФЗ) (далее – 99-ФЗ) указано:  
«Акционерные общества, созданные до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и отвечающие признакам публичных акционерных обществ, признаются публичными акционерными обществами вне зависимости от указания в их фирменном наименовании на то, что общество является публичным, за исключением случаев, если на день вступления в силу настоящего Федерального закона такие акционерные общества являлись закрытыми акционерными обществами или открытыми акционерными обществами, получившими в установленном порядке освобождение от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, либо погасили все акции или ценные бумаги, конвертируемые в акции, которые публично размещались (путем открытой подписки) или публично обращались на условиях, установленных законами о ценных бумагах.»
Таким образом, согласно 99-ФЗ, а также разъяснениям в Письме Банка России от 25.11.2015 № 06-52/10054 «О некоторых вопросах применения Федерального закона от 29.06.2015 № 210-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» открытые акционерные общества (далее – ОАО), устав и наименование которых не приведены в соответствие с требованиями ГК РФ и продолжают сохранять указание на тип ОАО, не являются публичными, если они, несмотря на наличие признаков, установленных п. 1 ст. 66.3 ГК РФ, на 01.09.2014 являлись открытыми акционерными обществами и до 01.09.2014 получили в установленном статьей 30.1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон о рынке ценных бумаг) порядке освобождение от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную ст. 30 Закона о рынке ценных бумаг (далее - раскрытие информации), или погасили, в том числе в результате конвертации, все акции или конвертируемые в акции ценные бумаги, которые публично размещались или публично обращались на условиях, установленных законами о ценных бумагах. Такие открытые акционерные общества не являются ОЗО согласно ст. 5.1 ФЗ «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008
2) В том случае, если ОАО не попадает под исключения, предусмотренные 99-ФЗ (в редакции ФЗ от 29.06.2015 № 210-ФЗ), то следует учитывать, что для признания такого ОАО публичным акционерным обществом оно должно отвечать признакам ПАО, как указано в ст. 66.3 ГК РФ, с учетом положений ст. 7.1. и 7.2. ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
ФЗ от 29.06.2015 № 210-ФЗ связывает публичный статус акционерного общества с публичным размещением или публичным обращением его акций или конвертируемых в акции ценных бумаг, наличием договора с организатором торговли о листинге его акций, регистрацией проспекта его акций и раскрытием акционерным обществом информации в форме ежеквартального отчета, сообщений о существенных фактах, консолидированной финансовой отчетности.
Таким образом, условиями приобретения публичного статуса акционерного общества является регистрация проспекта его акций (что, в свою очередь, влечет возникновение обязанности по раскрытию информации в соответствии с п. 4 ст. 30 Закона о рынке ценных бумаг) и заключение с организатором торговли договора о листинге его акций (п. 2, 3 Письма Банка России от 25.11.2015 № 06-52/10054).
В том случае, если ОАО не заключало договор листинга акций с организатором торговли и не регистрировало проспект акций, акции ОАО публично не обращаются, то такое ОАО не отвечает признакам ПАО и, следовательно, не может считаться ОЗО согласно ст. 5.1 ФЗ «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008.
3) Как было указано выше, ОАО признаются ПАО только в тех случаях, когда они отвечают признакам ПАО согласно законодательству. Иных особенностей присвоения им этого статуса в нормативно-правовых актах не предусмотрено. В частности, если ОАО согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) ОК 028-2021 присвоен код 12247 – Публичные акционерные общества, это не является основанием для отнесения такого ОАО к ПАО. Полагаем, что такой код присваивается по причине того, что в текущей редакции ОКОПФ в связи с изменениями гражданского законодательства, перечислены организационно-правовые формы согласно действующему законодательству без учета ранее используемых наименований организационно-правовых форм.

Алла, поздно они выпустили это Разъяснение

Добрый день. 
Как быть в случае, если в названии присутствует ПАО?

Егор
Добрый день. 
Как быть в случае, если в названии присутствует ПАО?

Тут все однозначно ...
И проспект акций  не требуется ...

В п. 1 ст. 66.3 «Публичные и непубличные общества» ГК РФ установлено, то «Публичным является акционерное общество, акции которого и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. Правила о публичных обществах применяются также к акционерным обществам, устав и фирменное наименование которых содержат указание на то, что общество является публичным». В п. 2 ст. 66.3 указано, что акционерное общество, которое не отвечает признакам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, признаются непубличными.
В письме Минэкономразвития России от 11.06.2020 N Д22и-18587 «О введении в законодательство РФ понятия ПАО и порядке прекращения АО публичного статуса» обращено внимание, что частями 11 и 11.1 статьи 3 Закона N 99-ФЗ, а также пунктом 7 статьи 27 Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 210-ФЗ установлены переходные периоды для открытых акционерных обществ, созданных до 1 сентября 2014 года, в целях приведения в соответствие своих уставов и фирменных наименований. Законом N 210-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", в том числе дополняющие общие его положения статьей 7.2, предусматривающей порядок прекращения публичного статуса акционерными обществами.


Проблема возникает в связи с тем, что ПАО раскрываются в публичном пространстве, а в ГИРБО их отчетность может быть вообще скрыта. Типа в связи с санкциями...

Ученик волшебника

Егор
Добрый день. 
Как быть в случае, если в названии присутствует ПАО?

Тут все однозначно ...
И проспект акций  не требуется ...

Нет
ОАО признаются ПАО только в тех случаях, когда они отвечают признакам ПАО согласно законодательству. Иных особенностей присвоения им этого статуса в нормативно-правовых актах не предусмотрено. В частности, если ОАО согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) ОК 028-2021 присвоен код 12247 – Публичные акционерные общества, это не является основанием для отнесения такого ОАО к ПАО. 

Кому хорошо, а кому не очень!
Многие хотели через аудит ПАО стать руководителем аудита ОЗО! А не получилось….

Вот оказывается откуда ветер дует....

Всем приветик
у меня вот какой вопрос

Пишу по памяти, могу ошибаться. Там было требования, точно для проверки именно ПАО (ОЗО) нужно не только фирме проводить аудит минимум 3 года , но и аудитору.

У меня вопрос. Я (аудитор)провожу 3 года аудит ПАО.
далее к примеру должна произойти ротация аудитора.
но в АФ никто три года подряд перед проведением аудита ОЗО не проверял.
значит все, теряется клиент для АФ ?

другой вариант, проверяю ПАО, происходит ротация, на аудитора кто проводит аудит ОЗО . Все хорошо
и предположим в 4- год я как аудитор провожу аудит только не ОЗО, и что получается, все, я никогда не смогу участвовать в аудите ОЗО(всмысле не смогу быть руководителем проверки ОЗО) ?

То есть получается, что бы остаться в профессии, нужно работать в ТОПах, уже сейчас и иметь возможность каждый год проверять ОЗО. И получается, только те, кто сейчас уже 3 года проверяет ОЗО только они в дальнейшем смогут проверят ОЗО ? верно

Алла

Ученик волшебника

Егор
Добрый день. 
Как быть в случае, если в названии присутствует ПАО?

Тут все однозначно ...
И проспект акций  не требуется ...

Нет
ОАО признаются ПАО только в тех случаях, когда они отвечают признакам ПАО согласно законодательству. Иных особенностей присвоения им этого статуса в нормативно-правовых актах не предусмотрено. В частности, если ОАО согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) ОК 028-2021 присвоен код 12247 – Публичные акционерные общества, это не является основанием для отнесения такого ОАО к ПАО. 

Ужас.

[www.consultant.ru]

ГК РФ Статья 66.3. Публичные и непубличные общества
1. Публичным является акционерное общество, акции которого и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. Правила о публичных обществах применяются также к акционерным обществам, устав и фирменное наименование которых содержат указание на то, что общество является публичным.

Владимир Фаворский
Всем приветик
у меня вот какой вопрос

Пишу по памяти, могу ошибаться. Там было требования, точно для проверки именно ПАО (ОЗО) нужно не только фирме проводить аудит минимум 3 года , но и аудитору.

У меня вопрос. Я (аудитор)провожу 3 года аудит ПАО.
далее к примеру должна произойти ротация аудитора.
но в АФ никто три года подряд перед проведением аудита ОЗО не проверял.
значит все, теряется клиент для АФ ?

другой вариант, проверяю ПАО, происходит ротация, на аудитора кто проводит аудит ОЗО . Все хорошо
и предположим в 4- год я как аудитор провожу аудит только не ОЗО, и что получается, все, я никогда не смогу участвовать в аудите ОЗО(всмысле не смогу быть руководителем проверки ОЗО) ?

То есть получается, что бы остаться в профессии, нужно работать в ТОПах, уже сейчас и иметь возможность каждый год проверять ОЗО. И получается, только те, кто сейчас уже 3 года проверяет ОЗО только они в дальнейшем смогут проверят ОЗО ? верно

Можно поработать ассистентом на проектах ОЗО сначала

вот о чем я 
Статья 5.2. Требования к руководителю аудита общественно значимой организации
(введена Федеральным законом от 02.07.2021 N 359-ФЗ)

1. Руководитель аудита общественно значимой организации должен соответствовать следующим требованиям:
1) являться работником аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, по основному месту работы;
2) иметь опыт участия в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям в течение трех лет, непосредственно предшествовавших году начала оказания аудиторской услуги.

то есть не обязательно, быть руководителем, можно в группу входить.
3 года руководитель, потом 1 год в группе, и потом снова руководитель.

Escapist

Владимир Фаворский

То есть получается, что бы остаться в профессии, нужно работать в ТОПах, уже сейчас и иметь возможность каждый год проверять ОЗО. И получается, только те, кто сейчас уже 3 года проверяет ОЗО только они в дальнейшем смогут проверят ОЗО ? верно

Можно поработать ассистентом на проектах ОЗО сначала

точно, прочитал, спасибо

Владимир Фаворский
3 года руководитель, потом 1 год в группе, и потом снова руководитель.

Это для чего такой манёвр?

Алла, добрый день! А это Разъяснения нашего СРОА? Очень важный документ и если можно исходные данные документа напишите пожалуйста. Спасибо!

Алла, добрый день! А где размещен данный документ. Можно ссылку.

[sroaas.ru]
первый документ в  папке Комитет по правовым вопросам

Alex6923
Алла, добрый день! А это Разъяснения нашего СРОА? Очень важный документ и если можно исходные данные документа напишите пожалуйста. Спасибо!

Нужно всем писать в СРО о том что Важные разъяснения закапывают в папки вместо того чтобы размещать их на первой странице.
а у СРО на главной странице краткое содержание круглых столов и вебинаров!!!!

Егор
Как быть в случае, если в названии присутствует ПАО?

Тогда с 01.01.2022 это ОЗО, без вариантов...

Григорий Неверов (Грэг)

Егор
Как быть в случае, если в названии присутствует ПАО?

Тогда с 01.01.2022 это ОЗО, без вариантов...

Разъяснение СРО позиции по правовым вопросам аудиторской деятельности «Об отнесении открытых акционерных обществ к общественно значимым организациям»
Действует до 01.01.2022?
Особенно если ЦБ ответит что ПАО не отвечает требованиям публичности?
это из Вашего личного опыта как руководителя ОЗО? Или как УЭ?

Алла, это прямое указание закона.

Ученик волшебника
Алла, это прямое указание закона.

То есть СРО не читало 307-ФЗ когда писали эти разьяснения?

Алла

Ученик волшебника
Алла, это прямое указание закона.

То есть СРО не читало 307-ФЗ когда писали эти разьяснения?

Вообще-то ГК РФ, процитировали не до конца...

Алла
Согласно ст. 66.3 ГК РФ под публичным акционерным обществом (ПАО) понимается акционерное общество, акции которого и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах.

Полный текст п. 1 указанный статьи.

Ученик волшебника
ГК РФ Статья 66.3. Публичные и непубличные общества
1. Публичным является акционерное общество, акции которого и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах. Правила о публичных обществах применяются также к акционерным обществам, устав и фирменное наименование которых содержат указание на то, что общество является публичным.

Наверное надеялись, что сами прочитаете ...