Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
211123_Pravila-VKD_utv.red_ITOG.pdf 915.4 KB открыть | скачать nika_audit 07.04.2022 Читать сообщение

Проверка ВККР СРО

07.04.2022, 11:18
Аудиторская организация (АО) в январе 2020 г. перешла в другое СРО. Может ли нынешнее СРО проводить проверку ВККР за те периоды, в которые АО была в другом СРО, то есть за 2019? Прошу ссылки на нормативную базу. 
avatar 07.04.2022, 12:28
ПРАВИЛА организации и осуществления внешнего контроля деятельности членов Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (вступают в действие с 01.01.2022)


5.13. Проверяемый период для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, проверка деятельности которых проводится СРО ААС не впервые - устанавливается с 01 января года, следующего за последним календарным годом, включенным в период проводимой ранее проверки ВККР/ВКД, по 31 декабря года, предшествующего году, в котором проводится проверка
avatar 07.04.2022, 12:30
А это текст самих правил
Вложения:
открыть | скачать - 211123_Pravila-VKD_utv.red_ITOG.pdf (915.4 KB)
avatar 07.04.2022, 12:50
Юлия Меньшикова
Аудиторская организация (АО) в январе 2020 г. перешла в другое СРО. Может ли нынешнее СРО проводить проверку ВККР за те периоды, в которые АО была в другом СРО, то есть за 2019?
Более того, может проверить и тот период, за который предыдущее СРО проводило ВККР.
auditt  
07.04.2022, 13:02
Вера, скорее всего так и будет.
"...проверка деятельности которых проводится СРО ААС не впервые ..." а в данном случае впервые
avatar 07.04.2022, 13:08
auditt
"...проверка деятельности которых проводится СРО ААС не впервые ..." а в данном случае впервые
...да так и раньше было, "с перебежчиками" особенно... думали от ВККР убегут, а их только тут и ждут. этим и хороша едина СРОА, что бег может быть только на выход.
ЮрБор  5add  
07.04.2022, 15:27
Юлия, юридически новое СРО не может проверять вашу деятельность за период нахождения в другом СРО, поскольку там был другой Устав и возможно другие требования к соблюдению МСА, другие меры воздействия и т.д.. Если они проводят проверку, то такая проверка должна проводить на соответствие требований другого СРО, а это абсурдно. Если вы что то и нарушили в тот период, то это не может быть нарушением требований и Устава нового СРО, за нарушение условий и требований другого СРО не могут применяться меры воздействия. Вместе с тем, СРО ААС такие проверки проводит поскольку никто еще не обжаловал их действия.
07.04.2022, 15:33
Вера, а если предыдущее СРО уже проверяло этот период?!!!
avatar 07.04.2022, 16:01
Юрий
Юлия, юридически новое СРО не может проверять вашу деятельность за период нахождения в другом СРО, поскольку там был другой Устав и возможно другие требования к соблюдению МСА, другие меры воздействия и т.д.. Если они проводят проверку, то такая проверка должна проводить на соответствие требований другого СРО, а это абсурдно. Если вы что то и нарушили в тот период, то это не может быть нарушением требований и Устава нового СРО, за нарушение условий и требований другого СРО не могут применяться меры воздействия. Вместе с тем, СРО ААС такие проверки проводит поскольку никто еще не обжаловал их действия.
А что - МСА у каждого СРО свои что ли? Вот требования уплаты членских взносов в другом СРО точно не проверяется. Ну а что касается аудиторских файлов - то МСА для всех одни. А главное - классификатор один на всех. А все, что касается требований членства в СРО АСС - то проверяется только за тот период, за который аудиторская организация была членом СРО АСС.
Вот не понятна Ваша мысль - юридически не может проверять. Откуда взято? Поясните - а то как то хочется попорить, особенно учитывая то, что во время проверки проверяются и сотрудники - аудиторы.  Может случиться так, что при проведении ВКД не подтвердится участие аудитора в проверках, в результате аудитор потеряет аттестат. Так что, надо понимать, чем рискует аудиторская фирма, если не будет проверена деятельность аудиторской организации за какие-то периоды.
Mia mia  56a7  
07.04.2022, 16:22
Посмотрела план ВККР на 2022 год. Увидела в нем аудиторские организации, которые в 2022 году уже вышли из состава СРОА и исключены из реестра. 
avatar 07.04.2022, 16:23
Юлия Меньшикова
Вера, а если предыдущее СРО уже проверяло этот период?!!!
А вот если предыдущее СРО проверяло какие-то периоды, то эти периоды не включаются в проверку. Если в плане проверок ВКД  вы увидели уже проверенные периоды, то необходимо написать об этом в СРо в отдел по контролю  качества и главное - предоставить подтверждающий документ  (свидетельство или сертификат) о проведении за эти периоды проверки, и вам уберут этот период.
Только если оценка была плохая, то учитывая правила ВКД, срок проверки может быть 2 или 3 года после последней проверки.
avatar 07.04.2022, 16:25
Mia mia
Посмотрела план ВККР на 2022 год. Увидела в нем аудиторские организации, которые в 2022 году уже вышли из состава СРОА и исключены из реестра. 
Так план составлялся в конце 2021 года, а сейчас, учитывая скорость выхода аудиторских организаций из СРО, план скорректируют. 
Mia mia  56a7  
07.04.2022, 16:31
nika_audit
Mia mia
Посмотрела план ВККР на 2022 год. Увидела в нем аудиторские организации, которые в 2022 году уже вышли из состава СРОА и исключены из реестра. 
Так план составлялся в конце 2021 года, а сейчас, учитывая скорость выхода аудиторских организаций из СРО, план скорректируют. 
СРО лишится части запланированного дохода от проверок.. и еще поднимет членские взносы
avatar 07.04.2022, 16:39
Кстати, на сайте СРО АСС размести новые формы для проверки ВКД, которые действуют с с проверок, назначенных после 01.04.2022
[sroaas.ru]
Ирина  9d3c  
07.04.2022, 17:02
nika_audit
Так план составлялся в конце 2021 года, а сейчас, учитывая скорость выхода аудиторских организаций из СРО, план скорректируют. 
В том году не корректировали. Да и в этом году уже вносились изменения в план, а выбывшие АО так и числяться в плане проверок. 
mos-audit  
07.04.2022, 17:12
Ирина
nika_audit
Так план составлялся в конце 2021 года, а сейчас, учитывая скорость выхода аудиторских организаций из СРО, план скорректируют. 
В том году не корректировали. Да и в этом году уже вносились изменения в план, а выбывшие АО так и числяться в плане проверок. 

уберут рано или поздно. Не проверяют организации, не являющиеся де-юре аудиторскими.
Не ищите черную кошку…
avatar 08.04.2022, 00:11
Юрий
юридически новое СРО не может проверять вашу деятельность за период нахождения в другом СРО, поскольку там был другой Устав и возможно другие требования к соблюдению МСА, другие меры воздействия и т.д.
Это как? Что, для разных СРО разные российские законы, разные подзаконные нормативные акты, которыми являются в России МСА?  

Разумеется, другое СРО вправе проверять аудиторскую деятельность за период, когда организация состояла в первом СРО,  и никаких юридических или иных препятствий к этому нет.
Татьяна  4be5  
21.04.2022, 17:06
Коллеги, поделитесь пожалуйста списком документов, которые необходимо подготовить к приходу эксперта ВККР (аудиторская организация). 
В РСА нам присылали перед проверкой, а в ААС не известно, как это будет выглядеть.
Прикрепите пожалуйста,  если у вас есть. 
Андрей  cc19  
21.04.2022, 18:15
Алла  a1e5  
21.04.2022, 20:05
Татьяна
Коллеги, поделитесь пожалуйста списком документов, которые необходимо подготовить к приходу эксперта ВККР (аудиторская организация). 
В РСА нам присылали перед проверкой, а в ААС не известно, как это будет выглядеть.
Прикрепите пожалуйста,  если у вас есть. 
Истребовать у объекта (объектов) ВКД документы, относящиеся к предмету внешней проверки, представление которых необходимо для достижения целей ее проведения, за проверяемый период, в том числе:
документы по пунктам а) -з); 
и) действующие в проверяемый период редакции Правил внутреннего контроля качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора); 
к) перечень внутренних распорядительных документов по утверждению локальных нормативных документов, правил, стандартов, методик, инструкций и т.п;
л) внутренние нормативные документы, рабочие стандарты аудиторской деятельности аудиторской организации, методики, инструкции, положения, формы рабочих документов, материалы о проведении контроля качества работы, материалы по проверке независимости и соблюдения этических норм, в том числе по организации внутреннего контроля (правила, стандарты, схемы, методики, положения, инструкции, руководства, формы рабочих документов и т.п.);
м) документы, являющиеся основанием для оказания аудиторских услуг, включая договоры (соглашения, контракты), документы, подтверждающие полномочия лица, действующего от имени аудиторской организации;
н) аудиторские файлы, отобранные для проверки, содержащие материалы по выполнению аудиторского задания (аудиторские заключения, отчеты, аудиторские доказательства, планы, программы проверки, рабочие документы аудитора со всеми прилагаемыми к ним документами (включая отчетность аудируемого лица), и иные документы, созданные и (или) собранные при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности по конкретным аудиторским заданиям.
о) документы и информацию, связанные с оказанием сопутствующих аудиту услуг, а также прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг;
документы по пунктам п) - т);
у) документы, подтверждающие устранение нарушений, выявленных при проведении предыдущих внешних проверок (при наличии выявленных нарушений);
ф) материалы и документы по результатам проверок, проведенных Федеральным казначейством или другим СРО, в том числе подтверждающие устранение нарушений, выявленных Федеральным казначейством;
х) иные, связанные с предметом проверки документы.
Татьяна  4be5  
22.04.2022, 09:57
Алла, спасибо!
ЮрБор  5add  
25.04.2022, 14:28
Григорий Неверов (Грэг)
Это как? Что, для разных СРО разные российские законы, разные подзаконные нормативные акты, которыми являются в России МСА? 
Я пока  не вижу, чтобы отменили статью 54 Конституции об обратной силе закона, согласно которой к противоправным деяниям применяются те номы которые действовали на дату совершения этого деяния. Каждая СРО устанавливала свои правила внешнего контроля и меры дисциплинарного воздействия и если на момент совершения деяния на аудиторскую организацию не распространялись правила дисциплинарных мер воздействия установленные  СРО ААС, то они и не могут применяться к таким деяниям задним числом. Кроме того СРО  применяет меры "дисциплинарного воздействия", то есть меры за нарушение Устава конкретного СРО. Обязательство соблюдать Устав возникает с момента вступления в СРО, и если на момент совершения деяния организация не была членом СРО она и не могла совершить дисциплинарного нарушения. Функции государственного контроля осуществляет Казначейство которое применяет "меры воздействия" за нарушение обязательных требований. Т.о. законодатель не напрасно различает "меры дисциплинарного воздействия" и "меры воздействия".  
avatar 25.04.2022, 19:02
Юрий, как только мне кто-то начинает аргументировать свою позицию Конституцией, так сразу считаю необходимым прекращать обсуждение в связи с его полной бесполезностью. Законы единые для всех. Стандарты аудиторской деятельности единые для всех. Классификатор нарушений единый для всех (введен с 2016 года попечением Совета по аудиторской деятельности). Система оценок во всех СРО - была единая для всех (с 2016 года). Соответственно, требования - единые для всех, и никогда Вы не докажете обратное, даже с учетом ссылок на Конституцию.  

Кстати, освежите в памяти закон 307-ФЗ. Меры дисциплинарного воздействия применяются ПРЕЖДЕ ВСЕГО не за нарушение устава конкретного СРО, а за нарушение ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ требований.
Внимательно читаем закон.

Статья 20. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов

1. В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов, допустившего нарушение обязательных требований, а также требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия: ...

Классификатор нарушений нарушения требований СРО относит к НЕСУЩЕСТВЕННЫМ.
Они вообще никак не влияют на оценку по результатам ВККР.

1.16. часть 6 статьи 17 Федерального закона № 307-ФЗ Нарушение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором дополнительных требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов. Примечание: Федеральное казначейство не рассматривает соответствующее нарушение при осуществлении ВККР АО. Несущественное нарушение
ЮрБор  5add  
26.04.2022, 13:40
Григорий Неверов (Грэг)
Законы единые для всех. Стандарты аудиторской деятельности единые для всех. Классификатор нарушений единый для всех (введен с 2016 года попечением Совета по аудиторской деятельности). Система оценок во всех СРО - была единая для всех (с 2016 года). Соответственно, требования - единые для всех, и никогда Вы не докажете обратное, даже с учетом ссылок на Конституцию. 
Согласен, однако в толковании правовых актов разными СРО были существенные различия и меры дисциплинарного воздействия в каждом СРО были свои внутренние.
avatar 26.04.2022, 13:43
Юрий, толкование одно - это классификатор нарушений, который изначально разрабатывался именно для того, чтобы исключать разные субъективные толкования. И меры воздействия одни и те же - прописанные в законе 307-ФЗ .

Иначе мы будем говорить и о том, что у каждого в отдельности контролера качества в одном и том же СРО свое толкование, и у каждого даже похожего случая при рассмотрении дисциплинарном органом одного и того же СРО разные последствия. А еще от времени рассмотрения одно и того же случая одним и тем же органом СРО зависит, от настроения рассматривающих, от их состава и т.д. и т.п.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.