Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Проверить фирму по ИНН
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Контролирующие лица: разные подходы ПБУ11/2008 и 115-ФЗ

12.01.2022, 11:58
Читаем ПБУ:

7. Юридическое и (или) физическое лицо, как правило, имеет возможность определять решения, принимаемые другим юридическим лицом, с целью получения экономической выгоды от деятельности последнего (контролирует другое юридическое лицо),
То есть контроль имеет место при двух условиях: возможность определять решения И получение экономической выгоды.

Теперь Информационное письмо Росфинмониторинга от 04.12.2018 N 57 "О методических рекомендациях по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов"

Требования законодательства Российской Федерации

Примеры физических лиц, которые могли бы рассматриваться как бенефициарные владельцы: <7>
д) физическое лицо (лица), ответственное за принятие стратегических решений, которые оказывают решающее влияние на развитие бизнеса или на общее направление развития предприятия.
е) физическое лицо (лица), осуществляющее исполнительный контроль за ежедневной или регулярной деятельностью юридического лица с использованием позиции руководства высшего звена.
То есть для признания лица БВ в связи с наличие контроля возможность получения экономических выгод не требуется.


Рассмотрим на примере. Есть общество А с  цепочкой владельцев, крайним контролирующим владельцем- юридическим лицом является организация В с расщепленной собственностью, то есть лиц прямо и косвенной имеющих более 25% в УК нет. Руководство организацией В осуществляет директор, совета директоров нет.
С этим директором получается так:
- по ПБУ он не является контролирующим лицом поскольку не получает экономических выгод от общества А;
- по Метод. рекомендациям Росфинмониторинга он является БВ, поскольку ответственен за стратегические решения в отношении общества А.

Или все же считаем, что директор организации В по умолчанию получает выгоды от деятельности общества А, в связи с чем все же является его контролирующим лицом по ПБУ11/2008?
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.