Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Дополнительные процедуры коррупция

Елена  31ed  
20.08.2021, 08:10
При заключении договора на аудит столкнулись с тем, что руководитель организации в отчетном периоде был осужден по ст. 291 УК (дача взятки). Организация попала в реестр ЮЛ, привлеченных к ответственности по ст. 19.28 КоАП. Руководитель продолжает работать. В связи с этим прошу помощи с перечнем дополнительных аудиторских процедур, связанных с этим фактом.
Хрю  e284  
20.08.2021, 10:43
Он был дисквалифицирован (без права занимать руководящие должности)?
Елена  31ed  
20.08.2021, 11:26
Хрюкман, нет. Только штраф.
Хрю  e284  
20.08.2021, 12:18
Если его не лишали права занимать руководящие должности, то он вправе быть руководителем, в т. ч. исполнительным органом.
Елена  31ed  
20.08.2021, 12:28
Это понятно, но меня интересует вопрос, надо ли проводить какие-то доп. аудиторские процедуры, связанные с фактом коррупции. 
Андрей  cc19  
20.08.2021, 17:05
Если формально о РД, то скорее всего будет достаточно, если укажете, что обращали особое внимание на соблюдение НПА, особенно в сфере противодействии коррупции. Отразить это можно в РД по соблюдению НПА, противодействию коррупции и по недобросовестным действиям.

Фактически следует повысить риски существенного искажения БФО, в т.ч. по причине недобросовестных действий, и выполнить доп.процедуры по тем операциям, которые аналогичны и прямо или косвенно связаны с той дачей взятки руководителем (если конечно это касалось ФХД клиента). Более широко по тем операциям, где по мнению аудитора руководитель мог инициировать недобр.действия (сам или через сотрудников).
Есть еще так наз.процедуры общего характера (скептицизм, тщательная проверка заявлений руководства, элемент неожиданности конкретной проверки для клиента и пр.), которые являются скорее не процедурами и подходом к аудиту. См.п.5 МСА 330.

Более конкретно можно решить, только будучи внутри данного аудита и зная всю подноготную.

P.S. ИМХО. Если руководитель клиента давал взятку инспектору ГАИ, то это конечно повышает риски, но незначительно.
Елена  31ed  
21.08.2021, 08:04
Андрей, спасибо. В этом направлении и мыслили. Добавили аналитические процедуры по оценке непрерывности, связанные с невозможностью участия в закупках в течение 2 лет.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.