Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Аудиторское заключение в формате XML

avatar
Дмитрий  50a9  
07.06.2021, 11:42
Некоторые клиенты просят отправить им АЗ в формате XML, так как при отправке в налоговую в формате PDF, налоговики не принимают документ и шлют в ответ требование предоставить в формате XML. Как я понял, проблема возникает при отправке АЗ отдельно от бухгалтерской отчетности, т.к. она была сдана ранее без аудиторского заключения.

Может кому-то пригодится. Написал такой ответ клиентам:

"Формат АЗ может быть только PDF согласно приказу ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.  Налоговики необоснованно требуют другой формат. И переделать в формат который они требуют - XML, невозможно, т.к. выгрузка в формат XML делается в учетной программе (например 1С), а АЗ не делается в учетной программе.

Но оправить заключение в налоговую всё-таки возможно в правильном формате - PDF: в системе сдачи электронной отчетности  "Контур" реализована такая возможность. Инструкция - [www.kontur-extern.ru] ".
avatar
Escapist  
07.06.2021, 13:46
АЗ подписанное электронной подписью может быть оформлено как документ в формате xml. (Если не подразумевать, что в один с файл с АЗ должна входить и сама отчётность)
avatar
Дмитрий  50a9  
07.06.2021, 13:49
Escapist
Если не подразумевать, что в один с файл с АЗ должна входить и сама отчётность
Escapist,
В нашем случае, в составе АЗ есть сканы БО.
avatar
Дмитрий  50a9  
07.06.2021, 14:15
В принципе можно распознать с помощью Finreader сканы, проверить чтобы не было ошибок/опечаток, поправить в ворде и сформировать XML файл. Вот на счет подписи аудитора не совсем понятно. Аудитор подпишет АЗ в формате xml и рядом с файлом АЗ.xml будет ещё файл АЗ.xml.sig и передаст два этих файла клиенту. Получается клиенту нужно будет отправить в налоговую два файла. А налоговая примет только файл xml. А файл xml.sig, вероятно не примет, т.к. это файл другого формата. Вообщем, полагаю, налоговая примет АЗ без подписи аудитора. Будет ли такой вариант легитимным? Сомневаюсь...
avatar 07.06.2021, 17:49
Предоставление в ИФНС аудиторского заключения в формате xml приказом ФНС не предусмотрено.
Предоставление в ИФНС аудиторского заключения вместе с электронной подписью АУДИТОРА приказом ФНС не предусмотрено. 
Аудиторские заключения, предоставляемые в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи, представляются с усиленной квалифицированной электронной подписью того, кто эти заключения отправляет, то есть - аудируемого лица.
Исправлений: 2; последнее - в 07.06.2021, 20:00.
avatar
Escapist  
07.06.2021, 19:29
Дмитрий
В принципе можно распознать с помощью Finreader сканы, проверить чтобы не было ошибок/опечаток, поправить в ворде и сформировать XML файл. Вот на счет подписи аудитора не совсем понятно. Аудитор подпишет АЗ в формате xml и рядом с файлом АЗ.xml будет ещё файл АЗ.xml.sig и передаст два этих файла клиенту. Получается клиенту нужно будет отправить в налоговую два файла. А налоговая примет только файл xml. А файл xml.sig, вероятно не примет, т.к. это файл другого формата. Вообщем, полагаю, налоговая примет АЗ без подписи аудитора. Будет ли такой вариант легитимным? Сомневаюсь...
ФНС примет то, что организация сможет сама подписать своей эцп. Элементарный способ - это сделать - перегнать в pdf из xml АЗ и подписать получивший pdf, добавив туда предварительно саму отчётность. 
avatar
Дмитрий  50a9  
07.06.2021, 20:12
Escapist,
Не совсем понял... Изначально PDF уже есть у клиента. Налоговая его отказывается принимать. Приняла только описанным выше контуровским способом - через уже сданную отчётность.
Искал другие варианты в гугле. Нашёл только такой: если нет контура, то  просто отправляют АЗ почтовым отправлением с описью вложения. 
Если же делать XML файл из текста АЗ, то получается, что подпись аудитора будет отдельно от XML-файла - отдельным файлом. И получается оправляемый XML файл клиент подписывает своей ЭЦП и отправляет по ТКС. Получается что налоговая получит АЗ подписанное ЭЦП клиента, но неудостоверенное подписью аудитора.
Хотя налоговой похоже это не важно, раз они требуют такой формат. Никакого контроля АЗ со стороны налоговой, получается, нет. И подпись аудитора им наверное не нужна. 
avatar
Дмитрий  50a9  
07.06.2021, 20:17
Ещё способ отправки АЗ после того как сдали бухотчетность - это подача уточненной БО. Тогда вместе с БО АЗ в PDF без проблем отправляется и принимается налоговой. 
avatar
Татьяна  629e  
08.06.2021, 11:01
пока ни у кого из клиентов таких проблем не возникало. 
единственная проблема - тяжелый PDF файл (АЗ+отчетность). 
делали им сжатие, и все отправлялось.
странные какие-то требования у отдельных налоговых. Они письма своего ведомства не читают что-ли?
avatar
Дмитрий  50a9  
08.06.2021, 11:24
Татьяна
странные какие-то требования у отдельных налоговых. Они письма своего ведомства не читают что-ли?
Вот-вот...
Почему-то не получается у местных налоговиков принять АЗ без БО...
Т.к. клиент уже сдал БО ранее, он и отправил АЗ отдельно...
08.06.2021, 13:06
АЗ не выдается без БФО. Принять и разместить в ГИРБО единый документ - обязанность налоговиков. На местах есть проблема с объемом, и просьбы сдать отдельно АЗ без приложения БФО, но это нарушение многих правил МСА и закона о БУ. А поскольку СРО аудиторов требует проверять ГИРБО, аудитор оказывается в ситуации, когда он требует от клиента размещения единого документа, а клиент говорит, налоговая не принимает ничего. Просьбы налоговой сдать уточненку встречались. Надо дожимать налоговую. Иначе конфликт между аудитором и клиентом, за разрешение которого никто не отвечает. Для сжатия ПДФ можно использовать программы соответствующие.
avatar
Escapist  
08.06.2021, 13:28
Проблема размера файла легко решаема - отчетность нужно не сканировать, а переводить в pdf из Word. 
09.06.2021, 15:52
Аудиторское заключение предоставляется в виде электронного документа в формате, утв. приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@, вместе с бухгалтерской отчетностью (п. 45 ПБУ 4/99) либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
В упомянутом документе ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@ сказано

Установить, что:

аудиторское заключение представляется в виде электронного документа в формате PDF;

аудиторское заключение, представляемое после представления в налоговый орган бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляется с применением формата документа, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
Исправлений: 1; последнее - в 09.06.2021, 16:40.
avatar
Дмитрий  50a9  
12.01.2022, 12:20
Дмитрий
Некоторые клиенты просят отправить им АЗ в формате XML, так как при отправке в налоговую в формате PDF, налоговики не принимают документ и шлют в ответ требование предоставить в формате XML.
Поднимаю тему. Начался новый год и снова клиенты начали обращаться с той же проблемой, с тем же вопросом: как отправить АЗ в PDF, после того, как бухотчетность уже сдана, дайте нам XML, так как налоговая не принимает PDF...
Отвечаю им, что можно отправить в "Контуре" по инструкции - [www.kontur-extern.ru]
Если у клиента СБИС, инструкция по отправке АЗ - [sbis.ru]
В других системах сдачи отчетности тоже полагаю можно, но инструкцию не нашел.
12.01.2022, 12:23
Дмитрий, потом в ГИРБО аудиторы проверяют свое АЗ, а там оно без приложения отчетности. Обещать - не значит жениться. Сказано единым файлом - единым. Проверка СРО грозит отметить грубые нарушения деятельности, если АЗ в ГИРБО не цельное с отчетностью - был вебинар на эту тему. А проблемы налоговой и клиента - это их проблемы. Аудитору о себе надо думать.
avatar
Дмитрий  50a9  
12.01.2022, 12:30
Людмила,
Так и есть - единым файлом. Поэтому в инструкции Контура и СБИСа описана по сути корректировка отправленного бухотчета добавлением АЗ в приложение.
12.01.2022, 12:32
Для уменьшения объема ПДФ файла используют спецпрограммы. Неверов давал ссылку на Я люблю ПДФ...
avatar 12.01.2022, 14:34
Дмитрий
Дмитрий
Некоторые клиенты просят отправить им АЗ в формате XML, так как при отправке в налоговую в формате PDF, налоговики не принимают документ и шлют в ответ требование предоставить в формате XML.
Поднимаю тему. Начался новый год и снова клиенты начали обращаться с той же проблемой, с тем же вопросом: как отправить АЗ в PDF, после того, как бухотчетность уже сдана, дайте нам XML, так как налоговая не принимает PDF...
Отвечаю им, что можно отправить в "Контуре" по инструкции - [www.kontur-extern.ru]
Если у клиента СБИС, инструкция по отправке АЗ - [sbis.ru]
В других системах сдачи отчетности тоже полагаю можно, но инструкцию не нашел.
1. Формата XML для АЗ нет. Да и смысла особого в нем нет, т.к. в основном там текстовые данные... XML хорош для цифр.

2. Естественно АЗ в PDF должно быть со всеми необходимыми приложениями к нему.

3. Прикреплять АЗ нужно к той отчетности, к которой оно и сделано. Вроде все логично операторы описали.

Людмила
Дмитрий, потом в ГИРБО аудиторы проверяют свое АЗ, а там оно без приложения отчетности. Обещать - не значит жениться. Сказано единым файлом - единым. Проверка СРО грозит отметить грубые нарушения деятельности, если АЗ в ГИРБО не цельное с отчетностью - был вебинар на эту тему. А проблемы налоговой и клиента - это их проблемы. Аудитору о себе надо думать.

Если что, PDF прекрасно редактируется. подмигнул Клиент может все в нем исправить, т.к. АЗ не подписывается КЭП аудитора.
Но в целом согласен! Это не проблема аудитора. Другое дело, что клиентоориентированный аудитор всегда поможет клиенту. Он же с ней не в первый раз встретился.ржу во весь рот
12.01.2022, 14:49
Редактиируется, нередактируется - потому и обязали аудитора сверять с ГИРБО его заключение. И с этого проверки все начинаются СРО и Казначейства.
13.01.2022, 09:28
[www.ilovepdf.com]
для сжатия ПДФ.
avatar
Дмитрий  50a9  
23.03.2022, 11:58
В ГИРБО теперь нельзя будет увидеть аудиторские заключения, пояснения к балансам и отчетам. Всё увидеть в полном объеме смогут только госорганы, внебюджетные фонды и ЦБ.
[www.audit-it.ru]
avatar
Дмитрий  50a9  
23.03.2022, 11:59
На сайте ФНС теперь можно бесплатно переконвертировать документ из .xml в .pdf
[www.audit-it.ru]
avatar
Торт  
23.03.2022, 12:37
Дмитрий
В ГИРБО теперь нельзя будет увидеть аудиторские заключения, пояснения к балансам и отчетам. Всё увидеть в полном объеме смогут только госорганы, внебюджетные фонды и ЦБ.
Ну и прекрасно. Теперь снимается часто возникающий вопрос, что делать аудитору, если клиент не выложил на ГИРБО (сознательно или случайно) табличные и/или текстовые пояснения. Но, честно говоря, не очень понимаю смысл таких изменений в функционале ГИРБО. Если из-за возможных персональных санкций, так связанные стороны по этому поводу и так можно было не раскрывать...
Исправлений: 1; последнее - в 23.03.2022, 12:54.
Алла  a1e5  
23.03.2022, 23:11
Дмитрий
В ГИРБО теперь нельзя будет увидеть аудиторские заключения, пояснения к балансам и отчетам. Всё увидеть в полном объеме смогут только госорганы, внебюджетные фонды и ЦБ.
[www.audit-it.ru]
А СРО сможет? 
mos-audit  
23.03.2022, 23:45
Алла, СРО может. Еще весной 2021 г было подписано соглашение об информационном взаимодействии между СРО ААС и ИФНС
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.