Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

отзыв лицензии у банка - что в АЗ?

Arthur  d147  
16.04.2021, 09:42
Здравствуйте, гуру бухучета и аудита!
подскажите, пожалуйста, что делать аудитору?
У банка отозвали лицензию, клиент имеет значительную сумму в нем (счет 51), ранее банк подтвердил этот остаток аудитору, но АЗ еще не выдали, собрание годовое еще не проводилось. 
Заставить клиента прописать этот момент в Пояснительной, сдать уточненную отчетность и выдать АЗ с обращением внимания?
avatar
Escapist  
16.04.2021, 10:39
Если АЗ ещё не выдали, или исправление отчётности или оговорка. Кроме того, может возникнуть вопрос, не является ли событие корректирующим, признаки неблагоприятного развития ситуации обычно есть до формального отзыва лицензии (то есть и до отчетной даты). 
avatar 16.04.2021, 10:41
Переводим сумму на депозитах и расчетных счетах на 76 счет, субсчет "Расчеты по претензиям". Раскрываем в пояснениях. Переоценку не проводим - неизвестно, пока, как банкротный процесс пойдет
16.04.2021, 12:21
Escapist, а что по каждому существенному банкроту делать оговорку в АЗ? Если в Пояснениях все адекватно раскрыто?
16.04.2021, 12:27
Arthur
Здравствуйте, гуру бухучета и аудита!
подскажите, пожалуйста, что делать аудитору?
У банка отозвали лицензию, клиент имеет значительную сумму в нем (счет 51), ранее банк подтвердил этот остаток аудитору, но АЗ еще не выдали, собрание годовое еще не проводилось. 
Заставить клиента прописать этот момент в Пояснительной, сдать уточненную отчетность и выдать АЗ с обращением внимания?
1.В Пояснениях обязательно нужно написать СПОД...
2. Отчетность нужно пересдавать
3. Я бы в АЗ написала важные обстоятельства если суммы на счете ОЧЕНЬ существенная.
avatar
Escapist  
16.04.2021, 12:27
Алла Колесникова
Escapist, а что по каждому существенному банкроту делать оговорку в АЗ? Если в Пояснениях все адекватно раскрыто?
Если АЗ ещё не выдали, или исправление отчётности или оговорка. 
Arthur  d147  
18.04.2021, 19:01
Алла, в том то и вопрос, является ли это СПОД?
Ведь СПОД - это период времени с даты отчетности до даты подписания (март 2021), а лицензию отозвали в апреле.
Тогда на основании какого ПБУ мы можем их заставить пересдать отчетность?
И если пересдавать - то только в Пояснительной расписать? или убирать с 51 на 76, и на 76й создать 63?
По "Важные обстоятельства" - я так понимаю, если в отчетности момент (на который аудитор хочет обратить внимание) не отражен, тогда ВАЖНЫЕ. А если отражен (и аудитор всё равно хочет обратить внимание), то ПРОЧИЕ СВЕДЕНИЯ. 
avatar
Escapist  
18.04.2021, 19:05

По "Важные обстоятельства" - я так понимаю, если в отчетности момент (на который аудитор хочет обратить внимание) не отражен, тогда ВАЖНЫЕ. А если отражен (и аудитор всё равно хочет обратить внимание), то ПРОЧИЕ СВЕДЕНИЯ. 
Вовсе нет. Стоит перечитать МСА 706.
18.04.2021, 19:16

ArthurВедь СПОД - это период времени с даты отчетности до даты подписания (март 2021), а лицензию отозвали в апреле.
СПОД это события с даты отчетности до даты АЗ.

В МСА 700 поясняется, что дата аудиторского заключения информирует пользователей о том, что аудитор рассмотрел влияние событий и операций, о которых ему стало известно и которые произошли до этой даты.

Если в отчетности все исправят:
51 на 76
И создадут 63
В Пояснениях раскроют и отчетность пересдадут то никаких важных обстоятельств я бы не писала.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.