Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Выборочная инспекция завершенных аудиторских заданий

Solnce  e364  
18.01.2021, 14:00
Пришло время проводить выборочную инспекцию. Вопрос: кому поручить?
Есть ОЗХС, есть три штатных аудитора с новым аттестатом, в проверке ОЗХС участвуют два аудитора - один аудитор, второй контролер. 
По проведению выборочной инспекции рассматриваются два варианта: 1) привлечь стороннего аудитор со старым аттестатом или 2) распределить между тремя штатными аудиторами новоаттестатниками (1 - аудитор, 2 - контроль качества, 3 - выборочная инспекция).  Понятно, что лучше вариант с привлеченным аудитором с новым аттестатом, но такой вариант имеет меньше шансов на реализацию.  
Как вы проводите выборочную инспекцию, маленькие аудиторские организации? 
Были ли зафиксированы нарушения по стороны СРО, ФК? Поделитесь опытом, пожалуйста)
Марина  3d26  
18.01.2021, 14:05
Solnce
Как вы проводите выборочную инспекцию, маленькие аудиторские организации? 
Были ли зафиксированы нарушения по стороны СРО, ФК? Поделитесь опытом, пожалуйста)

Выборочную инспекцию проводит староаттестатник. Никаких замечаний не было. ФК - проверка завершилась в январе 2020 г., СРО - в декабре 2020 г.
Андрей  cc19  
18.01.2021, 14:25
МСКК 1 п.48: ... Эти меры должны:
...
(c) предусматривать требование того, чтобы лица, участвующие в выполнении задания или в проверке качества выполнения задания, не привлекались к инспектированию этого задания.

Поэтому 2-й вариант не противоречит требованиям МСКК 1, если инспекцию каждого аудита ОЗХС будет проводить аудитор, который никак не участвовал в его проведении и имеет "единый" аттестат.
Если инспекцию будет выполнять аудитор со старым типом аттестата, то возможны претензии в ходе ВККР, хотя они и спорные. Прямого требования об одинаковых типах аттестата руководителя проверки и инспектирующего нет, но есть требование о надлежащем и достаточном опыте и полномочиях (пп.b п.48 МСКК 1), которое частенько трактуется как один тип аттестата.

Итого: если у Вас есть достаточное кол-во аудиторов, то они могут инспектировать друг друга по кругу: А инспектирует задание, где участвовали Б и В; Б - выполненное А и В; В - проведенное А и Б.
Это обычная практика.
Solnce  e364  
20.01.2021, 21:24
Марина
Андрей,
Спасибо за ответы! 
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.