Re: Раскрытие информации о связанных сторонах.

Торт
Меня в этом году "торкнуло", как надо отражать обороты по "внучатым" компаниям (особенно, когда мы владеем 100% дочки, а дочка владеет 100% внучки). Зачастую "внучек" люди пытаются относить в группу "другие связанные стороны".

Это "входящие в группу лиц". Закон о монополиях .

Всем приветик

не нашел более подходящей темы
Бенефициар государство
что в пояснениях должно быть написано по этому поводу ?

1) ничего
2) бенефициара нет
3) бенефициар государство ?

Владимир, цитата из 115-ФЗ:
бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

Если бенефициар – государство, то получается, что бенефициарный владелец – физическое лицо – это руководитель государства.
Для организаций, в которых Российская Федерация, субъекты Российской Федерации либо муниципальные образования имеют более 50 процентов акций (долей) в капитале, идентификация бенефициарных владельцев клиентов не проводится.
Основание: абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Если бенефициар – государство, то получается, что бенефициарный владелец – физическое лицо – это руководитель государства.

Даже в абсолютной монархии так не получается. Имущество государства и личное имущество государя разделены. Но ход мыслей понятен)))

S_Vetka
Владимир, цитата из 115-ФЗ:
бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

извнияюсь, но я или ваш ответ не понял или вопрос не так сформулировал

меня интересует, что в Пояснениях в текстовой форме писать в таком случае, что бы ВККР не сказал что есть ошибка., а не то кто является бенефициаром.

Владимир, я видела такое:
"Поскольку 100% участником Общества является Н-ская область в лице Департамента ХХХ, то в соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Организация не идентифицирует и не раскрывает информацию о бенефициарных владельцах"

замечаний от контролеров СРО и контролеров от Росказны не было

Оксана, согласна, что это полнейший беспредел. Уполномоченные эксперты как то перестали замечать фразу о том, что аудитор в АЗ указывает, что "отчетность достоверно во всех существенных аспектах отражает..." и вообще перестали понимать что при аудите есть понятие существенность. И кстати существенность по ПБУ не имеет никакого отношения к существенности в рамках аудита. Это вообще разные понятия, разная оценка и разные цели.
По качественным искажениям МСА 450 вполне доступно и по русски рассказывает, что качественные искажения могут быть явно незначительными и приведен пример существенных искажений качественного характера. Но увы, содержание МСА 450 не ведомо уполномоченным экспертам.
Полагаю, что теперь надо в АЗ делать модификацию по всякой ерунде и писать, что "аудиторское заключение модифицируется в соответствии с требованиями СРО, т.к. по мнению СРО любое нераскрытие информации является существенным искажением отчетности". Пусть клиенты в суд подают сразу на СРО. 
Вам желаю удачи. Но боюсь, что придется идти в суд. 
Может поделитесь, чем это все закончилось? 
Исправлений: 1; последнее - в 31.03.2023, 15:11.

Единственным участником ООО является НКО - Фонд помощи кому-то там…
У НКО бенефициаров де-юре нет, как определить бенефициара ООО?

mos-audit
Единственным участником ООО является НКО - Фонд помощи кому-то там…
У НКО бенефициаров де-юре нет, как определить бенефициара ООО?

Назначьте беней гендира ООО. Банки именно так поступают (кроме шуток)
Неверов вам в помощь.

ACACO

mos-audit
Единственным участником ООО является НКО - Фонд помощи кому-то там…
У НКО бенефициаров де-юре нет, как определить бенефициара ООО?

Назначьте беней гендира ООО. Банки именно так поступают (кроме шуток)
Неверов вам в помощь.

  Так в 115-фз

Ученик, именно так!
Банки так же ссылаются.

Светлана, на собственном примере убедился, что ни кураторы, ни эксперты МСА даже в руки не брали. У них единственный документ - кондуит с перечнем ошибок, который, видимо, составлял какой-нибудь помощник четвёртого лакея, слыхом не слыхавшего ни про существенность, ни про профессиональное суждение аудитора, ни про особенности юрисдикции, ни про разницу между УС для целей составления отчётности и УС, рассчитанного аудитором.