|
Сообщений: 8 696 |
Думаю, никогда не дойдет )) Гораздо вероятнее, что вы сами поймете, может быть с помощью хорошего лектора )), в чем ошибка в ваших рассуждений (путаете будущую выручку и возмещение стоимости существующего актива)
Я считаю, что следуют. Посмотрим, как быстро это дойдет и до других.
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
|
Сообщений: 8 696 |
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
спасибоEscapist
Верно.
Сначала определяется сумма разницы и ее вид. Потом в отношении временных разниц рассчитывается отложенный налог.
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
хотел бы уточнитьEscapist
Верно.
Сначала определяется сумма разницы и ее вид. Потом в отношении временных разниц рассчитывается отложенный налог.
|
Сообщений: 8 696 |
|
Сообщений: 236 |
Думаю, никогда не дойдет )) Гораздо вероятнее, что вы сами поймете, может быть с помощью хорошего лектора )), в чем ошибка в ваших рассуждений (путаете будущую выручку и возмещение стоимости существующего актива)
Я считаю, что следуют. Посмотрим, как быстро это дойдет и до других.
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
спасибоEscapist
Отражать ПНР и ПНД проводками теперь не нужно. Техническая реализация алгоритма расчёта может отличаться. Суть в том, что разницы между балансовой оценкой в НУ и БУ нужно будет разделить между постоянными и временными. И сформировать отложенный налог только на вторые. Делать такое разделение придётся на каждую балансовую дату. Так что придётся постоянные разницы как-то регистрировать
|
Сообщений: 585 |
Это еще раз доказывает, что 1С не панацея. Кстати, возвращаясь к теме 1С буквально вчера разбирались с клиентом почему 1С формирует следующие проводки:Alexey_lao
В 1c видимо излишне буквально поняли п. 8 ПБУ 18,
|
Сообщений: 585 |
В новой редакции ПБУ 18/02 убрали обязанность вести расчет налога на прибыль на отдельном субсчете, открытом к счету 68.Владимир Фаворский
сейчас вы меня еще больше запутаете, когда говорите что ПНД и ПНР не нужно отражать проводками.
и с сутью тоже
|
Сообщений: 8 696 |
Ваша текущая точка зрения очень близка к моей текущей))) В начале этой темы как раз обсуждали, что радикальных изменений в ПБУ и нет. Можно даже добавить, что за исключением крупных и явных изменений методики (тот же ОНО с переоценки основных средств), наличие иных изменений от новой редакции ПБУ скорее всего означало бы либо ошибки применения старого подхода, либо ошибки применения нового подхода. ))Alexey_laoДумаю, никогда не дойдет )) Гораздо вероятнее, что вы сами поймете, может быть с помощью хорошего лектора )), в чем ошибка в ваших рассуждений (путаете будущую выручку и возмещение стоимости существующего актива)
Я считаю, что следуют. Посмотрим, как быстро это дойдет и до других.
Похоже и правда был не прав. На 100% не уверен, но все на это указывает.
Открыл старые книги «Точка зрения КПМГ» и «Точка зрения Эрнст энд Яндг» по поводу налога на прибыль (еще 11-12 года, но концептуально IAS 12 вроде не менялся)– там написано что налоговая стоимость актива, это то что может уменьшить налог на прибыль в будущих периодах. Но это не доход с возможной выручки от этого актива. То есть наверное я и правда путаю будущую выручку и возмещение стоимости существующего актива. Выручка от продажи значения не имеет, так как налоговые последствия будущей выручки не подлежат учету. (возможно, спутали и в 1с).
В 1c видимо излишне буквально поняли п. 8 ПБУ 18, что временная разница это разница между балансовой и налоговой стоимостью актива. И решили что это "автоматом" всегда временная разница.
Получается, что вообще разниц с методом отсрочки не будет. (по крайней мере в части постоянных разниц). Если только раньше при методе отсрочки компания учла временные разницы в составе постоянной. Но такая корректировка ошибок не должна быть связана с переходом на балансовый метод.
В итоге - 10 лет переходили на балансовый метод. Оказалось - он сложнее, непонятнее, и приводит к тому же результату. Да еще и 1с неверно его вероятно ведет, и всем рекомендует переходить на этот балансовый метод.
То есть компании стоит остаться на методе отсрочки, на всякий случай проверять совпадает ли с балансовым методом, и при этом еще начислять временную разницу с переоценки ОС, потому что так написано в стандарте.
В письме минфина, с которого я начал эту ветку, написано "В случае принятия организацией решения об изменении учетной политики последствия такого изменения отражаются в разделе 2 "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок" отчета об изменениях капитала, форма которого утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".""
Непонятно, - какое такое изменение имеет в виду Минфин, и почему эта корректировка должна возникать при переходе на балансовый методе. Выходит, что какие-то изменения между балансовым методом и методом отсрочки предполагаются. Непонятно.
Это моя текущая точка зрения ) Может поменяться.
|
Сообщений: 236 |
То теперь все проводки с 09 и 77 отражаются по дебету (кредиту) 99 счета, на 68 счете отражается только сумма текущего налога.
|
Сообщений: 236 |
|
Сообщений: 8 696 |
|
Сообщений: 236 |
|
Сообщений: 236 |
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
но проводки все равно делаются.БелоснежкаВ новой редакции ПБУ 18/02 убрали обязанность вести расчет налога на прибыль на отдельном субсчете, открытом к счету 68.Владимир Фаворский
сейчас вы меня еще больше запутаете, когда говорите что ПНД и ПНР не нужно отражать проводками.
и с сутью тоже
Все расчеты теперь делаются на 99 счете.
То есть раньше, если Вы делали проводки: Условный расход Д-т 99К-т 68,
ПНО Д-т 99 К-т 68
Начислено ОНА (Погашено ОНО) Д-т 09 (77) К-т 68
Начислено ОНО (Погашено ОНА) Д-т 68 К-т 77 (09)
И завершающей проводкой сумму текущего налога списывали с Д-та счета 68 (с/с учета расчетов по налогу на прибыль) в К-т счета 68 субсчет учета расчетов с бюджетом по налогу.
То теперь все проводки с 09 и 77 отражаются по дебету (кредиту) 99 счета, на 68 счете отражается только сумма текущего налога.
|
Сообщений: 8 696 |
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
|
Сообщений: 236 |
|
Сообщений: 236 |
кстати
в тех же рекомендациях Р-102/2019-КпР
абз 2
соответствии с правилами, вступающими в силу с 1 января 2020 г., временные разницы в обязательном порядке определяются исходя из сравнения балансовой стоимости активов и обязательств с их налоговой величиной.
Владимир Фаворский 1b9c
|
Сообщений: 10 503 |
думаю такAlexey_lao
кстати
в тех же рекомендациях Р-102/2019-КпР
абз 2
соответствии с правилами, вступающими в силу с 1 января 2020 г., временные разницы в обязательном порядке определяются исходя из сравнения балансовой стоимости активов и обязательств с их налоговой величиной.
Да. Действительно написано. Но я бы не сказал, что на этом сделан акцент. Про постоянный разницы как и в МСФО ни слова.
|
Сообщений: 8 696 |
|
Сообщений: 236 |
Если найдем ошибку в стандартных настройках наших систем (используем для ряда обществ в группе 1С УПП), то напишем, конечно. Как и может сделать любой другой лицензированный пользователь, и игнорировать его поддержка не должна.