Елена Фадеева 9ad9
|
Сообщений: 4 |
|
Сообщений: 14 676 |
Елена Фадеева 9ad9
|
Сообщений: 4 |
|
Сообщений: 14 676 |
Андрей cc19
|
Сообщений: 2 780 |
Елена Фадеева 9ad9
|
Сообщений: 4 |
Елена Фадеева 9ad9
|
Сообщений: 4 |
Елена 9bd6
|
Сообщений: 6 |
Ольга a7ff
|
Сообщений: 375 |
Ольга a7ff
|
Сообщений: 375 |
Движение денежных средств - такой же объект подтверждения, как и финансовое положение и финансовые результаты. В оговорке, видимо, нужно начать с нарушения ПБУ 23/2011, отразив, какие денежные потоки по каким видам деятельности были существенно искажены (за отчетный и предшествовавший отчетному период) и, как следствие, влияние на остаток.Елена
По состоянию на 31.12.2019г. и 31.12.2018г. показатели строки 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" ОДДС за 2019г. завышены по сравнению с достоверными данными показателей строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса за 2019г.
Алексей 0280
|
Сообщений: 156 |
|
Сообщений: 585 |
|
Сообщений: 8 611 |
Елена,
Елена 9bd6
|
Сообщений: 6 |
Ольга, да, Вы правильно заметили. Ситуация с утверждением отчетности без аудиторского заключения возникла в связи с тем, что предприятием, которое является непрерывно действующим в период пандемии, было проведено собрание акционеров. О чем аудиторской организации стало известно при проведении очередного этапа проверки. Соответственно, возникла такая нестыковка.
Елена 9bd6
|
Сообщений: 6 |
Escapist, спасибо Вам и всем пользователям форума за мнение, мы обязательно учтем при формировании аудиторского заключения!
Ольга a7ff
|
Сообщений: 375 |
Нигде не написано. Но грамотные акционеры не будут утверждать отчетность без обязательного аудита.Белоснежка
Ольга, а какая взаимосвязь между фактом утверждения БФО акционерами (собственниками) и ее аудитом, где написано, что аудиту подлежит исключительно не утвержденная отчетность?
Екатерина ddbf
|
Сообщений: 11 |
Добрый вечер! Имейте ввиду, что на вебинаре СРО ААС от 03 июня 2020 г. на тему "Особенности ВККР 2020" лектором было озвучено, что отсутствие оценочного обязательства по оплате отпусков на отчетную дату является не количественным, а качественным искажением бух.отчетности. Поэтому даже если величина несозданного резерва на отчетную дату ниже уровня существенности, необходимо выразить модифицированное мнение.Елена
Установлены искажения следующего характера:
1.По состоянию на 31.12.2019г. в бухгалтерской отчетности отсутствует оценочное обязательство по оплате отпусков. При этом в течение года в бухгалтерском учете Обществом ежемесячно формировалось оценочное обязательство по отпускам, но в результате корректировок Общества неиспользованная сумма оценочного обязательства по отпускам включена в состав прочих доходов. Таким образом, по состоянию на 31.12.2019г. остатки оценочного обязательства по оплате предстоящих отпусков в учете и отчетности Общества отсутствуют.
Величина искажений не превышает уровень существенности.
Надо ли при выражении мнения в данном случае ориентироваться на уровень существенности или сам факт отсутствия оценочного обязательства по отпускам по состоянию на 31.12.2019г. в учете и отчетности будет являться основанием для выражения мнения с оговоркой?
Андрей cc19
|
Сообщений: 2 780 |
Ольга a7ff
|
Сообщений: 375 |
Жуть какая-то. Чем же обосновано? ФПСАД 4?Екатерина
отсутствие оценочного обязательства по оплате отпусков на отчетную дату является не количественным, а качественным искажением бух.отчетности. Поэтому даже если величина несозданного резерва на отчетную дату ниже уровня существенности, необходимо выразить модифицированное мнение.
Елена 9bd6
|
Сообщений: 6 |
Елена 9bd6
|
Сообщений: 6 |
|
Сообщений: 1 016 |
|
Сообщений: 8 611 |
1. По резерву - уже коллеги отписались. В РД должна быть процедура по детальному тестированию необходимой суммы резерва (в данном случае перерасчет резерва аудитором). Если получившаяся сумма ниже плановой существенности (обычно 60-80% от существенности отчетности в целом), аудитор документирует вывод, что выявленное отклонение несущественно и не требует модификации заключения. Практически невероятно, чтобы ВККР мог представить замечания к такой документации, если только аудитор не ошибся с методикой расчёта резерва. Если они будут, то отобьются при апелляции.ЕленаEscapist, спасибо Вам и всем пользователям форума за мнение, мы обязательно учтем при формировании аудиторского заключения!
В отношении отсутствия в бухгалтерском балансе на 31.12.2019г. оценочного обязательства по отпускам нас смущало то, что не будет ли, в том числе при осуществлении ВККР, ошибкой отсутствие модификации при неотражении оценочного обязательства в отчетности на 31.12.2019г.
Отклонение баланса и ОДДС по остатку денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода связано с тем, что при формировании Обществом в программном обеспечении ОДДС не во всех случаях в движениях денежных средств верно проставлено субконто, в связи с чем в ОДДС некорректно заполнялись потоки денежных средств, например: в платежи частично попадали перечисления с одного расчетного счета организации на другой; в платежах не отражались налоги, возврат кредитов (займов) и т.д., что привело к занижению всей суммы платежей по отчету, и, соответственно, завышению остатка денежных средств в ОДДС.
Екатерина ddbf
|
Сообщений: 11 |
Ольга, к сожалению, ничем ((( такая ультимативная позиция меня тоже поразила, но радует (и хочется верить), что, как написали выше, у других членов комитета по КК иное мнение, и отсутствие резерва можно считать не качественной, а количественной ошибкой, поэтому в случае несущественности нет необходимости модифицировать мнениеОльгаЖуть какая-то. Чем же обосновано? ФПСАД 4?Екатерина
отсутствие оценочного обязательства по оплате отпусков на отчетную дату является не количественным, а качественным искажением бух.отчетности. Поэтому даже если величина несозданного резерва на отчетную дату ниже уровня существенности, необходимо выразить модифицированное мнение.
Алексей e0ac
|
Сообщений: 7 |