В АО ЛОКУ должен быть из Совета Директоров или может быть из числа ревизионной комиссии?

Уважаемые коллеги!

Клиент (акционерное общество) просит дать консультацию со ссылками на законодательство о том: кто и почему должен быть назначен ЛОКУ.

1. Какой процедурой назначается?
2. Для чего это нужно?
3. Почему ЛОКУ должен быть именно из совета директоров?
3. Могут ли быть ЛОКУ из числа  членов ревизионной комиссии?
4. В какие сроки назначается?
5 Какими нормативными актами возложена обязанность о назначении ЛОКУ?

В МСА достаточно всё расплывчато всё написано.

Я нашел Разъяснения ППЗ 12-2017 «Об определении лица, отвечающего за корпоративное управление, в ходе оказания аудиторских услуг»,  где указано:

Например, лицом, отвечающим за корпоративное управление, может быть:

в акционерном обществе – Совет директоров (наблюдательный совет) общества  (определение приоритетных направлений деятельности общества, утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества);

То есть тоже достаточно расплывчато.
Кто-нибудь сталкивался с такими или подобными вопросами от клиентов?
Опять же не весь же Совет будет подписывать наш протокол об итогах аудита.
Каким образом и кто назначает ответственное за взаимодействие с аудиторами лицо из Совета директоров?

Сидоров, в российских НПА определения нет, ЛОКУ это тот кто может принять решение об открытии или закрытии бизнеса, не думаю, что это член ревизионной комиссии. Аудитору же нужен тот из ЛОКУ, в чьей компетенции надзор за БО. И определить это нужно самому аудитору, проанализировав протоколы, Устав и вообще всё что увидите и услышите в проверяемой организации 😉

Сидоров
Уважаемые коллеги!

Клиент (акционерное общество) просит дать консультацию со ссылками на законодательство о том: кто и почему должен быть назначен ЛОКУ.

1. Какой процедурой назначается?
2. Для чего это нужно?
3. Почему ЛОКУ должен быть именно из совета директоров?
3. Могут ли быть ЛОКУ из числа  членов ревизионной комиссии?
4. В какие сроки назначается?
5 Какими нормативными актами возложена обязанность о назначении ЛОКУ?

В МСА достаточно всё расплывчато всё написано.

Я нашел Разъяснения ППЗ 12-2017 «Об определении лица, отвечающего за корпоративное управление, в ходе оказания аудиторских услуг»,  где указано:

Например, лицом, отвечающим за корпоративное управление, может быть:

в акционерном обществе – Совет директоров (наблюдательный совет) общества  (определение приоритетных направлений деятельности общества, утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества);

То есть тоже достаточно расплывчато.
Кто-нибудь сталкивался с такими или подобными вопросами от клиентов?
Опять же не весь же Совет будет подписывать наш протокол об итогах аудита.
Каким образом и кто назначает ответственное за взаимодействие с аудиторами лицо из Совета директоров?

Как правило, ЛОКУ в АО это совет директоров. Формальные процедуры назначения ЛОКУ отсутствуют в законодательстве и для целей МСА не требуются. Аудитору необходимо задокументировать, почему он пришёл к выводу, что ЛОКУ это СД (что в общем случае несложно на основании анализа норм МСА, закона об АО и Устава общества). Далее, необходимо задокументировать проведённые с ЛОКУ обязательные и (при наличии) добровольные коммуникации. Формат коммуникаций может быть и письменным и устным, доказательства, что коммуникации проведены тоже могут быть различны. Например, один из наиболее удобных форматов, в протокол одного из заседаний СД включить «принять к сведению информацию Аудитора общества по вопросу аудита бухгалтерской отчётности за хх год.»