Уведомление СРО И ФК об аудите ОЗХС. Последствия нарушения

Здравствуйте коллеги!
Мы в прошлом году заключили 2 договора на аудит одного предприятия ОЗХС - на прошлый и текущий год. Аудит провели в полной мере, есть РД и аудиторские доказательства. Но вот только совсем забыли уведомить СРО и Казначейство (правда забыли(((. Подскажите, как нам сейчас быть и какие санкции нам грозят со стороны СРО и ФК? Что будет при проверке ВКК?

Кто-то с таким сталкивался?

Спасибо

Вплоть до исключения из СРО.

307-ФЗ, статья 20
6. В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правилнезависимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору может применить следующие меры воздействия:...
5) направить саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, допустившая нарушение требований, установленных частью 6 статьи 1, частью 1 статьи 8, частью 2 статьи 10.1, пунктами 2.1 и 3 части 2 и частью 3 статьи 13 настоящего Федерального закона, обязательное для исполнения предписаниеоб исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций.

А часть 2 ст.10.1 - это и есть требование об уведомлении ФК:
2. В целях осуществления уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 настоящего Федерального закона, такая аудиторская организация в письменной форме или путем направления электронного документа однократно уведомляет уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 настоящего Федерального закона, в течение 20 рабочих дней, следующих за датой заключения первого договора на проведение данного аудита в текущем календарном году. Порядок и форма уведомления, предусмотренного настоящей частью, устанавливаются уполномоченным федеральным органом.

Надо заметить, что уведомлять следует только о первом договоре на аудит ОЗХС. Если это было первое ОЗХС, то варианта собственно два: (1) уведомлять ФК или (2) нет.
1. В ч.6 ст.20 говорится, что ФК может применить меры воздействия и далее по пунктам. Согласно п.131 Регламента 3н, которым до сих пор руководствуется ФК при вынесении меры воздействия, учитывается, в частности, системность нарушения, умышленный характер, негативные последствия. В данном случае все эти факторы за Вас - исключения может и не последовать. Из минусов то, что Вы автоматом попадаете под надзор ФК и ВККР с ее стороны последует. 
В какие сроки? Вопрос сложный. Сейчас почти заканчивается формирование плана на 2020 год. Возможно Вы уже туда включены, если в форме 2-аудит указали, что проводили аудит ОЗХС. А можете и несколько лет не попадать под плановую ВККР.
2. Если факт проведения ВККР выявиться, а уведомления не будет, то доказать неумышленный характер нарушения будет сложно. Под надзор ФК всё равно тогда попадете, а отношение с проверяющими уже не очень. Конечно возможно, что надолго выпадете из поля зрения ФК, но это маловероятно, особенно, если в 2-аудит соответствующая информация прошла. Кстати ч.6 ст.20 говорит о мерах, которые может применить ФК, к СРО это не относится. СРО вообще крайне редко прибегает к исключению из своих рядов - когда не просто ужас, а ужас-ужас.

Решать все равно не мне, но я бы уведомил ФК хоть и с опозданием.

Уведомить нужно, тем более два года, могут посчитать системным нарушением. Санкции будут обязательно, размер будет  определяться по всем нарушениям в совокупности, т.е. не только за отсутствие уведомления. Приводите в идеал все остальное.

Андрей, добрый день. Нашла ваш ответ на вопрос, про несвоевременное уведомление ФК. Подскажите пожалуйста, где можно найти документ, на который вы ссылаетесь в рекомендации "Согласно п.131 Регламента 3н, которым до сих пор руководствуется ФК при вынесении меры воздействия, учитывается, в частности, системность нарушения, умышленный характер, негативные последствия. В данном случае все эти факторы за Вас - исключения может и не последовать." или на его актуальную редакцию.
И, если честно, до сих пор нет абсолютной уверенности в вопросе признания организации ОЗХС или ОЗО. Так, если после 01.01.2022 года все становится немного более понятно, в отношении ПАО (это моя ситуация), то до изменений в 307-фз - как-то не совсем. Так если ПАО не имеет акций в обращении, или если были просто эмиссии по закрытой подписке, или если акции были выпущены при преобразовании из АО в ПАО (также по закрытой подписке).

забыла поставить уведомление

Елена
Так, если после 01.01.2022 года все становится немного более понятно, в отношении ПАО (это моя ситуация), то до изменений в 307-фз - как-то не совсем. Так если ПАО не имеет акций в обращении, или если были просто эмиссии по закрытой подписке, или если акции были выпущены при преобразовании из АО в ПАО (также по закрытой подписке).

А что не понятного ? До этого года не были.
В этом году есть. Проблема была по договорам на текущий год, заключённым в прошлом ...

Т.е. правильно ли я понимаю, что если в ПАО в отчетности за 2021 или 2020 годы были некие эмиссии (проспекты), ни как не связанные с выпуском акций в свободное обращение, то в таком случае при заключении договора на аудит отчетности любого года до 2022 уведомлять СРО и ФК нет оснований, т.к. эти ПАО не ОЗО и не ОЗХС (ранее)?

А что, ПАО перестали быть ОЗО?
[www.audit-it.ru]

Людмила,
До 2022 не были. А переходные положения как всегда написать забыли ...

Елена
Т.е. правильно ли я понимаю, что если в ПАО в отчетности за 2021 или 2020 годы были некие эмиссии (проспекты), ни как не связанные с выпуском акций в свободное обращение, то в таком случае при заключении договора на аудит отчетности любого года до 2022 уведомлять СРО и ФК нет оснований, т.к. эти ПАО не ОЗО и не ОЗХС (ранее)?

Я думаю надо. Аудит проводится по действующему закону, а там ПАО - ОЗО.

Ученик, простите, ввела в заблуждение, видимо. уточню: 
...если в ПАО в отчетности за 2021 или 2020 годы были некие эмиссии (проспекты), ни как не связанные с выпуском акций в свободное обращение, то в таком случае при заключении договоров в 2020 и 2021 на аудит отчетности 2020 и 2021 года (соответственно), уведомлять СРО и ФК нет оснований, т.к. эти ПАО не ОЗО и не ОЗХС (ранее)? Даже не смотря на то, что АЗ по 2021 году выдали в 2022?

Елена
Даже не смотря на то, что АЗ по 2021 году выдали в 2022?

Здесь уже обсуждали.
Формально договор в 2021, уведомлять не обязаны. Исполнение в 2022, когда ОЗО.

Скорее всего казначейство будет считать ошибкой. Но суды возможно будут снимать. 

Можно уведомить задним числом. Если других ОЗО не было. Тогда вряд-ли посчитают существенным.

Спасибо огромное (за потраченное время). Понимаю, что будут риски. НО:
1. Заказчиков терять не очень хочется. Если будут перспективы сохранения отношений (в рамках аудиторских работ) с заказчиками, конечно хотелось бы и дальше их проверять. 
2. Договоры 2022 года безусловно будем уведомлять (если будут)).
3. Как раз время нашла, чтобы позицию подготовить. Сижу готовлю.

Елена, если Вы заключали договор 
В 2021 то подавать не нужно..если в 2022 нужно 
Казначейство на семинаре говорило так.

Уведомлять на дату договора ! 

Можно уточнить:

Договор с ПАО заключили в 2021, заключение выдали в 2022.
Не уведомляли казначейство.
Но в Аудит-2 указывать, что аудит был ОЗО или нет?
И на сайте раскрывать в информации за 2022 ОЗО или нет?

nidine, добрый день.
Я уточняла этот момент в ФК и в СРО. Вариант действий одинаковый: нужно уведомлять СРО и ФК. Санкции за несвоевременное уведомление ФК и СРО не предусмотрены ПОКА еще (я уведомила ФК и СРО 31.12.2022). Соответственно, в Форме отчетности по аудиту такая проверка будет ОЗХС.
На сайте раскрыла, т.к. ОЗО (но указала, что стал ОЗО только с 01.01.2022).

Единственное, что случилось, с момент уведомления до н.в. - профилактический визит ФК.

nidine
Договор с ПАО заключили в 2021, заключение выдали в 2022.
Не уведомляли казначейство.
Но в Аудит-2 указывать, что аудит был ОЗО или нет?
И на сайте раскрывать в информации за 2022 ОЗО или нет?

Раскрывать и уведомлять. На самом деле там очень мутные формулировки: то привязка к началу аудита, то к дате заключения договора. Для себя сделал вывод, что в таких ситуациях (договор заключен в одном году, а аудит - в следующем), лучше в самом начале года, которым будет датировано АЗ, сообщать сведения в СРО и ФК, как если бы договор был заключен 1 января. Все-таки санкции могут быть огого.
Исправлений: 2; последнее - в 20.04.2023, 13:43.

Коллеги, помогите пожалуйста разобраться с уведомлением. Заключили договор с ОЗО на аудит (ооо, по критериям не подходит под обязательный аудит), надо ли уведомлять казначейство/СРО, спасибо 🙏🏻 

Марина, если это первый договор с ОЗО в этом году, то надо.

Марина, у меня в практике не было ооо, у которых в составе участников "сидело" бы государство. у вас государство "сидит" напрямую или через прослойку?

Елена, 100 участник - государство.
Просто меня смутило, что везде в форме уведомления обязательный аудит, а он инициативный.