Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

нужна помощь в решении задачи по аудиту.

Анюта  dff3  
21.04.2019, 13:23
20 ноября текущего года, осуществляя проверку ООО "Корунд", аудитор столкнулся со следующей ситуацией:
В июле текущего года ООО "Корунд" поручило ЗАО "Стройиндустрия" построить здание нового цеха. В договоре подряда указано, что строительство должно быть закончено к 1 июля следующего года. Сметная стоимость строительства без учета НДС в III квартале текущего года составила 24 540 000 руб.
Предположим, что ЗАО "Корунд" в текущем году больше ничего не строило.
Среднегодовая стоимость имущества ЗАО "Корунд" (с учетом стоимости незавершенного строительства) равна:
- на 1 января текущего года - 87 500 000 руб.;
- на 1 апреля текущего года - 99 800 000 руб.;
- на 1 июля текущего года - 140 200 000 руб.;
- на 1 октября текущего года - 157 800 000 руб.
В регионе, где работает ЗАО "Корунд", ставка налога на имущество равна 2 процентам.
Таким образом, среднегодовая стоимость имущества на 1 октября текущего года составила:
1/4 х (87 500 000 руб. : 2 + 99 800 000 руб. + 140 200 000 руб. + 157 800 000 руб. : 2) = 90 662 500 руб.
А сумма налога на имущество за 9 месяцев текущего года равна:90 662 500 руб. х 2%= = 1 813 250 руб.
Задание: проанализируйте ситуацию, определите нарушения, укажите нормативные акты, которые были нарушены, охарактеризуйте возможные последствия для предприятия в случае не исправления выявленных нарушений, предложите пути устранения выявленных нарушений.
Анатолий  f3c2  
21.04.2019, 16:20
Анюта, "а ребята с лукошками, котами и кошками — шли навстречу ему, в Кострому ©"...
Анюта  dff3  
21.04.2019, 16:23
Анатолий, спасибо большое, мне это очень помогло))))
Анатолий  f3c2  
21.04.2019, 17:00
Анюта, всегда пожалуйста. Вчитайтесь в условия задачи. В ней речь идет о НЗС. Такие объекты налогом на имущество не облагаются. Доказательств, что фирма оприходовала подрядные работы - нет. Задача составлена некорректно; задача не имеет прямого отношения к аудиту, поэтому преподавателя — "навстречу ему — в Кострому"©"...
Анюта  dff3  
21.04.2019, 17:09
Анатолий, спасибо!! я все искала ошибку в расчетах))
Анюта  dff3  
21.04.2019, 20:07
Осуществляя проверку мясокомбината в августе текущего года, аудитор столкнулся со следующей ситуацией:
В июне текущего года мясокомбинат закупил мясо у населения, заплатив за него 55 000 руб. Затем это мясо использовали на выпуск колбасных изделий, которые были проданы магазину за 99 000 руб. (с учетом НДС). Прочие затраты на выпуск продукции (пищевые добавки, зарплата рабочих, ЕСН и т.д.) составили 18 000 руб.
В учете мясокомбината бухгалтер сделал следующие проводки (выручку в целях исчисления НДС и налога на пользователей автомобильных дорог мясокомбинат определяет "по отгрузке"):
Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка" - 99 000 руб. - отражена выручка от продажи колбасных изделий магазину;
Дебет 90 субсчет "Налог на добавленную стоимость" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - 4000 руб. ((99 000 руб. - 55 000 руб.) х 10%: 110%) - начислен НДС;
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 43 - 73 000 руб. (55 000 + 18 000) - списана на реализацию стоимость колбасных изделий;
Дебет 26 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на пользователей автомобильных дорог" - 950 руб. ((99 000 руб. - 4000 руб.) х 1%) - начислен налог на пользователей автомобильных дорог;
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 26 - 950 руб. - списан на реализацию налог на пользователей автомобильных дорог;
Дебет 90 субсчет "Прибыль/убыток от продаж" Кредит 99 - 21 050 руб. (99 000 - 4000 - 73 000 - 950) - отражена прибыль от реализации колбасных изделий;
Дебет 51 Кредит 62 - 99 000 руб. - получена от магазина оплата за колбасные изделия.
Задание: проанализируйте ситуацию, определите нарушения, укажите нормативные акты, которые были нарушены, охарактеризуйте возможные последствия для предприятия в случае не исправления выявленных нарушений, предложите пути устранения выявленных нарушений.
Анатолий  f3c2  
21.04.2019, 21:10
Анюта, опять "в Кострому"... Что такое ЕСН? Что такое налог на пользователей автодорог? Нормы какого года Вы должны применять?
zfebb21 (31bd3)
21.04.2019, 22:33
В конце декабря текущего года, осуществляя проверку ООО "Лотос", аудитор столкнулся со следующей ситуацией:

В октябре текущего года ООО "Лотос" безвозмездно передало муниципальному детскому саду грузовой автомобиль. Первоначальная стоимость грузовика - 100 000 руб. Сумма начисленной амортизации к этому моменту составила 40 000 руб. НДС, уплаченный при покупке автомобиля, равен 20 000 руб.

Бухгалтер ООО "Лотос" сделал в учете такие проводки:

Дебет 01 субсчет "Выбытие основных средств" Кредит 01 субсчет "Основные средства в эксплуатации"  - 100 000 руб. - списана первоначальная стоимость грузового автомобиля;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств" - 40 000 руб. - списана сумма начисленной амортизации;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"  - 60 000 руб. (100 000 - 40 000) - списана остаточная стоимость автомобиля, переданного безвозмездно.


Задание: проанализируйте ситуацию, определите нарушения, укажите нормативные акты, которые были нарушены, охарактеризуйте возможные последствия для предприятия в случае не исправления выявленных нарушений, предложите пути устранения выявленных нарушений.
Исправлений: 1; последнее - в 22.04.2019, 10:22.
Анатолий  f3c2  
22.04.2019, 10:56
zfebb21
муниципальному детскому саду
Всех в Кострому... Муниципальный детский сад - это юр.лицо? Кто составляет подоные задания?...
avatar 22.04.2019, 11:07
Анатолий
Кто составляет подоные задания?...
Те, кто ранее "решал" их с помощью форумов.
Анюта  dff3  
22.04.2019, 11:14
Анатолий, это моя курсовая работа, которую я должна защитить.... и судя по всему, сделать это будет сложно. Спорить и доказывать, что то преподавателю - себе дороже))
Анатолий  f3c2  
22.04.2019, 11:19
Анюта, в Вашем вопросе есть (а) существенная неопределенность (ибо ставка НДС 10% применяется не ко всем колбасным изделиям) и (б) ссылки на налоги (сборы), которых уже 10 лет как нет в РФ. Может, правда, Вы учитесь не в РФ, а в какой-то другой стране?
Анюта  dff3  
22.04.2019, 11:20
в России. ВУЗ.
Анюта  dff3  
22.04.2019, 11:24
Анатолий, в первой задаче Вы имели виду налог НДС? подскажите пожалуйста как правильнее мне это указать))
Анатолий
Анюта, всегда пожалуйста. Вчитайтесь в условия задачи. В ней речь идет о НЗС. Такие объекты налогом на имущество не облагаются. Доказательств, что фирма оприходовала подрядные работы - нет. Задача составлена некорректно; задача не имеет прямого отношения к аудиту, поэтому преподавателя — "навстречу ему — в Кострому"©"...
Анатолий  f3c2  
22.04.2019, 11:28
Анюта, тогда, голубушка, плохи Ваши дела: за ответ, что задача не может быть решена в действующих НПА, а преподаватель отстал от времени минимум на 15 лет наверное, Вам не поздоровится... Остается поднять редакции законов и/или НПА за 2002- 2003 год
Анатолий  f3c2  
22.04.2019, 11:29
Анюта
Вы имели виду налог НДС
Нет, Анюта, я имел в виду НЗС
Анюта  dff3  
22.04.2019, 11:31
Анатолий,  спасибо Вам.. мы студенты оптимисты, выкрутимся. Иначе никак смайликсмайликсмайлик 
avatar 23.04.2019, 04:48
Анюта
Анатолий, спасибо!! я все искала ошибку в расчетах))
Расчёт не верный , средне годовая стоимость имущества - сумма остатков на 01.хх.хххх делится на количество месяцев+1. Так в НК РФ. А расчёт сделан по старому закону ...
Исправлений: 2; последнее - в 23.04.2019, 04:54.
Анатолий  f3c2  
23.04.2019, 10:04
Ученик, эти задачи относятся к правилам "времен Очакова..."
avatar 23.04.2019, 10:14
Анатолий, да до 2004 года, но тогда НЗП облагались налогом на имущество.



Закон РФ от 13.12.1991 N 2030-1

"О налоге на имущество предприятий

Статья 2. Налогом в соответствии с настоящим Законом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по остаточной стоимости.
Анатолий  f3c2  
23.04.2019, 13:36
Ученик волшебника
но тогда
Ученик, не "но тогда", а просто тогда... 
Это пример того как нонче учат: по устаревшим пособиям, без привязки к изменениям в законодательстве... А потом на рынок труда приходят "специалисты", которых дальше, чем до должности мерчендайзера и допустить нельзя...
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.