Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Жалоба на аудитора и аудиторскую организацию

avatar 04.04.2019, 11:29
Кто может быть жалобщиком по факту выдачи заведомо ложного заключения? Компетентные лица или все подряд?
Все ли жалобы рассматриваются в СРО и ФК?
По каким жалобам назначается внеплановая проверка?
avatar
Грэг  
04.04.2019, 12:02
Хрюкман,в соответствии с законом 307-ФЗ заведомо ложными заключения признает только и исключительно суд, а не жалобщик. И есть закрытый перечень лиц, которые имеют право обратиться в суд с иском о признании заключения заведомо ложными (ч.6 ст.6 закона 307-ФЗ):

6. С заявлением в суд о признании аудиторского заключения заведомо ложным вправе обращаться:
1) лица, которым адресовано аудиторское заключение (в отношении адресованных им аудиторских заключений);
2) Центральный банк Российской Федерации (в отношении аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в отношении которых он осуществляет контроль и надзор);
3) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере (далее - уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору) (в отношении аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 настоящего Федерального закона);
4) государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (в отношении аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций);
5) иные лица в случаях, определенных федеральными законами.

При этом суд отклонит исковое заявление, если Вы не есть лицо из этого закрытого перечня, см., например, дело А60-24641/2018, рассмотрено в 2018 году).

Если же Вы захотите написать жалобу на нарушение (возможное нарушение) закона 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, то это может сделать любой желающий. Если жалоба не анонимная, и написана с соблюдением иных обязательных формальностей (см. Федеральный закон "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" от 02.05.2006 N 59-ФЗ, в силу ч.4 ст.1 он распространяется также и на правоотношения, связанные с рассмотрением обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, осуществляющими публично значимые функции государственными и муниципальными учреждениями, иными организациями и их должностными лицами) - то Вы можете жаловаться в СРО и/или уполномоченный госорган, и Ваша жалоба с высокой вероятностью вызовет проведение внеплановой проверки качества работы того лица, на которое вы жалуетесь. Не скажу за уполномоченный госорган, а в СРО РСА рассматривают ВСЕ жалобы, которые поданы с соблюдением установленных законом формальностей и это жалобы на действия (бездействие) в связи с законом 307-ФЗ, стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. В год таких жалоб поступает несколько десятков, результаты можете посмотреть на сайте в разделе "Контроль качества" - "результаты проверок" - файл "Результаты внеплановых проверок качества за ... год". Не все внеплановые проверки - это проверки по жалобам (есть еще по решениям Правления), но все проверки по жалобам -  это внеплановые проверки.

Кстати, анонимные жалобы никто по определению не рассматривает. Поэтому, если душа болит за особо "красивое" аудиторское заключение, одновременно с резкими высказываниями на форуме имеет смысл взять лист бумаги и написать жалобу, по крайней мере, в то СРО, к которому относится автор такого "креативного" заключения. Не забыть подписать такую жалобу. Это будет иметь гораздо больший эффект, чем  бухтение "за жизнь" на анонимном форуме.

 
Исправлений: 2; последнее - в 04.04.2019, 12:09.
avatar 08.04.2019, 12:35
Грэг.

Обязаны ли проверяющие из СРО раскрывать аудиторскому субъекту, на которого поступила жалоба, содержание жалобы и от кого жалоба?
Если проверяющие не раскрывают субъекту эти сведения, то как можно их допустить до проверки? Была ли вообще жалоба?
avatar
Грэг  
08.04.2019, 12:50
Хрюкман
Грэг.

Обязаны ли проверяющие из СРО раскрывать аудиторскому субъекту, на которого поступила жалоба, содержание жалобы и от кого жалоба?
Если проверяющие не раскрывают субъекту эти сведения, то как можно их допустить до проверки? Была ли вообще жалоба?
В соответствии с указанным мной законом, провеояющие обязаны НЕ раскрывать аудиторскому субьекту, от кого получена жалоба. Наоборот, раскрытие информации о том, от кого получена жалоба, будет нарушением закона 59-ФЗ. Допуск к проверке производится на основании решения соответствующего специализированного органа по контролю качества, куда дело передается от соответствующего лисциплинарного органа СРО, аудиторская организация получает надлежащее уведомление о внеплановой проверке. Там написано все, что полагается - что проверяют и на каком основании (наличие жалобы), не  пишут от кого и о чем жалоба. Этот подход применяется при жалобе физлица.                                                                                  Ч.2 ст.6 закона 59-ФЗ  При рассмотрении обращения не допускается разглашение сведений, содержащихся в обращении, а также сведений, касающихся частной жизнигражданина, без его согласия. Не является разглашением сведений, содержащихся в обращении, направление письменного обращения в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращении вопросов.

 
avatar
Грэг  
08.04.2019, 12:55
Если жалоба от юрлица, а не от физлица, то закон не препятствует раскрытию информации о жалобщике.
avatar 08.04.2019, 13:11
На нашу АФ поступила жалоба от физ. лица.
Членство в АФ - в ААС. ААС имя физ. лица-жалобщика раскрыло.
Нам непонятен были ни степень ангажированности жалобщика, ни иные его интересы.
Это совершенно постороннее лицо, из другого города.
Но ААС придет по жалобе. 
avatar
Грэг  
08.04.2019, 13:16
Хрюкман, и правильно сделает, что придет. И правильно сделает, если не раскроет вам жалобщика. Кстати, а то что раскрыли вам жалобщика -физлицо, это нарушение со стороны СРО. Степень ангажированности вас интересовать не должна. С вас будут спрашивать соответствие работы закону 307-ФЗ, стандвртам, кодексу этики и правилам независимости. Д ля проверки вам совершенно не нужно знать, кто жалобщик и на что именно он жалуется. Вам зададут совершенно конкретные вопросы, на которые вы дадите совершенно конкретные ответы.
avatar 08.04.2019, 13:18
Грэг, спасибо. 
Ситуация с внеплановыми проверками понятна. 
avatar 08.04.2019, 14:06
Грэг
Хрюкман, и правильно сделает, что придет. И правильно сделает, если не раскроет вам жалобщика. Кстати, а то что раскрыли вам жалобщика -физлицо, это нарушение со стороны СРО. Степень ангажированности вас интересовать не должна. С вас будут спрашивать соответствие работы закону 307-ФЗ, стандвртам, кодексу этики и правилам независимости. Д ля проверки вам совершенно не нужно знать, кто жалобщик и на что именно он жалуется. Вам зададут совершенно конкретные вопросы, на которые вы дадите совершенно конкретные ответы.
Счас начнут забрасывать СРО жалобами друг на друга...
У меня всегда есть желание на десяток аудиторских компаний написать жалобу когда вижу их рукотворные АЗ и отчетность подтвержденную этими АЗ. 
Опыт был: лет пят назад писала жалобу в одно из СРО (название не привожу), ответ пришел из серии "любим, ценим, уважаем - нарушений нет!!!".    
avatar 08.04.2019, 15:13
Вера Леонидовна
Счас начнут забрасывать СРО жалобами друг на друга...
У меня всегда есть желание на десяток аудиторских компаний написать жалобу когда вижу их рукотворные АЗ и отчетность подтвержденную этими АЗ. 
Опыт был: лет пят назад писала жалобу в одно из СРО (название не привожу), ответ пришел из серии "любим, ценим, уважаем - нарушений нет!!!".    
 Эта общественная тема и интересовала больше, чем наш личный случай. 
avatar
Грэг  
09.04.2019, 02:39
Вера Леонидовна
лет пят назад писала жалобу в одно из СРО (название не привожу), ответ пришел из серии "любим, ценим, уважаем - нарушений нет!!!".    
Ну, значит, нарушений не было выявлено. Бывает.
Как говорится, «АвторжжёшьПиши ещё!» (с)

Вообще говоря, конкретно по внеплановым проверкам примерно в половине случаев жалобы подтверждаются, а существенные нарушения - выявляются. 
avatar 09.04.2019, 11:17
Грэг,
Грэг
Как говорится, «Автор, жжёшь! Пиши ещё!» (с)
Это не в МоАП была жалоба.
avatar 09.04.2019, 12:08
Грэг.

Как можно укрупненно оценить поток жалоб, поступающий в РСА за последние годы?
Остается на прежнем уровне или нарастает?
avatar
Грэг  
09.04.2019, 14:56
Хрюкман, нарастает, причем заметно  из года в год нарастает. В каждом следующем году существенно больше, чем в предыдущем. Про другое СРО не скажу, но думаю, что должна быть та же тенденция.
avatar 09.04.2019, 17:55
Много ли приостановлений членства в СРО или исключений из СРО?
Много ли случаев исключения соответствующих аудиторов из СРО?
avatar
Грэг  
09.04.2019, 19:31
Основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов

https://www.minfin.ru/ru/perfomance/audit/audit_stat/MainIndex_monitoring/
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.