Общество (резидент РФ) реализует услуги за рубежом. Иностранный покупатель удерживает налог на доходы с Общества.
Как правильно отражать выручку Обществу, с учетом удержанного налога на дохода или очищать от удержанного налога? Материнская компания (нерезидент) Общества по МСФО очищает выручку, российская дочка нет.. возник спор кто прав кто виноват
manaager, я с таким не сталкивалась, но если мы говорим о НнП, то в некоторых случаях этот налог можно зачесть на территории РФ. То есть, этот налог в определенных случаях должен уменьшить задолженность перед бюджетом в РФ.
слишком мало информации, чтобы подумать=)
Александра, вопрос скорее о сближении мсфо и рсбу. Материнка говорит, мы не учитываем в составе выручки налог удержанный на территории других государств. Бухгалтер российской дочки отражает выручку в полной сумме (т.е. с учетом налога на доход). Например, выручка за услуги 1000 у.е. Налог на доходы 200 у.е.
бухгалтер дочки делает проводки Д 62 - К 90 = 1000, К 76 - К 62 = 200, Д 68 - К 76 = 200 (когда уменьшает налог на прибыль).
бухгалтер мсфо делает проводку Д 62 - К 90 = 800.
У них возник спор, как правильно отражать и можно ли сблизить учет.
Думаю, что совет выше посмотреть на особенности налогового законодательства обеих стран с тз возможности избежания двойного налогообложения, корректный. Для подобного налога у источника можно проводить аналогию с оборотным налогом (налог с продаж, роялти, НДС и тд), который исключается из выручки, или считать его налогом на прибыль, который отражается как расход ниже операционной прибыли. Если есть двойное налогообложение, то на мой взгляд, уместнее первый вариант, если нет - второй.
