Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Анкетирование на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ

klerk  
16.01.2019, 07:14
Приветствую, коллеги. 
 В связи с подготовкой к прохождению оценки эффективности антиотмывочной системы со стороны международных экспертов и формирования плана специальных внешних проверок качества работы членов СРО ААС на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ, СРО ААС предлагает ответить на вопросы анкеты:


1. Укажите количество аудиторских проверок, проведенных Вашей организацией, в рамках которых рассматривались вопросы соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
В том числе:
1.1. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых не выявлено нарушений *
1.2. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых выявлены нарушения и даны рекомендации по устранению выявленных недостатков и т.п. *
1.3. Отраслевая принадлежность аудируемых лиц, допустивших нарушения требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ *
2. Укажите количество случаев направления Вашей организацией информации о несоблюдении аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства в уполномоченные органы и организации (правоохранительные, Росфинмониторинг, Банк России и т.п.)
3. Укажите иную информацию (в том числе статистическую), демонстрирующую действия Вашей организации по обеспечению соблюдения аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства

Аудиторских проверок субъектов закона 115-фз (указанных в ст.5) у нас нет. 
Тем ни менее, правильно ли я понимаю, что при ответе на первый вопрос анкеты требуется указать  общее количество всех аудируемых лиц во связи со статистич. отчетностью (ф 2аудит)?
blacklist-LS  afe4  
16.01.2019, 07:57
klerk, а разве в 115-ФЗ нет операций, которые подлежат контролю не зависимо от того является ли клиент субъектом закона или нет?
klerk  
16.01.2019, 08:05
blacklist-LS, да Вы подтвердили мои сомнения. Ст. 6 115-ФЗ. Все правильно.
Спасибо! 
blacklist-LS  afe4  
16.01.2019, 08:14
У меня была ситуация, когда учредители вносили дополнительные взносы в уставный капитал своего ООО наличкой - 3 человека по 1 млн. каждый. Эта операция подлежит обязательному контролю. Но вопрос, что тут контролировать? Они в банке со своих счетов сняли деньги и внесли в кассу. Есть РКО банка, ПКО от ООО, решение участников. 
klerk  
16.01.2019, 08:26
blacklist-LS, ну в данном случае, как я понимаю, Вы изучили  документы по операции и пришли к выводу, что все ок, данная операция не показалась для Вас сомнительной, т.е. основания для сообщения в уполномоченный орган отсутствуют. Именно таким образом видит государство роль аудитора в рамках выполнения 115-ФЗ.
Микс  
16.01.2019, 09:23
Коллеги, доброе утро!
Ст. 6 115-ФЗ относится же только к тем организациям, которые поименованы в ст. 5 115-ФЗ.
Про аудиторов сказано в п. 2.1 ст 7.1:
2.1. Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган.

Подскажите пжл, откуда вы делаете вывод, что аудитор должен проверять по 115-ФЗ все аудируемые лица, а не только те, которые поименованы в ст. 5 115-ФЗ?
По-моему, это не очевидно.
mos-audit  
16.01.2019, 09:40
klerk
Приветствую, коллеги. 
 В связи с подготовкой к прохождению оценки эффективности антиотмывочной системы со стороны международных экспертов и формирования плана специальных внешних проверок качества работы членов СРО ААС на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ, СРО ААС предлагает ответить на вопросы анкеты:


1. Укажите количество аудиторских проверок, проведенных Вашей организацией, в рамках которых рассматривались вопросы соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
В том числе:
1.1. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых не выявлено нарушений *
1.2. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых выявлены нарушения и даны рекомендации по устранению выявленных недостатков и т.п. *
1.3. Отраслевая принадлежность аудируемых лиц, допустивших нарушения требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ *
2. Укажите количество случаев направления Вашей организацией информации о несоблюдении аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства в уполномоченные органы и организации (правоохранительные, Росфинмониторинг, Банк России и т.п.)
3. Укажите иную информацию (в том числе статистическую), демонстрирующую действия Вашей организации по обеспечению соблюдения аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства

Аудиторских проверок субъектов закона 115-фз (указанных в ст.5) у нас нет. 
Тем ни менее, правильно ли я понимаю, что при ответе на первый вопрос анкеты требуется указать  общее количество всех аудируемых лиц во связи со статистич. отчетностью (ф 2аудит)?

Так по итогу, в первом вопросе анкеты указываем все проведенные проверки в соответствии с ф 2-аудит?
klerk  
16.01.2019, 10:34
Согласен, коллеги, отсутствуют четкие разъяснения по этому поводу... в связи с чем у нас в организации  разошлись мнения.
Имеется Письмо МФ РФ от 2 октября 2013 г. N 07-02-05/40858 ("обобщение практики применения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В п.6 которого имеется следующее


Проведение соответствующих аудиторских процедур имеет особое значение при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, определенных статьей 5 Федерального закона N 115-ФЗ: кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых организаций и лизинговых компаний, организаций, осуществляющих управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами, организаций, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, кредитных потребительских кооперативов, др.
складывается ощущение, что организациями, указанными в статье 5, список организаций, при аудите которых следует проверять исполнение 115-ФЗ, не ограничен...

Сейчас обращался в СРО за помощью, мне пояснили, что анкету спущена сверху, четкой инструкции по его заполнению нет. 
Со слов сотрудника СРО, им "показалось", что требуется указать все проверяемые организации, НО при этом можно указать что из общего количество проверок число субъектов, указанных в ст.5 равна 0 (к примеру). 
На вопрос имеется ли обязанность при проверке организаций, не указанных в ст.5, применять нормы данного закона- ответить затруднились.
Микс  
17.01.2019, 10:21
Klerk,
мы тоже члены СРО ААС, но нам такую Анкету не присылали. Это была рассылка по электронной почте?
Вообще то в СРО надо писать по этому вопросу официальный запрос, чтобы они официально ответили.
klerk  
17.01.2019, 10:26
Микс, да, рассылка по эл. почте.
Если писать оф. запрос, ответ на него в лучшем случае займет месяц, а то и более (был опыт), на один запрос ответа не получили вовсе. 
В данном случае на ответить  на вопросы анкеты следовало оперативно (было выделено 3 дня). Кроме того была приписка следующая: 

Данная информация будет учтена при формировании плана специальных внешних проверок качества работы членов СРО ААС на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ.

Отсутствие результатов данного анкетирования будет являться основанием для внепланового проведения указанной спецпроверки.
avatar
Торт  
17.01.2019, 11:01
получали в конце 2018 года что-то подобное от РСА, где просили статистику по АЗ с оговорками по ПОД/ФТ. Послали куда подальше, поскольку такая статистика не ведется и специально для кого-то делать её не собирались.
mos-audit  
17.01.2019, 11:14
Микс
Klerk,
мы тоже члены СРО ААС, но нам такую Анкету не присылали. Это была рассылка по электронной почте?
Вообще то в СРО надо писать по этому вопросу официальный запрос, чтобы они официально ответили.

в СПАМ не могло письмо затесаться?
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.