Анкетирование на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ

Приветствую, коллеги. 
 В связи с подготовкой к прохождению оценки эффективности антиотмывочной системы со стороны международных экспертов и формирования плана специальных внешних проверок качества работы членов СРО ААС на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ, СРО ААС предлагает ответить на вопросы анкеты:

1. Укажите количество аудиторских проверок, проведенных Вашей организацией, в рамках которых рассматривались вопросы соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
В том числе:
1.1. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых не выявлено нарушений *
1.2. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых выявлены нарушения и даны рекомендации по устранению выявленных недостатков и т.п. *
1.3. Отраслевая принадлежность аудируемых лиц, допустивших нарушения требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ *
2. Укажите количество случаев направления Вашей организацией информации о несоблюдении аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства в уполномоченные органы и организации (правоохранительные, Росфинмониторинг, Банк России и т.п.)
3. Укажите иную информацию (в том числе статистическую), демонстрирующую действия Вашей организации по обеспечению соблюдения аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства

Аудиторских проверок субъектов закона 115-фз (указанных в ст.5) у нас нет. 
Тем ни менее, правильно ли я понимаю, что при ответе на первый вопрос анкеты требуется указать  общее количество всех аудируемых лиц во связи со статистич. отчетностью (ф 2аудит)?

klerk, а разве в 115-ФЗ нет операций, которые подлежат контролю не зависимо от того является ли клиент субъектом закона или нет?

blacklist-LS, да Вы подтвердили мои сомнения. Ст. 6 115-ФЗ. Все правильно.
Спасибо! 

У меня была ситуация, когда учредители вносили дополнительные взносы в уставный капитал своего ООО наличкой - 3 человека по 1 млн. каждый. Эта операция подлежит обязательному контролю. Но вопрос, что тут контролировать? Они в банке со своих счетов сняли деньги и внесли в кассу. Есть РКО банка, ПКО от ООО, решение участников. 

blacklist-LS, ну в данном случае, как я понимаю, Вы изучили  документы по операции и пришли к выводу, что все ок, данная операция не показалась для Вас сомнительной, т.е. основания для сообщения в уполномоченный орган отсутствуют. Именно таким образом видит государство роль аудитора в рамках выполнения 115-ФЗ.

Коллеги, доброе утро!
Ст. 6 115-ФЗ относится же только к тем организациям, которые поименованы в ст. 5 115-ФЗ.
Про аудиторов сказано в п. 2.1 ст 7.1:
2.1. Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган.

Подскажите пжл, откуда вы делаете вывод, что аудитор должен проверять по 115-ФЗ все аудируемые лица, а не только те, которые поименованы в ст. 5 115-ФЗ?
По-моему, это не очевидно.

klerk
Приветствую, коллеги. 
 В связи с подготовкой к прохождению оценки эффективности антиотмывочной системы со стороны международных экспертов и формирования плана специальных внешних проверок качества работы членов СРО ААС на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ, СРО ААС предлагает ответить на вопросы анкеты:

1. Укажите количество аудиторских проверок, проведенных Вашей организацией, в рамках которых рассматривались вопросы соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
В том числе:
1.1. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых не выявлено нарушений *
1.2. количество проверок соблюдения аудируемым лицом требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ , по результатам которых выявлены нарушения и даны рекомендации по устранению выявленных недостатков и т.п. *
1.3. Отраслевая принадлежность аудируемых лиц, допустивших нарушения требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ *
2. Укажите количество случаев направления Вашей организацией информации о несоблюдении аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства в уполномоченные органы и организации (правоохранительные, Росфинмониторинг, Банк России и т.п.)
3. Укажите иную информацию (в том числе статистическую), демонстрирующую действия Вашей организации по обеспечению соблюдения аудируемыми лицами антиотмывочного законодательства

Аудиторских проверок субъектов закона 115-фз (указанных в ст.5) у нас нет. 
Тем ни менее, правильно ли я понимаю, что при ответе на первый вопрос анкеты требуется указать  общее количество всех аудируемых лиц во связи со статистич. отчетностью (ф 2аудит)?

Так по итогу, в первом вопросе анкеты указываем все проведенные проверки в соответствии с ф 2-аудит?

Согласен, коллеги, отсутствуют четкие разъяснения по этому поводу... в связи с чем у нас в организации  разошлись мнения.
Имеется Письмо МФ РФ от 2 октября 2013 г. N 07-02-05/40858 ("обобщение практики применения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В п.6 которого имеется следующее

Проведение соответствующих аудиторских процедур имеет особое значение при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, определенных статьей 5 Федерального закона N 115-ФЗ: кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых организаций и лизинговых компаний, организаций, осуществляющих управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами, организаций, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, кредитных потребительских кооперативов, др.

складывается ощущение, что организациями, указанными в статье 5, список организаций, при аудите которых следует проверять исполнение 115-ФЗ, не ограничен...

Сейчас обращался в СРО за помощью, мне пояснили, что анкету спущена сверху, четкой инструкции по его заполнению нет. 
Со слов сотрудника СРО, им "показалось", что требуется указать все проверяемые организации, НО при этом можно указать что из общего количество проверок число субъектов, указанных в ст.5 равна 0 (к примеру). 
На вопрос имеется ли обязанность при проверке организаций, не указанных в ст.5, применять нормы данного закона- ответить затруднились.

Klerk,
мы тоже члены СРО ААС, но нам такую Анкету не присылали. Это была рассылка по электронной почте?
Вообще то в СРО надо писать по этому вопросу официальный запрос, чтобы они официально ответили.

Микс, да, рассылка по эл. почте.
Если писать оф. запрос, ответ на него в лучшем случае займет месяц, а то и более (был опыт), на один запрос ответа не получили вовсе. 
В данном случае на ответить  на вопросы анкеты следовало оперативно (было выделено 3 дня). Кроме того была приписка следующая: 

Данная информация будет учтена при формировании плана специальных внешних проверок качества работы членов СРО ААС на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ.

Отсутствие результатов данного анкетирования будет являться основанием для внепланового проведения указанной спецпроверки.

получали в конце 2018 года что-то подобное от РСА, где просили статистику по АЗ с оговорками по ПОД/ФТ. Послали куда подальше, поскольку такая статистика не ведется и специально для кого-то делать её не собирались.

Микс
Klerk,
мы тоже члены СРО ААС, но нам такую Анкету не присылали. Это была рассылка по электронной почте?
Вообще то в СРО надо писать по этому вопросу официальный запрос, чтобы они официально ответили.

в СПАМ не могло письмо затесаться?

Вот свежее по теме - [www.audit-it.ru]

Этот приказ вступит в силу 22 февраля, сообщает РФМ, при этом утратят силу ныне действующие аналогичные требования. Ведомство призывает субъектов 115-ФЗ, кроме банков и НФО (о которых головняк у ЦБ) привести свои правила внутреннего контроля в соответствие с новыми положениями до 22 марта. Обновленные правила надо разместить в своих личных кабинетах на сайте Росфинмониторинга.

Коллеги, а на аудиторские организации в рамках ст. 7.1 распространяется требование по разработке правил внутреннего контроля, назначение специального должностного лица, ежегодный инструктаж СДЛ? 
В ваших организациях все это уже имеется?

klerk

Этот приказ вступит в силу 22 февраля, сообщает РФМ, при этом утратят силу ныне действующие аналогичные требования. Ведомство призывает субъектов 115-ФЗ, кроме банков и НФО (о которых головняк у ЦБ) привести свои правила внутреннего контроля в соответствие с новыми положениями до 22 марта. Обновленные правила надо разместить в своих личных кабинетах на сайте Росфинмониторинга.

Коллеги, а на аудиторские организации в рамках ст. 7.1 распространяется требование по разработке правил внутреннего контроля, назначение специального должностного лица, ежегодный инструктаж СДЛ? 
В ваших организациях все это уже имеется?

На аудиторские организации только потому, что они аудиторские, все указанное НЕ распространяется. То есть, ответственное лицо и некие правила в аудиторских организациях будут, но только в целях исполнения ч.2.1 ст.7.1 закона 115-ФЗ. Указанные требования распространяются на организации, оказывающие бухгалтерские и юридические услуги, но не просто бухгалтерские и юридические услуги, а в конкретных ситуациях, прямо поименованных в ч.1 ст.7.1 закона 115-ФЗ - вот на них все указанное да, распространяется. Если вы считаете, что ваша организация действительно оказывает услуги, поименованные в ч.1  ст.7.1, то следует иметь не абы какие правила, а те, которые соответствуют требованиям РФМ, не абы какое ответственное лицо, а со спец. требованиями к его образованию и квалификации, и аудиторского повышения квалификации у этого лица недостаточно, нужно повышение квалификации в спецУМЦ, аккредитованном в РФМ, и т.д. и т.п. (аналонично банку, ломбарду и иже с ними). 

Грэг, спасибо, сомнения мои развеяли. 

klerk
Коллеги, а на аудиторские организации в рамках ст. 7.1 распространяется требование по разработке правил внутреннего контроля, назначение специального должностного лица, ежегодный инструктаж СДЛ? 

Теперь уже распространяется...

А вот теперь - да, распространяется.

Грэг, уточните: на все АФ распространяется? Даже на те, что не ведут бухучет?

Ну так прочитайте 33-ФЗ.
пункт 1 статьи 1.
"абзац первый пункта 2 статьи 7...дополнить словами "а также лица, указанные в статье 7.1 настоящего федерального закона".

что есть абзац первый пункта 2 статьи 7?

2. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

То есть, теперь будет

2. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а также лица, указанные в статье 7.1 настоящего федерального закона обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

ВСЕ "лица, поименованные в ст.7.1".
Во ВСЕХ частях статьи 7.1.
Аудиторы поименованы в ст.7.1 в части 2.1.

Вывод: да, распространяется (с момента опубликования 33-ФЗ) на ВСЕХ аудиторов вне зависимости от того, ведут они бухучет и какой именно - распространяется просто потому, что они аудиторы, поименованные в ч.2.1 ст.7.1.

 

А где брать?
правила внутреннего контроля, приказ о назначение специального должностного лица, образец ежегодный инструктаж СДЛ? У кого какие мысли? Спасибо

Здравствуйте!
Я так понимаю специальное должностное лицо должно иметь сертификат и для этого надо пройти тестирование. Кто-нибудь проходил?

Теперь у нас добавился еще один контролер.

Ольга, пройдите однодневный семинар/инструктаж .В конце тестирование по рассмотреным темам. Ничего сложного только день потерянного времени.

С 18 марта юридические и бухгалтерские фирмы должны блокировать деньги клиентов из "черных списков"

Это следует из поправок к "антиотмывочному" закону. Они касаются адвокатов, нотариусов и тех, кто оказывает юридические или бухгалтерские услуги.
Все они теперь должны применять меры по замораживанию (блокированию) денег или иного имущества клиентов, которые попали в "черные списки" Росфинмониторинга. Речь идет о перечнях физлиц и организаций, связанных с экстремизмом или терроризмом, а также распространением оружия массового уничтожения.
Как именно исполнять требование, новые поправки не устанавливают. Вместе с тем в начале марта появилось письмо Росфинмониторинга, из которого можно узнать некоторые подробности. Так, замораживать безналичные деньги нужно путем запрета совершать операции:
- за счет денег, которые поступили от клиента из "черного списка" или от третьего лица, но для этого клиента;
- по выплате денег такому клиенту по какому-либо договору.
Закон также устанавливает, что из-за блокировки денег и имущества у адвокатов, нотариусов, представителей юридического и бухгалтерского консалтинга гражданско-правовая ответственность не возникнет.

Документ: Федеральный закон от 18.03.2019 N 33-ФЗ