Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Зависание несписанных недостач

Елена  4b68  
11.06.2018, 14:55
Коллеги, подскажите, пожалуйста!
У АЛ на счете 94 с 2015 по 2017 год скопились недостачи, которые практически не списываются в прочие расходы. Приказы на списание представлены только под отраженные суммы. В результате на 31.12.2017 на 94 счете 89 млн. руб.
Мое мнение, что здесь "раздувание" валюты баланса и, собственно, прибыли, но на основании какой нормативки я могу говорить о том, что так делать (накапливать и не списывать) нельзя? Сроки для принятия решения по списанию недостач нигде не установлены.
Ну и конечно же, в АЗ как "выносить" такую информацию (если выносить).
Исправлений: 1; последнее - в 11.06.2018, 15:13.
avatar
Escapist  
12.06.2018, 00:24
1. Списание - по сроку завершения служебных расследований и/или судебного взыскания, но не позднее срока исковой давности.
2. Резервирование - вплоть до 100% исходя из вероятности возмещения/взыскания (оценка правовой службы общества)
3. Заключение - если существенно, подход аудитора аналогичен ситуации неформирования клиентом резерва по дебиторской задолженности: аудитор делает собственную оценку возмещаемости и предлагает оговорку на сумму недоначисленного резерва. В случае если резерв сформирован корректно, то на мой взгляд требовать списания нет смысла. 
avatar
Ольга  a7ff  
12.06.2018, 13:17
Escapist
Резервирование - вплоть до 100% исходя из вероятности возмещения/взыскания (оценка правовой службы общества)
Если речь идет о резерве по сомнительным долгам, то в рамках работников, работающих по ТК, вряд ли можно его создавать. Если виновные не установлены - действительно, оценка юриста. Для аудитора, наверное, тот самый случай, когда целесообразно воспользоваться МСА 620. Тем более риск недобросовестных действий налицо.
avatar 13.06.2018, 14:19
Ольга
Если речь идет о резерве по сомнительным долгам, то в рамках работников, работающих по ТК, вряд ли можно его создавать
Здесь речь должна не идти о РПС, а резерве под обесценение ТМЦ.
Т.е. по факту счет 94 должен перекрываться счетом 14. И в баланс такой "актив" не должен попадать.
 
avatar
Ольга  a7ff  
13.06.2018, 17:49
Вера Леонидовна
резерве под обесценение ТМЦ.
По недостаче? то есть тому, чего нет???
avatar
Escapist  
14.06.2018, 01:22
Нет смысла спорить о названии резерва и тем более о номере счета, важно, что активы, по которым возмещение не является вероятным, не могут признаваться на балансе. Формирование резерва - это способ выполнить это требование. Также не важно что в случае вины сотрудника материальная ответственность отличается от общегражданской претензии о возмещении ущерба в случае вины контрагента. Эти различия повлияют на оценку вероятности возмещения, ожидаемую сумму возмещения, срок исковой давности, но не меняют сути - под маловероятные к возмещению активы должен быть сформирован резерв
avatar
Ольга  a7ff  
14.06.2018, 08:42
Escapist
Эти различия повлияют на оценку вероятности возмещения, ожидаемую сумму возмещения, срок исковой давности, но не меняют сути - под маловероятные к возмещению активы должен быть сформирован резерв
А по какой статье активов...? И на каком счете отразить? От аудитора ждут боле-менее точных рекомендаций....
avatar 14.06.2018, 12:21
Ольга
А по какой статье активов...? И на каком счете отразить? От аудитора ждут боле-менее точных рекомендаций....
00
Так вам уже все ответили.
Или вы хотите что бы вам тут выложили выписку из отчета аудитора с подробными рекомендациями и модификацию в АЗ при существенной величине счета 94...
Елена  4b68  
14.06.2018, 12:25
Спасибо всем за ответы. На самом деле, ситуация оказалась несколько легче - приказы на списание излишков и недостач есть, причем излишки в доходах учтены, недостачи в расходах - нет, что уж точно влечет завышение прибыли.
Но вообще, возможна ситуация, когда руководство такие приказы не издает, преследуя именно цель показателя "хорошей" прибыли.
avatar
Ольга  a7ff  
14.06.2018, 20:10
 
Исправлений: 1; последнее - в 15.06.2018, 11:12.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.