Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Стратегия аудита

Анастасия  55d6  
09.02.2018, 15:17
Добрый день, коллеги! Что то я никак не могу  разобраться в вопросе относительно документирования стратегии аудита. 
 Согласно МСА 300  мы должны разработать стратегию аудита, РСА прислали рабочий документ - но если честно ничего непонятно как его заполнять. Кто то может поделится своей практикой в этом вопросе.
Ирина Д  0357  
25.02.2018, 17:12
Добрый день! Документ действительно потрясающий. Пока все, что пришло в голову - разделить его на части, обложиться стандартами и делать что-то среднее, между старыми рабдоками и этим. На повышении квалификации нас успокаивали, что постепенно все освоим. Шаг за шагом. Вот и двигаемся. Ведь на 100% именно этот документ никто не заставляет заполнять.
avatar
Грэг  
25.02.2018, 17:20
Ирина Д
Ведь на 100% именно этот документ никто не заставляет заполнять.
Собственно, никто не заставляет его заполнять вообще... Стратегия аудита совершенно не обязательно должна выглядеть именно так.
Анастасия  55d6  
26.02.2018, 07:54
Грэг
Ирина Д
Ведь на 100% именно этот документ никто не заставляет заполнять.
Собственно, никто не заставляет его заполнять вообще... Стратегия аудита совершенно не обязательно должна выглядеть именно так.

Доброе утро! Можете подсказать тогда куда вообще двигаться? Читая стандарт почему то каша в голове еще больше.
avatar
Грэг  
26.02.2018, 11:23
Наверное, нужно взять ручку, и выписать из стандарта то, что есть ОБЯЗАННОСТЬ по указанию в стратегии аудита. А потом подумать, как это может выглядеть...
26.02.2018, 12:23
Господин Орлов!
В Аудит ХР есть РД по стратегии аудита?
Я только осваиваю программу по МСА!
auditsoft  
26.02.2018, 21:46
Анастасия1981
Кто то может поделится своей практикой в этом вопросе.
Разработка общей стратегии аудита безусловно процесс, который может сочетать в себе выполнение нескольких процедур. Одним из рабочих документов в нашей программе IT Audit является "Общая стратегия аудита".

Пример данного документа приведен на странице Общая стратегия аудита



Анастасия  55d6  
27.02.2018, 09:54
auditsoft
Анастасия1981
Кто то может поделится своей практикой в этом вопросе.
Разработка общей стратегии аудита безусловно процесс, который может сочетать в себе выполнение нескольких процедур. Одним из рабочих документов в нашей программе IT Audit является "Общая стратегия аудита".

Пример данного документа приведен на странице Общая стратегия аудита



Спасибо огромное за помощь и наводку !!!!
avatar 17.03.2018, 22:27
Алла Колесникова
Господин Орлов!
В Аудит ХР есть РД по стратегии аудита?
Я только осваиваю программу по МСА!

Конечно, есть! Даже целый раздел в планировании этому посвящен.

З.Ы.
Прошу прощения за задержку с ответом! Сочи, горы, лыжи знаете ли... смайлик
avatar
Грэг  
18.03.2018, 01:04
Внимательно читаем МСА 300 и используем приложение в качестве основы смайлик

Соображения по разработке общей стратегии аудита
В настоящем Приложении приводятся примеры вопросов, которые аудитор может рассмотреть при разработке общей стратегии аудита. Многие из этих вопросов будут влиять и на подробный план аудита. Приведенные примеры охватывают широкий спектр вопросов, применимых ко многим аудиторским заданиям. В то время как некоторые из приведенных ниже вопросов могут быть включены в состав требований других МСА, далеко не все эти вопросы сохраняют свою актуальность для каждого аудиторского задания, а их перечень не обязательно является исчерпывающим.

Особенности аудиторского задания:
• концепция подготовки финансовой отчетности, на основании которой готовилась подлежащая аудиту финансовая информация, с учетом возможной необходимости проведения проверки соответствия какой-либо иной концепции подготовки финансовой отчетности;
• характерные для данной отрасли требования к отчетности, например, отчеты, предписанные отраслевыми регулирующими органами;
• предполагаемый охват аудита, включая количество и расположение аудируемых компонентов организации;
• характер отношений контроля между материнской организацией и ее компонентами, определяющий порядок консолидации группы;
• масштаб аудита компонентов организации, выполняемого сторонними аудиторами;
• характер подлежащих аудиту сегментов бизнеса, включая необходимость специальных знаний;
• применяемая валюта отчетности, включая необходимость пересчета аудируемой финансовой информации из одной валюты в другую;
• необходимость предусмотренного регламентирующими документами аудита отдельных финансовых отчетов в дополнение к аудиту для целей консолидации;
• наличие в организации службы внутреннего аудита и, в случае ее наличия, учет того, в каких областях и до какой степени результаты работы этой службы могут быть использованы для целей проводимого аудита, когда характер и объем планируемого использования работы внутренних аудиторов допускает непосредственное участие;
• использование организацией услуг обслуживающих организаций и, в случае использования таких услуг, учет того, каким образом аудитор может получить доказательства в отношении организации или функционирования средств контроля, применяемых такими обслуживающими организациями;
• предполагаемый характер использования аудиторских доказательств, собранных в ходе предыдущих аудиторских заданий, например, доказательств, связанных с процедурами оценки рисков и тестирования средств контроля;
• реальное воздействие информационных технологий на аудиторские процедуры, включая доступность данных и ожидаемое использование автоматизированных способов аудита;
• согласование предполагаемого охвата и сроков аудита с обзорными проверками промежуточной финансовой информации, а также влияние информации, полученной в ходе таких обзорных проверок, на аудит;
• доступность персонала и данных клиента.

Цели отчетности, сроки аудита и характер информационного взаимодействия:
• календарь представления отчетности организации, например, на промежуточном и заключительном этапах;
• организация совещаний с руководством и лицами, отвечающими за корпоративное управление, для обсуждения характера, сроков и объема аудиторской работы; 
• обсуждение с руководством и лицами, отвечающими за корпоративное управление, предполагаемых типов отчетов и сроков их предоставления, а также иные виды информационного взаимодействия как в письменной, так и в устной форме, включая аудиторское заключение, письма руководства и информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление;
• обсуждение с руководством вопросов, связанных с ожидаемым информированием о ходе выполнения аудиторских работ в течение всего задания;
• обсуждение с аудиторами компонентов организации вопросов, связанных с ожидаемыми видами и сроками предоставляемых отчетов, а также иных вопросов, связанных с аудитом компонентов;
• ожидаемый характер и сроки информационного взаимодействия членов аудиторской группы, включая характер и сроки проведения совещаний группы, а также сроки обзорных проверок выполненной работы;
• потребность в информационном взаимодействии с третьими лицами, включая любые предусмотренные законом или договором обязанности по представлению отчетности, возникающие в результате аудита.

Существенные факторы, предварительная работа по заданию и информация, полученная в ходе выполнения других заданий:
• порядок определения существенности в соответствии с МСА 320 и, в тех случаях, когда это применимо:
o порядок определения существенности для компонентов организации и доведение информации об этом до аудиторов компонентов в соответствии с МСА 600 ;
o предварительное выявление значительных компонентов и существенных видов операций, остатков по счетам и раскрытия информации;
• предварительное выявление областей, в которых возможен повышенный риск существенного искажения;
• влияние оцененного риска существенного искажения на уровне всей финансовой отчетности на управление, надзор и проверку;
• способ, при помощи которого аудитор обращает внимание членов аудиторской группы на необходимость подвергать сомнению и следовать принципу профессионального скептицизма при сборе и оценке аудиторских доказательств;
• результаты предыдущего аудита, в ходе которого проводилась оценка операционной эффективности системы внутреннего контроля, включая характер выявленных недостатков и меры, принятые для их устранения;
• обсуждение вопросов, которые могут повлиять на проведение аудита, с персоналом аудиторской организации, ответственным за предоставление аудируемой организации прочих услуг;
• доказательства приверженности руководства принципам разработки, внедрения и поддержания надежной системы внутреннего контроля, включая доказательства наличия надлежащей документации по такой системе;
• объем операций, который может играть определяющую роль в решении аудитором вопроса о том, не будет ли более эффективным положиться на систему внутреннего контроля;
• осознание в масштабе всей организации важности системы внутреннего контроля для успешного ведения операционной деятельности организации;
• значительные события в развитии бизнеса, влияющие на организацию, включая изменения в информационных технологиях и бизнес-процессах, изменения в ключевом руководстве организации, а также приобретения, слияния и отчуждения;
• значительные события в развитии отрасли, такие как изменения в требованиях отраслевых нормативных актах и новые требованиях к отчетности;
• значительные изменения в концепции подготовки финансовой отчетности, такие как изменения в стандартах финансовой отчетности;
• прочие значительные изменения, затрагивающие организацию, такие как изменения в нормативно-правовой базе.

Характер, сроки использования и объем ресурсов:
• подбор членов аудиторской группы (включая, в необходимых случаях, лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания) и распределение обязанностей среди них, в том числе назначение более опытных членов аудиторской группы на направления с более высоким уровнем риска существенного искажения;
• составление сметы задания, включая установление количества времени, которое необходимо выделить на работы по тем направлениям, где возможен повышенный риск существенного искажения.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.