Какие организационные документы должны быть в аудиторской организации, чтобы успешно пройти проверку СРО и Федерального казначейства? Нужно ли разрабатывать внутрифирменные стандарты по МСА?
Дело в том, что таже если у Вас разработан шмат макулутуры с внутрифирменными стандартами, то ревизоры ФК его проверят на предмет формализма.
Допустим, если обзор и последующий мониторинг только на бумаге, в реалиях процедур не было, то они его Вам не зачтут.
Если у Вас есть много-много копий клиентских материалов и рабочих записей, но если никто не может показать, как подтвердили достоверность основных показателей баланса и формы № 2, считайте, что аудиторскую проверку не проводили и АЗ выдано без проверки.
СРО к ВККР требует заполнить массу таблиц, в том числе с описанием всевозможных регламентов и т.п., и со ссылками на внутренние документы где аудиторской организацией все это установлено. На сайтах СРО это есть, можно взять эти их шаблоны и прямо по ним нарисовать нужные проверяющим документы.
Я не оговорилась - именно нужные проверяющим.
Нужные проверяющим или нужные в силу прямого на то требования стандартов? "Внутрифирменных стандартов", повторяющих федеральные, уже давным-давно не требуется, а вот порядок, правила, положения, инструкции, шаблоны, - как угодно, но если это установлено как обязательная на вашейфирме регламентация в соответствии с ФПСАД 34 (а сейчас МСКК 1), то должно быть, разумеется. Если Вы считаете, что исполнение стандартов нужно только проверяюшим, то у нас с Вами большое расхождение во взглядах на профессию.
Говорю исходя из опыта многочисленных проверок СРО АПР и СРО ААС по Москве и по УрФО.
Не нужно передергивать, речь не об исполнении стандартов, а о составе и содержании внутренних документов.
Не хочу сейчас обсуждать процесс обсуждения (простите за тавтологию) результатов ВККР с экспертами, но бывало слышала претензию, что да, вы это исполняете судя по всему, но приказом-то не утвердили, это недочет. Предполагаю, что видимо подразумевается, что у исполнителя есть некая свобода действий - хочу делаю, хочу нет, раз приказа на бумажке нет. Хотя на самом деле это не так.
Предполагаю, что термин "внутрифирменные стандарты" использован в более широком значении "внутренние регламентирующие документы". Возможно, я не права.
И вопрос стоял не как проводить аудит, чтобы успешно пройти ВККР, а какие внутренние документы нужны. По-моему, логично в качестве ориентира использовать методики ВККР соответствующего СРО.
Исправлений: 2; последнее - в 29.01.2018, 16:30.
Ничего не скажу про ВККР в СРО ААС, не моя тема.
Из общих соображений - нужны ровно такие внутренние регламентирующие документы, которые указаны в стандартах (ранее - во ФПСАД 34, сейчас - в МСКК 1).
Внимательно читаем и находим там требования наподобие:
" Аудиторская организация должна внедрить политику и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что..."
или
"Аудиторская организация должна внедрять политику и процедуры по..."
И вот там где это требуется - там должны быть соответствующие регламентации в "политиках и процедурах" Вашей организации. А как будет при этом называться документ, в котором эта регламентация (обязательная в силу требования стандарта) содержится -не суть важно. Тем более что, в силу МСКК 1.A3 "Документирование и распространение политики и процедур в малых аудиторских организациях может быть менее формализованным и детальным по сравнению с крупными аудиторскими организациями". То есть, у вас может быть вообще ОДИН документ (например - Правила внутреннего контроля качества), в котором есть все что требуется. Или десятки разных документов, каждый из которых регламентирует что-то своё. Как угодно, но это должно быть.
У господина Иванова по всей видимости есть только типовые правила контроля качества(1) , которые дают в СРО при вступлении. Но там все так описано без конкретики.
Далее я понял , что нужен приказ об утверждении рабочих документов (2).
Может еще , что еще нужно регламентировать?
Отражены ли требующиеся документы в методике ВККР СРО?
если чего то не то спрашиваю-простите..
Ну так я совершенно конкретно написал...
Нужно регламентировать то, что в МСКК 1 упоминается после слов
" Аудиторская организация должна внедрить политику и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что..."
или
"Аудиторская организация должна внедрять политику и процедуры по..."
У каждого конкретная регламентация будет своя, никакой "типовой" или "единой" нет. У кого то файл проверки составляется за 60 дней, у кого то за 59, а у кого-то за неделю. Но регламентировать, за сколько времени составляется окончательный файл проверки, организация обязана в силу прямого на то требования МСКК 1. А54. так же и с остальными регламентациями.
А вот оно как. Я сразу и не осознал.
То есть читаем пункт 34 МСКК 1:
"34. Аудиторская организация должна внедрить политику и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что:
(a) по сложным или спорным вопросам проводятся надлежащие консультации;
(b) для проведения надлежащих консультаций имеются достаточные ресурсы;
(c) характер и объем консультаций, а также выводы, сделанные по их результатам, документируются и согласовываются как лицом, запросившим консультацию, так и лицом, ее предоставившим;
(d) выводы, сделанные по результатам консультаций, реализуются на практике (см. пункты A36 - A40)."
А далее смотрим есть ли в Правилах осуществления внутреннего контроля качества работы данный раздел. Точно там есть раздел "10. Консультирование работников аудиторской организации" .
Но кое какие процедуры выпадают.
Но это старые правила по федстандартам. Интересно, а новые правила в соответствии с МСА у кого нибудь есть? СРО не дают какой нибудь образец по МСА?
gala74 СРО к ВККР требует заполнить массу таблиц, в том числе с описанием всевозможных регламентов и т.п., и со ссылками на внутренние документы где аудиторской организацией все это установлено.
Согласен. ВККР в 2017, проведенный ААС, тому подтверждение.
gala74,
gala74 На сайтах СРО это есть, можно взять эти их шаблоны и прямо по ним нарисовать нужные проверяющим документы
Вот это не видел. Если не сложно, пож., запостите ссылки.
russar,
до недавнего времени это была Типовая программа плановой внешней проверки качества работы аудиторской организации.Речь о СРО ААС и о ФСАД, по МСА еще не видела. Но сейчас смотрю, эта программа на сайте видоизменилась, привели в соответствие с временным классификатором нарушений(( Если вы прошли ВККР в 2017 году, у вас она скорее всего есть. Если нет, но есть необходимость, дайте контакты, сброшу. Повторюсь, это ААС и пока еще ФСАД, то есть только в качестве примерного ориентира.
Исправлений: 2; последнее - в 15.02.2018, 14:16.
Vovan®, в РСА обещали перевод "Руководство по МСА, для малых и средних фирм..." IFAC, но ждут 4 редакцию, под новые МСА. Должна была выйти на английском год назад, но воз и ныне там.
PS "Руководство по использованию
Международных стандартов
аудита при аудите субъектов
малого и среднего бизнеса"
Исправлений: 1; последнее - в 21.02.2018, 18:31.
Да, я тоже слышал про это. Предыдущую редакцию вроде как переводить бессмысленно. потому как там много чего изменят, а обещанной новой редакции IFAC так до сих пор на гора и не выдал.
Кто проходил ВККР от ФК, нет ли возможности поделиться опросником? Той самой таблицей, которую они высылают для заполнения перед началом проверки. Она раньше называлась «ФОРМА для предоставления сведений о соблюдении аудиторской организацией Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций»
ср.jpg)
Vovan®
