Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Какие организационные документы должны быть в аудиторской организации, чтобы успешно пройти проверку СРО и Федерального казначейства?

25.01.2018, 08:48
Какие организационные документы должны быть в аудиторской организации, чтобы успешно пройти проверку СРО и Федерального казначейства? Нужно ли разрабатывать внутрифирменные стандарты по МСА?
avatar 25.01.2018, 10:39
Конечно нужны ВФСП с учетом требований МСА.
avatar 25.01.2018, 10:47
Дело в том, что таже если у Вас разработан шмат макулутуры с внутрифирменными стандартами, то ревизоры ФК его проверят на предмет формализма.
Допустим, если обзор и последующий мониторинг только на бумаге, в реалиях процедур не было, то они его Вам не зачтут.
Если у Вас есть много-много копий клиентских материалов и рабочих записей, но если никто не может показать, как подтвердили достоверность основных показателей баланса и формы № 2, считайте, что аудиторскую проверку не проводили и АЗ выдано без проверки.
avatar 25.01.2018, 11:05
Не надо по мса внутрифирменных стандартрв. Сделайте только правила и утвердите рабрчие документы
avatar
Грэг  
25.01.2018, 15:42
По секрету скажу, по 307-ФЗ не надо внутрифирменных стандартов. Обязательность наличия внутрифирменных стандартов закончилась вместе со старым 119-ФЗ.
gala74  
26.01.2018, 13:19
СРО к ВККР требует заполнить массу таблиц, в том числе с описанием всевозможных регламентов и т.п., и со ссылками на внутренние документы где аудиторской организацией все это установлено. На сайтах СРО это есть, можно взять эти их шаблоны и прямо по ним нарисовать нужные проверяющим документы.
Я не оговорилась - именно нужные проверяющим.
avatar 26.01.2018, 14:59
Какое СРО?
avatar
Грэг  
26.01.2018, 18:28
Нужные проверяющим или нужные в силу прямого на то требования стандартов? "Внутрифирменных стандартов", повторяющих федеральные, уже давным-давно не требуется, а вот порядок, правила, положения, инструкции, шаблоны, - как угодно, но если это установлено как обязательная на вашейфирме регламентация в соответствии с ФПСАД 34 (а сейчас МСКК 1), то должно быть, разумеется. Если Вы считаете, что исполнение стандартов нужно только проверяюшим, то у нас с Вами большое расхождение во взглядах на профессию.
gala74  
29.01.2018, 16:19
Говорю исходя из опыта многочисленных проверок СРО АПР и СРО ААС по Москве и по УрФО. 
Не нужно передергивать, речь не об исполнении стандартов, а о составе и содержании внутренних документов. 
Не хочу сейчас обсуждать процесс обсуждения (простите за тавтологию) результатов ВККР с экспертами, но бывало слышала претензию, что да, вы это исполняете судя по всему, но приказом-то не утвердили, это недочет. Предполагаю, что видимо подразумевается, что у исполнителя есть некая свобода действий - хочу делаю, хочу нет, раз приказа на бумажке нет. Хотя на самом деле это не так. 

Предполагаю, что термин "внутрифирменные стандарты" использован в более широком значении "внутренние регламентирующие документы". Возможно, я не права.

И вопрос стоял не как проводить аудит, чтобы успешно пройти ВККР, а какие внутренние документы нужны. По-моему, логично в качестве ориентира использовать методики ВККР соответствующего СРО. 
Исправлений: 2; последнее - в 29.01.2018, 16:30.
avatar
Грэг  
29.01.2018, 16:27
Ничего не скажу про ВККР в СРО ААС, не моя тема.
Из общих соображений - нужны ровно такие внутренние регламентирующие документы, которые указаны в стандартах (ранее - во ФПСАД 34, сейчас - в МСКК 1).

Внимательно читаем и находим там требования наподобие:

" Аудиторская организация должна внедрить политику и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что..."

или

"Аудиторская организация должна внедрять политику и процедуры по..."

И вот там где это требуется  - там должны быть соответствующие регламентации в "политиках и процедурах" Вашей организации. А как будет при этом называться документ, в котором эта регламентация (обязательная в силу требования стандарта) содержится -не суть важно. Тем более что, в силу МСКК 1.A3  "Документирование и распространение политики и процедур в малых аудиторских организациях может быть менее формализованным и детальным по сравнению с крупными аудиторскими организациями". То есть, у вас может быть вообще ОДИН документ (например - Правила внутреннего контроля качества), в котором есть все что требуется. Или десятки разных документов, каждый из которых регламентирует что-то своё. Как угодно, но это должно быть.
Vovan®  
30.01.2018, 11:27
Как то не продуктивно тема окончилась.

Перечитал и не очень понял ее.

У господина Иванова по всей видимости есть только типовые правила контроля качества(1) , которые дают в СРО при вступлении. Но там все так описано без конкретики.

Далее я понял , что нужен приказ об утверждении рабочих документов (2).

Может еще , что еще нужно регламентировать?

Отражены ли требующиеся документы в методике ВККР СРО?
если чего то не то спрашиваю-простите..
avatar
Грэг  
30.01.2018, 14:41
Ну так я совершенно конкретно написал...
Нужно регламентировать то, что в МСКК 1 упоминается после слов

" Аудиторская организация должна внедрить политику и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что..."
или
"Аудиторская организация должна внедрять политику и процедуры по..."


У каждого конкретная регламентация будет своя, никакой "типовой" или "единой" нет. У кого то файл проверки составляется за 60 дней, у кого то за 59, а у кого-то за неделю. Но регламентировать, за сколько времени составляется окончательный файл проверки, организация обязана в силу прямого на то требования МСКК 1. А54.  так же и с остальными регламентациями.
Vovan®  
30.01.2018, 16:03
А вот оно как. Я сразу и не осознал.
То есть читаем пункт 34 МСКК 1:
 
"34. Аудиторская организация должна внедрить политику и процедуры, призванные обеспечить ее разумную уверенность в том, что:
(a) по сложным или спорным вопросам проводятся надлежащие консультации;
(b) для проведения надлежащих консультаций имеются достаточные ресурсы;
(c) характер и объем консультаций, а также выводы, сделанные по их результатам, документируются и согласовываются как лицом, запросившим консультацию, так и лицом, ее предоставившим;
(d) выводы, сделанные по результатам консультаций, реализуются на практике (см. пункты A36 - A40)."

А далее смотрим есть ли в Правилах осуществления внутреннего контроля качества работы данный раздел. Точно там есть раздел "10. Консультирование работников аудиторской организации" .
Но кое какие процедуры выпадают.

Но это старые правила по федстандартам. Интересно, а новые правила в соответствии с МСА у кого нибудь есть? СРО не дают какой нибудь образец по МСА?
avatar 31.01.2018, 12:41
Vovan®, По МСА делал. Казначейству показывал, ничего не сказали. Говорили что, при проверках в 2017 году правил ВККР по МСА они тоже еще не видели.

От СРО по МСА ничего путного не видел и Правил ВККР по МСА не рассылали.
avatar
Грэг  
31.01.2018, 12:48
Vovan®
СРО не дают какой нибудь образец по МСА?
Пока нет.
avatar
russar  
15.02.2018, 13:05
gala74
СРО к ВККР требует заполнить массу таблиц, в том числе с описанием всевозможных регламентов и т.п., и со ссылками на внутренние документы где аудиторской организацией все это установлено.
Согласен. ВККР в 2017, проведенный ААС, тому подтверждение.

gala74,
gala74
На сайтах СРО это есть, можно взять эти их шаблоны и прямо по ним нарисовать нужные проверяющим документы
Вот это не видел. Если не сложно, пож., запостите ссылки.
gala74  
15.02.2018, 14:00
russar,
до недавнего времени это была Типовая программа плановой внешней проверки качества работы аудиторской организации. Речь о СРО ААС и о ФСАД, по МСА еще не видела.
Но сейчас смотрю, эта программа на сайте видоизменилась, привели в соответствие с временным классификатором нарушений((
Если вы прошли ВККР в 2017 году, у вас она скорее всего есть. 
Если нет, но есть необходимость, дайте контакты, сброшу. 
Повторюсь, это ААС и пока еще ФСАД, то есть только в качестве примерного ориентира. 
Исправлений: 2; последнее - в 15.02.2018, 14:16.
Vovan®  
20.02.2018, 13:56
Грэг
Vovan®
СРО не дают какой нибудь образец по МСА?
Пока нет.

А есть ли шанс получить образец по МСА в будущем от СРО?
Ну если это не секрет конечно...
avatar
Грэг  
20.02.2018, 16:52
Не секрет. Есть такой шанс. Задачей озадачен соответствующий комитет. Ждем...
avatar 21.02.2018, 18:24
Vovan®, в РСА обещали перевод "Руководство по МСА, для малых и средних фирм..." IFAC, но ждут 4 редакцию, под новые МСА. Должна была выйти на английском год назад, но воз и ныне там.

PS "Руководство по использованию
Международных стандартов
аудита при аудите субъектов
малого и среднего бизнеса" 
Исправлений: 1; последнее - в 21.02.2018, 18:31.
avatar
Грэг  
21.02.2018, 18:31
Да, я тоже слышал про это. Предыдущую редакцию вроде как переводить бессмысленно. потому как там много чего изменят, а обещанной новой редакции IFAC так до сих пор на гора и не выдал.
Vovan®  
22.02.2018, 17:33
[nalogikz.kz]

а вот тут у казахов есть какое то руководство, может совсем старое , но на русском,
полистать что ли для ознакомления

и старая тема нашлась
[www.audit-it.ru]
Исправлений: 1; последнее - в 22.02.2018, 18:08.
avatar
russar  
29.10.2018, 16:48
Уважаемые, коллеги, здравствуйте!

Кто проходил ВККР от ФК, нет ли возможности поделиться опросником? Той самой таблицей, которую они высылают для заполнения перед началом проверки.  Она раньше называлась «ФОРМА  для предоставления сведений о соблюдении аудиторской организацией Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской  деятельности»,  федеральных стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций»
avatar 30.10.2018, 02:47
russar, аналогичная опроснику СРО. 
Аудитор  e036  
30.10.2018, 10:04
Очень интересное общение! Спасибо всем! Надеюсь на продолжениесмайлик
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.