Изменения в КоАП - ответственность за нарушения законодательства регулирующие аудит

Опрос

Вы поддерживаете введение административной ответственности ?

Только зарегестрированные пользователи могут голосовать в этом опросе.
Всего проголосовало: 23

ДА! Полностью поддерживаю.	5		22%
Нет! Не справедливо привлекать только аудиторов	16		70%
Не в теме	2		8%

---

Статья 14.65. Нарушение законодательства Российской Федерации, регулирующего аудиторскую деятельность 

1.Неправомерное использование коммерческой организацией в своем наименовании слова «аудиторская», а также производных слов от слова «аудит» 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на юридических лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей. 

2.Выдача, то есть подписание и передача надлежащему лицу, предусмотренного стандартами аудиторской деятельности документа по результатам оказания аудиторской услуги лицом, не имеющим право на осуществление аудиторской деятельности, а равно лицом, не соответствующим требованиям, установленным Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц
 – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

3.Неосуществление хранения и обеспечения сохранности документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, в течение не менее пяти лет после года, в котором они получены и (или) составлены, на территории Российской Федерации аудиторской организацией, индивидуальным аудитором
 – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей;
 на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

4.Размещение баз данных информации, в которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение сведений и документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, не на территории Российской Федерации аудиторской организацией, индивидуальным аудитором 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;
 на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей;
 на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

 5.Невыполнение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требований независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; 
на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

6.Неинформирование учредителей (участников) аудируемого лица или их представителей либо его руководителя о ставших известными аудиторской организации, индивидуальному аудитору случаях коррупционных правонарушений (в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц) аудируемого лица, нарушений им законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо признаках таких случаев, либо риске возникновения таких случаев в случае, предусмотренном пунктом 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»,
 - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей;
 на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

7.Неинформирование уполномоченных государственных органов о ставших известными аудиторской организации, индивидуальному аудитору случаях коррупционных правонарушений (в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц) аудируемого лица, нарушений им законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо признаках таких случаев, либо риске возникновения таких случаев в случае, предусмотренном пунктом 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 

– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

8.Разглашение аудиторской тайны (за исключением предусмотренных федеральными законами случаев передачи сведений и документов, составляющих аудиторскую тайну, третьим лицам) 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от сорока тысяч до ста тысяч рублей; 
на юридических лиц – от ста тысяч до трехсот тысяч рублей. 

9.Выдача аудиторского заключения аудируемому лицу либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг, которое впоследствии признано судом заведомо ложным, 

- влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Аудитор этими поправками признается "агентом"  по выявлению коррупционных правонарушений (в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц) аудируемого лица, нарушений законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Много обсуждали. Почему то забывают, что аудит высказывает МНЕНИЕ О ДОСТОВЕРНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ. При  этом нет ни каких механизмов - например как и куда сообщать о коррупционных правонарушениях.

И конечно, не справедливо, что ответственность вводится только в отношении аудиторов, а не в совокупности с аудируемым лицом, например за не прохождение обязательного аудита и препятствию в получении информации, предоставлению ложной информации.


При этом, на мой взгляд, ответственность должна наступать только при проведении обязательного аудита.  В проекте нет ни слова об этом.
Исправлений: 2; последнее - в 30.11.2017, 16:39.

Про риски мне тоже очень понравилось, ведь риски - есть всегда!

Торт
ведь риски - есть всегда!

вот и будем писать

Вера Леонидовна
При  этом нет ни каких механизмов - например как и куда сообщать о коррупционных правонарушениях.

Как это нет? Давно есть, Минфин про это много раз писал, специально для аудиторов.

Анатолий
Как это нет? Давно есть, Минфин про это много раз писал, специально для аудиторов.

Вы видимо сообщаете уже во всю. Рассказывайте как ... 

интересно ! а что есть должностное лицо?
штраф то с кого взыскивать? с аудитора? 
а кто администрировать будет штраф? милиционеры?
как обычно - не доработка какая то...

Вера, перечитайте рекомендации МФ РФ аудиторам за 2013 - 2015 годы. Там написано куда стучать и в каких случаях (или даже рисках возникновения случаев)

У нас даже семинары были на эту тему, кому и как сообщать. И даже запоминающееся выступления работника (кажется это был представитель Росфинмониторинга). Помню как он начал свою обвинительную речь, о том,что мы аудиторы не "стучим" на кредитные организации,аудируя их. То что в зале таких аудиторов нет и врят ли когда то были, выступающий не учел. 

Кстати, СРОА несколько раз этим летом делал рассылки по этому поводу. 

Владимир Фаворский
У нас даже семинары были на эту тему, кому и как сообщать. И даже запоминающееся выступления работника (кажется это был представитель Росфинмониторинга). Помню как он начал свою обвинительную речь, о том,что мы аудиторы не "стучим" на кредитные организации,аудируя их. То что в зале таких аудиторов нет и врят ли когда то были, выступающий не учел. 

А по закону то вы обязаны "стучать" ???
Не нарушаете ли вы этим аудиторскую тайну (на текущий день) ?
Я вообще недоумеваю, вас нанял ООО Василек (где Иванов Иван Иванович единственный участник, он же директор и главный бухгалтер) провести инициативный аудит, и не дай боже у вас есть "признаки", либо "риски возникновения"  легализации доходов или не дай боже , коррупции. Василек вам оплачивает услуги, и получается что вы должны сообщить не только Васильку ваше мнение о возможных признаках или рисках возникновения, но и еще компетентным органам. А мнения у всех разные... один видит риски, а для другого это вообще ни что ... Причем, еще раз скажу что на сегодняшний день нет четких инструкций, как определить легализацию и коррупцию аудитору.   Да наша профессия общественно важная, полезная и аудитор главный борец со всем плохим во всем мире...  Но мы в этом случае рискуем терять клиентов, которые проходят аудит не для статистики, а для того, что бы реально понимать состояние дел в компании.

Вера Леонидовна

А по закону то вы обязаны "стучать" ???
Не нарушаете ли вы этим аудиторскую тайну (на текущий день) ?

Согласно законопроекта Росфинмониторинга аудиторская тайна у вас будет по отношению к аудируемому лицу
потому что то что Вы стучите в Росфинмониторинг на аудируемое лицо оно знать не должно
А если вы ему об этом сообщите это прямое нарушение 115-фз

Алла Колесникова
Согласно законопроекта Росфинмониторинга аудиторская тайна у вас будет по отношению к аудируемому лицу
потому что то что Вы стучите в Росфинмониторинг на аудируемое лицо оно знать не должно
А если вы ему об этом сообщите это прямое нарушение 115-фз

Это будет - и то под вопросом, а не сейчас.
Но если вы внимательно прочитали п.7 и п.6 ст.14.65 КоАП, то все что вы сообщите в уполномоченный орган, вы все тоже сообщите и аудируемому лицу. Ну да, скорее всего вы не должны будете сообщать АЛ, что сообщите куда нужно свое мнение о возможных признаках , рисках ... но сам административный регламент подразумевает, что все обо всем знают, кто и куда передаст сведения. 
 

Анатолий
Там написано куда стучать

Интересно, куда стучит биг 4...

Вера Леонидовна

Алла Колесникова
Согласно законопроекта Росфинмониторинга аудиторская тайна у вас будет по отношению к аудируемому лицу
потому что то что Вы стучите в Росфинмониторинг на аудируемое лицо оно знать не должно
А если вы ему об этом сообщите это прямое нарушение 115-фз

Но если вы внимательно прочитали п.7 и п.6 ст.14.65 КоАП, то все что вы сообщите в уполномоченный орган, вы все тоже сообщите и аудируемому лицу. 
 

А  статья 4 115-фз?
Статья 4. Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом;
иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.