Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Изменения в КоАП - ответственность за нарушения законодательства регулирующие аудит

avatar 30.11.2017, 16:22
Опрос
Вы поддерживаете введение административной ответственности ?
Только зарегестрированные пользователи могут голосовать в этом опросе.
Всего проголосовало: 23
ДА! Полностью поддерживаю. 5
 
22%
Нет! Не справедливо привлекать только аудиторов 16
 
70%
Не в теме 2
 
8%



Статья 14.65. Нарушение законодательства Российской Федерации, регулирующего аудиторскую деятельность 

1.Неправомерное использование коммерческой организацией в своем наименовании слова «аудиторская», а также производных слов от слова «аудит» 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на юридических лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей. 

2.Выдача, то есть подписание и передача надлежащему лицу, предусмотренного стандартами аудиторской деятельности документа по результатам оказания аудиторской услуги лицом, не имеющим право на осуществление аудиторской деятельности, а равно лицом, не соответствующим требованиям, установленным Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц
 – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

3.Неосуществление хранения и обеспечения сохранности документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, в течение не менее пяти лет после года, в котором они получены и (или) составлены, на территории Российской Федерации аудиторской организацией, индивидуальным аудитором
 – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей;
 на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

4.Размещение баз данных информации, в которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение сведений и документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, не на территории Российской Федерации аудиторской организацией, индивидуальным аудитором 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;
 на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей;
 на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

 5.Невыполнение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором требований независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; 
на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

6.Неинформирование учредителей (участников) аудируемого лица или их представителей либо его руководителя о ставших известными аудиторской организации, индивидуальному аудитору случаях коррупционных правонарушений (в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц) аудируемого лица, нарушений им законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо признаках таких случаев, либо риске возникновения таких случаев в случае, предусмотренном пунктом 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»,
 - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей;
 на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

7.Неинформирование уполномоченных государственных органов о ставших известными аудиторской организации, индивидуальному аудитору случаях коррупционных правонарушений (в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц) аудируемого лица, нарушений им законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо признаках таких случаев, либо риске возникновения таких случаев в случае, предусмотренном пунктом 3.1 части 2 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 

– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на индивидуальных предпринимателей – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

8.Разглашение аудиторской тайны (за исключением предусмотренных федеральными законами случаев передачи сведений и документов, составляющих аудиторскую тайну, третьим лицам) 
– влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; 
на индивидуальных предпринимателей – от сорока тысяч до ста тысяч рублей; 
на юридических лиц – от ста тысяч до трехсот тысяч рублей. 

9.Выдача аудиторского заключения аудируемому лицу либо лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг, которое впоследствии признано судом заведомо ложным

- влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.
avatar 30.11.2017, 16:34
Аудитор этими поправками признается "агентом"  по выявлению коррупционных правонарушений (в том числе случаях подкупа иностранных должностных лиц) аудируемого лица, нарушений законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Много обсуждали. Почему то забывают, что аудит высказывает МНЕНИЕ О ДОСТОВЕРНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ. При  этом нет ни каких механизмов - например как и куда сообщать о коррупционных правонарушениях.

И конечно, не справедливо, что ответственность вводится только в отношении аудиторов, а не в совокупности с аудируемым лицом, например за не прохождение обязательного аудита и препятствию в получении информации, предоставлению ложной информации.


При этом, на мой взгляд, ответственность должна наступать только при проведении обязательного аудита.  В проекте нет ни слова об этом.
Исправлений: 2; последнее - в 30.11.2017, 16:39.
avatar
Торт  
30.11.2017, 16:38
Про риски мне тоже очень понравилось, ведь риски - есть всегда!
avatar 30.11.2017, 16:47
Торт
ведь риски - есть всегда!
вот и будем писать
Анатолий  f3c2  
30.11.2017, 16:59
Вера Леонидовна
При  этом нет ни каких механизмов - например как и куда сообщать о коррупционных правонарушениях.
Как это нет? Давно есть, Минфин про это много раз писал, специально для аудиторов.
avatar 30.11.2017, 17:18
Анатолий
Как это нет? Давно есть, Минфин про это много раз писал, специально для аудиторов.
Вы видимо сообщаете уже во всю. Рассказывайте как ... 
Vovan®  
30.11.2017, 17:37
интересно ! а что есть должностное лицо?
штраф то с кого взыскивать? с аудитора? 
а кто администрировать будет штраф? милиционеры?
как обычно - не доработка какая то...
Анатолий  f3c2  
30.11.2017, 20:40
Вера, перечитайте рекомендации МФ РФ аудиторам за 2013 - 2015 годы. Там написано куда стучать и в каких случаях (или даже рисках возникновения случаев)
avatar 30.11.2017, 22:48
У нас даже семинары были на эту тему, кому и как сообщать. И даже запоминающееся выступления работника (кажется это был представитель Росфинмониторинга). Помню как он начал свою обвинительную речь, о том,что мы аудиторы не "стучим" на кредитные организации,аудируя их. То что в зале таких аудиторов нет и врят ли когда то были, выступающий не учел. 

Кстати, СРОА несколько раз этим летом делал рассылки по этому поводу. 
avatar 11.12.2017, 11:29
Владимир Фаворский
У нас даже семинары были на эту тему, кому и как сообщать. И даже запоминающееся выступления работника (кажется это был представитель Росфинмониторинга). Помню как он начал свою обвинительную речь, о том,что мы аудиторы не "стучим" на кредитные организации,аудируя их. То что в зале таких аудиторов нет и врят ли когда то были, выступающий не учел. 
А по закону то вы обязаны "стучать" ???
Не нарушаете ли вы этим аудиторскую тайну (на текущий день) ?
Я вообще недоумеваю, вас нанял ООО Василек (где Иванов Иван Иванович единственный участник, он же директор и главный бухгалтер) провести инициативный аудит, и не дай боже у вас есть "признаки", либо "риски возникновения"  легализации доходов или не дай боже , коррупции. Василек вам оплачивает услуги, и получается что вы должны сообщить не только Васильку ваше мнение о возможных признаках или рисках возникновения, но и еще компетентным органам. А мнения у всех разные... один видит риски, а для другого это вообще ни что ... Причем, еще раз скажу что на сегодняшний день нет четких инструкций, как определить легализацию и коррупцию аудитору.   Да наша профессия общественно важная, полезная и аудитор главный борец со всем плохим во всем мире...  Но мы в этом случае рискуем терять клиентов, которые проходят аудит не для статистики, а для того, что бы реально понимать состояние дел в компании.
11.12.2017, 11:44
Вера Леонидовна

А по закону то вы обязаны "стучать" ???
Не нарушаете ли вы этим аудиторскую тайну (на текущий день) ?
Согласно законопроекта Росфинмониторинга аудиторская тайна у вас будет по отношению к аудируемому лицу
потому что то что Вы стучите в Росфинмониторинг на аудируемое лицо оно знать не должно
А если вы ему об этом сообщите это прямое нарушение 115-фз
avatar 11.12.2017, 12:45
Алла Колесникова
Согласно законопроекта Росфинмониторинга аудиторская тайна у вас будет по отношению к аудируемому лицу
потому что то что Вы стучите в Росфинмониторинг на аудируемое лицо оно знать не должно
А если вы ему об этом сообщите это прямое нарушение 115-фз
Это будет - и то под вопросом, а не сейчас.
Но если вы внимательно прочитали п.7 и п.6 ст.14.65 КоАП, то все что вы сообщите в уполномоченный орган, вы все тоже сообщите и аудируемому лицу. Ну да, скорее всего вы не должны будете сообщать АЛ, что сообщите куда нужно свое мнение о возможных признаках , рисках ... но сам административный регламент подразумевает, что все обо всем знают, кто и куда передаст сведения. 
 
avatar
Mia mia  56a7  
11.12.2017, 12:57
Анатолий
Там написано куда стучать
Интересно, куда стучит биг 4...
11.12.2017, 13:37
Вера Леонидовна
Алла Колесникова
Согласно законопроекта Росфинмониторинга аудиторская тайна у вас будет по отношению к аудируемому лицу
потому что то что Вы стучите в Росфинмониторинг на аудируемое лицо оно знать не должно
А если вы ему об этом сообщите это прямое нарушение 115-фз

Но если вы внимательно прочитали п.7 и п.6 ст.14.65 КоАП, то все что вы сообщите в уполномоченный орган, вы все тоже сообщите и аудируемому лицу. 
 
А  статья 4 115-фз?
Статья 4. Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом;
иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.