Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Услуги не были фактически оказаны, но есть документы

nidine  
14.12.2016, 12:27
Помогите разобраться с такой ситуацией:
У Фирмы поменялся директор, новый директор нашел, что у фирмы есть подписанные
договоры и акты, но фактически услуги оказаны не были (это однодневки).
Расходы и оплата проведены в учете.
Вопрос: что делать с бухгалтерским учетом и отчетностью.
Новый директор написал заявление в милицию, возбуждено уголовное дело,
полиция собирает доказательства, что услуги оказаны не были (допрашивают
директоров однодневок, которые дают показания, что никаких услуг не оказывали, просто подписали 
документы, а полученные деньги передали старому директору). Дело на данный момент не закончено.

Пока в учете сделаны проводки: Д 26 К 60, Д 51 К 60 (не вся сумма)
Как я понимаю, в учете Фирма должна сделать следующие проводки:
Д 26 К 60 (сторно)
Д 94 К 60 (перечисленная сумма), но не понятно что делать с 94, списывать его сразу или ждать окончания уголовного дела.

И как подтверждать 94, если будет принято решение его оставить.
Может быть надо создать резерв под обесценение, т.к. скорее всего, старый директор какую-то часть вернет, но не всю.

Суммы гораздо выше существенности.
avatar
Грэг  
14.12.2016, 14:16
402-ФЗ
ст.10
2. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Для целей настоящего Федерального закона под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни), под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе "притворные сделки"). Не являются мнимыми объектами бухгалтерского учета резервы, фонды, предусмотренные законодательством Российской Федерации, и расходы на их создание.
ElviraS  
14.12.2016, 14:45
nidine
Пока в учете сделаны проводки: Д 26 К 60, Д 51 К 60 (не вся сумма)
Как я понимаю, в учете Фирма должна сделать следующие проводки:
Д 26 К 60 (сторно)
Д 94 К 60 (перечисленная сумма), но не понятно что делать с 94, списывать его сразу или ждать окончания уголовного дела.

И как подтверждать 94, если будет принято решение его оставить.
Может быть надо создать резерв под обесценение, т.к. скорее всего, старый директор какую-то часть вернет, но не всю.
Не вижу оснований для сч. 94.
Здесь скорее счет 63.
Olimp  
14.12.2016, 14:52
Подайте уточненку по прибыли и НДС.
Если директора посадят не думаю что он что-то будет возвращать.
14.12.2016, 14:53
Грэг
Не являются мнимыми объектами бухгалтерского учета резервы, фонды, предусмотренные законодательством Российской Федерации, и расходы на их создание.
Это авторы закона Ленина не читал. Ох как не любил он эти резервы.
avatar 14.12.2016, 17:11
мозг!  не 94, а счет претензий - дт 76.02
+ резервы злая улыбка
nidine  
14.12.2016, 19:12
спасибо
avatar 15.12.2016, 12:54
avatar 15.12.2016, 12:55
Согласна, что здесь нужно начислить резерв сомнительных долгов, сч.63.
avatar
Вэн  
15.12.2016, 17:57
nidine
Пока в учете сделаны проводки: Д 26 К 60, Д 51 К 60 (не вся сумма)

Простите, а проводка Дт51 Кт60 к описанной Вами ситуации как относится? Вроде из ситуации Вы услуги получали и должны были оплачивать, а не наооборот? Или есть еще что-то? 

И если проводки, якобы сделанные в учете правильны и действительно имели место записи Дт51 Кт60, то какой тогда 63 счет? Под кредиторку что ли? А счет 76.02  по претензиям к кому? К тому кто денег заплатил?
15.12.2016, 19:51
Вэн
Простите, а проводка Дт51 Кт60 к описанной Вами ситуации как относится?
Дебет с кредитом просто попутали.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.