Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

План аудита

zkaima  
22.11.2016, 15:02
Доброго дня! Коллеги, столкнулась сегодня с желанием клиента определить в договоре на аудит план аудита. Причем любезно сами подготовили такой план. Понятно, что план аудита разработаем сами. Но в их плане ничего ужасного нет, перечислены объекты бухучета. Возможно, в наш план эти объекты попадут не все. Клиент объясняет, что их проверяют по линии контроля за контрагентами,  и им этот план нужен как доказательство, что аудитор все это проверил. Теперь сижу и тупо не соображу, что же это может быть за договор. Если, например, в обычном договоре сделать еще и ссылку на приложение - их план - не будет ли это нарушением стандартов?
avatar 22.11.2016, 15:28
zkaima
Доброго дня! Коллеги, столкнулась сегодня с желанием клиента определить в договоре на аудит план аудита. Причем любезно сами подготовили такой план. Понятно, что план аудита разработаем сами. Но в их плане ничего ужасного нет, перечислены объекты бухучета. Возможно, в наш план эти объекты попадут не все. Клиент объясняет, что их проверяют по линии контроля за контрагентами,  и им этот план нужен как доказательство, что аудитор все это проверил. Теперь сижу и тупо не соображу, что же это может быть за договор. Если, например, в обычном договоре сделать еще и ссылку на приложение - их план - не будет ли это нарушением стандартов?

Сделать план аудита до проведения предварительного этапа невозможно. Но если Вы уже заключаете договор, значит вы уже этот этап прошли и приняли решение о приеме клиента.

Дальше вы начнете проводить аудит и в какой-то момент наверняка возникнет необходимость корректировании плана (это ведь живой организм). Получится что вы должны менять приложение к договору. А если клиент откажется?

Возникает угроза независимости аудита клиент по сути влияет на состав процедур и сроки их проведения.

Если у клиента есть необходимость проверить что-то углубленно, лучше заключить договор на аудит плюс на согласованные процедуры и т.п.
zkaima  
22.11.2016, 15:36
Orlov, проблема в том, что это обязательный аудит. Они хотят свой план именно вставить в договор. По сути мы  и так будем это проверять.  А если сделать согласованные процедуры - надо как - то еще это описывать и в задании и в отчете. Что интересно : им это надо, так как они работают со страховщиками и опасаются встречных проверок ЦБ.
avatar
Miranda  9a9e  
22.11.2016, 15:37
zkaima, может быть заменить аудит на консалтинг по этому договору? В аудите, клиент диктовать не может ни план, ни процедуры - тут как в медицине, если доверился врачу, то полностью.
avatar 22.11.2016, 15:37
zkaima
их проверяют по линии контроля за контрагентами,  и им этот план нужен как доказательство, что аудитор все это проверил.
Вот на это отдельный договор можно сделать.
avatar
Владимир  70ce  
22.11.2016, 15:39
zkaima, а в своем плане они не указали метод определения выборки?
Почему бы не представить свой расширенный план с включением требуемого клиентом объема и указанием в договоре о праве аудитора самостоятельно определять объем по каждому из разделов плана.
И независимость останется не задетой и аудитор получает возможность оставить отдельные разделы учета без сплошной проверки.
ПРАВИЛО (СТАНДАРТ) N 3. ПЛАНИРОВАНИЕ АУДИТА
7. Аудитор вправе обсуждать отдельные разделы общего плана аудита и определенные аудиторские процедуры с работниками, а также с членами совета директоров и членами ревизионной комиссии аудируемого лица для повышения эффективности аудита и координации аудиторских процедур с работой персонала аудируемого лица. При этом аудитор несет ответственность за правильную и полную разработку общего плана и программы аудита.
zkaima  
22.11.2016, 15:40
Miranda, Orlov, спасибо! Вижу, что выхода нет. Им не нужно два договора. У них обязательный аудит, зачем им еще какие-то согласованные процедуры. Придется отказаться, а жаль.
avatar
Торт  
22.11.2016, 15:40
Зависит от того, насколько подробный план предлагает клиент. Обычно, насколько я помню, в плане указываются только разделы аудита (аудит основных средств, расчетов с поставщиками и т.п.). Если же клиент предлагает конкретные процедуры (т.е. программу аудита), я бы очень и очень задумался. По идее, можно взять план клиента (если это именно план, а не программа) и дополнить (адаптировать) его для себя. В ходе аудита корректируется все-таки скорее программа аудита, а не план.
zkaima  
22.11.2016, 15:43
Владимир, спасибо. Это подходит. А как представить? Можно приложением к договору? Может быть, можно расписать в отчете? У меня первый раз такая проблема, всегда как-то обходились  либо аудитом, либо согласованными процедурами, либо консультациями.
zkaima  
22.11.2016, 15:45
Торт, в плане - только разделы, меня они устраивают, смущает, что надо его с ними согласовать.
 
avatar
Торт  
22.11.2016, 15:48
zkaima,
Ну, если только разделы, то ничего страшного не вижу. Главное, чтоб Вас этот план в Ваших действиях не ограничивал. Имхо, конечно. Вроде бы когда-то у нас был подобный договор. Там условия диктовал местный отдел Росимущества (если не путаю названия подмигнул). Был у них свой вариант договора с планом в том числе. Потом вроде как этот договор и проверку ВККР нормально прошел.
zkaima  
22.11.2016, 15:52
Торт,спасибо. Спасибо всем. Резюмирую: ничего крамольного в том, чтобы сослаться в договоре на план аудита нет. Оговариваю свободу в определении состава и объема  аудиторских процедур.
avatar
Владимир  70ce  
22.11.2016, 15:56
zkaima, мое маленькое мнение, что Вы ничего не нарушите приложив к договору составленный Вами план, который Вы фактически используете в своей работе. Тем более, что данный план ни к чему запрещенному Вас не обязывает.
zkaima  
22.11.2016, 16:00
Владимир, спасибо!
avatar 22.11.2016, 20:08
zkaima
Клиент объясняет, что их проверяют по линии контроля за контрагентами,  и им этот план нужен как доказательство, что аудитор все это проверил.
Я могу ошибаться, но у нас была похожая ситуация, так мы просто отдали копию нашего плана.
То есть обычный договор, без чужого плана.
Но у них может он нужен был для других целей.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.