Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
Audit-kontr_-rab_-OZO.docx 10.7 KB открыть | скачать Angelika157 09.11.2016 Читать сообщение

Помогите с решением задачи по аудиту

09.11.2016, 11:39
Задача.
Закрытое акционерное общество (ЗАО) «Трест» по результатам года получило налогооблагаемую прибыль в сумме 100 000 руб., уплатила налог на прибыль и часть оставшейся (чистой) прибыли в сумме 40 000 руб. по решению общего собрания акционеров (физических лиц - учредителей ЗАО «Трест») направила на выплату дивидендов. В соответствии с действующим налоговым законодательством с доходов в виде дивидендов взимается налог по ставке 15 процентов, причем этот налог взимается с предприятия, выплачивающего дивиденды, оно же (предприятие-акционер) несет всю полноту ответственности по уплате этого налога в бюджет.
Обоснование: Налоговый кодекс РФ.
Налог на дивиденды в сумме 6 000 руб. (40 000 х 15 %) был начислен и в установленные сроки перечислен в бюджет. Однако учредители не спешили получить свои дивиденды, которые в общей сложности составляли 34 000 руб. (40 000 - 6 000) и они (дивиденды) остались на балансе ЗАО «Трест».
Проводки в прикрепленном документе формата docx.
Документальная' проверка ЗАО «Трест» по итогам работы, проведенная аудиторской фирмой, выявила нарушение налогового законодательства при начислении и выплате дивидендов акционерам.
Укажите на это нарушение, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к проверяемому предприятию.
Предложите свои, с Вашей точки зрения, верные проводки.
В заключение приведите исправительные (восстановительные) бухгалтерские записи, которые должны быть сделаны после выявления допущенного нарушения.

Помогите решить задачу.
Вложения:
открыть | скачать - Audit-kontr_-rab_-OZO.docx (10.7 KB)
Анатолий  f3c2  
09.11.2016, 11:45
Ой, а что такое документальная проверка, проведенная аудиторской фирмой?
avatar 09.11.2016, 13:05
"причем этот налог взимается с предприятия, выплачивающего дивиденды" - дальше можно не читать. 


"Однако учредители не спешили получить свои дивиденды" тоже хороший перл. 


PS. Чему студентов учат?
Исправлений: 1; последнее - в 09.11.2016, 13:11.
avatar 09.11.2016, 13:09
А так коап Статья 15.20. Воспрепятствование осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами
blacklist-LS  afe4  
09.11.2016, 15:58
Я че то не догнал какие тут нарушения?
1. НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня. А тут перечислили раньше времени, думаю ни одна ИФНС не будет против, если налоги придут раньше))).
2. Не понял фразу "взимается с предприятия" что она означает? Что налог был выплачен за счет средств предприятия? Тогда это действительно нарушение
3. Не перечислило дивиденды? Тут нужно уточнить по какой-причине? Если общество не перечислило потому что у него нет реквизитов акционеров или они сами не приходят в кассу за своими дивидендами, то это уже проблемы акционеров.
Можно придраться что НДФЛ 13% а не 15 ну эт мелочи.
Странная задача какая-то
avatar 09.11.2016, 16:16
undefined
treadstone71
3. Не перечислило дивиденды? Тут нужно уточнить по какой-причине? Если общество не перечислило потому что у него нет реквизитов акционеров или они сами не приходят в кассу за своими дивидендами, то это уже проблемы акционеров.

Нет. Это проблема Общества.
Закон об АО Статья 42

6. Срок выплаты дивидендов номинальному держателю и являющемуся профессиональным участником рынка ценных бумаг доверительному управляющему, которые зарегистрированы в реестре акционеров, не должен превышать 10 рабочих дней, а другим зарегистрированным в реестре акционеров лицам - 25 рабочих дней с даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.


8. Выплата дивидендов в денежной форме осуществляется в безналичном порядке обществом или по его поручению регистратором, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества, либо кредитной организацией.
Выплата дивидендов в денежной форме физическим лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, осуществляется путем перечисления денежных средств на их банковские счета, реквизиты которых имеются у регистратора общества, либо при отсутствии сведений о банковских счетах путем почтового перевода денежных средств, а иным лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, путем перечисления денежных средств на их банковские счета. Обязанность общества по выплате дивидендов таким лицам считается исполненной с даты приема переводимых денежных средств организацией федеральной почтовой связи или с даты поступления денежных средств в кредитную организацию, в которой открыт банковский счет лица, имеющего право на получение дивидендов, а в случае, если таким лицом является кредитная организация, - на ее счет.8. Выплата дивидендов в денежной форме осуществляется в безналичном порядке обществом или по его поручению регистратором, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества, либо кредитной организацией.
Выплата дивидендов в денежной форме физическим лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, осуществляется путем перечисления денежных средств на их банковские счета, реквизиты которых имеются у регистратора общества, либо при отсутствии сведений о банковских счетах путем почтового перевода денежных средств, а иным лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, путем перечисления денежных средств на их банковские счета. Обязанность общества по выплате дивидендов таким лицам считается исполненной с даты приема переводимых денежных средств организацией федеральной почтовой связи или с даты поступления денежных средств в кредитную организацию, в которой открыт банковский счет лица, имеющего право на получение дивидендов, а в случае, если таким лицом является кредитная организация, - на ее счет.

КоАП РФ, Статья 15.20. Воспрепятствование осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами

(в ред. Федерального закона от 09.02.2009 N 9-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

Воспрепятствование эмитентом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг, осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами, за исключением случаев, предусмотренных частями 12458 и 10 статьи 15.23.1 настоящего Кодекса, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.
 
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.