Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Проверка СРО

Наталья  7e93  
18.08.2016, 15:38
Помогите с идеями, как у кого во внутренних документах освещен и выполняется ниже указанное требование: Установлены, соблюдаются и документально оформлены контрольные процедуры, подтверждающие изучение и обязательное соблюдение аудиторами стандартов аудиторской.
Заранее спасибо!
Наталья  7e93  
18.08.2016, 15:39
уточнение "стандартов аудиторской деятельности".
avatar
Грэг  
18.08.2016, 20:50
Приказы, обязывающие сотрудников организации соблюдать те или иные конкретные стандарты во время оказания им аудиторских услуг в качестве работников аудиторской организации,  и листы ознакомления с этими приказами смайлик
Наталья  7e93  
19.08.2016, 09:44
Спасибо!
Наталья  7e93  
19.08.2016, 09:45
Грэг,
Но с другой стороны если мы их обязали соблюдать это не значит что они выполняют  и изучают. Как мы это проверим?
avatar
Грэг  
19.08.2016, 10:03
Как проверим? Так в ходе проверок конкретных аудиторских заданий, в которых участвовали эти сотрудники-аудиторы.

Ведь при проверке СРО проверяют не только аудиторскую организацию, но и ВСЕХ аудиторов, которые работали в данной организации в проверяемый период. И на каждого аудитора заполняется лист оценки. И смотрятся файлы аудиторских заданий в разрезе тех документов, которые именно он там оформлял. Насколько знаю, все СРО так делают.
Наталья  7e93  
19.08.2016, 11:21
Грэг, Cпасибо огромное! С днем рождения! Успехов во всем! Все самого наилучшего!
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:16
Грэг, а как вы понимаете следующее:
Установлена обязанность участников аудиторской группы выполнять процедуры контроля качества по конкретному заданию.
Каким образом устанавливается обязанность? Это надзор?
Cпасибо огромное.
avatar
Грэг  
19.08.2016, 17:27
В смысле, что такое эта обязанность и чем она установлена? п. 22-25 ФПСАД 7


Надзорные функции подразумевают проверку работы менее опытных участников аудиторской группы более опытными, в том числе руководителем аудиторской проверки. Лица, осуществляющие надзор, оценивают:
а) соответствует ли выполненная работа нормативным правовым актам Российской Федерации и профессиональным стандартам;

б) возникали ли значимые вопросы, требовавшие дальнейшего рассмотрения;

в) проводились ли консультации и были ли выводы консультаций при условии их проведения документально оформлены и применены на практике;

г) есть ли необходимость в пересмотре характера, временных рамок и объема выполненной работы;

д) насколько выполненная работа подтверждает полученные выводы и документально оформлена;

е) достаточность и надлежащий характер полученных аудиторских доказательств, на которых основывается аудиторское заключение;

ж) достигнуты ли цели при выполнении аудиторских процедур.

Каким документом на фирме это устанавливается? Ну, обычно прописывают в правилах внутреннего контроля качества работы конкретной фирмы. Или иных документах. В стандарте написано только об "установлении принципов и процедур", но не говорится о том, в документе какого наименования они должны быть установлены. Личное дело фирмы.

п.43 ФПСАД 34


43. Аудиторская организация посредством установления соответствующих принципов и процедур должна стремиться обеспечить качественное выполнение заданий на постоянной основе. Как правило, это достигается посредством применения соответствующих руководств в бумажной или электронной форме с применением программного обеспечения и стандартизированных форм документов, а также отраслевых и проблемно-ориентированных методических рекомендаций, охватывающих следующие вопросы:
а) инструктаж аудиторской группы перед заданием с целью уяснения и понимания ее членами целей и задач;
б) порядок соблюдения применимых стандартов;
в) порядок надзора за выполнением задания, обучения работников и инструктажа;
г) методы проведения обзорной проверки качества выполнения задания, значимых суждений и выданного аудиторского заключения или иного отчета;
д) соответствующее документирование выполненной работы, а также временных рамок и объема обзорной проверки качества выполнения задания;
е) порядок актуализации принципов и процедур.
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:28
Грэг, не все так просто. Ссылка идет в данном случае ФПСАД №7, п.2.
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:28
А надзор рассматривается отдельно.
avatar
Грэг  
19.08.2016, 17:31
А почему одно надо рассматривать отдельно от другого? И в чем "контроль" отличается от "надзора"? ржу во весь рот
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:34
Вот и мне не понятно, почему они задают вопрос и разделяют контроль и надзор. При этом спрашивая как у нас это установлено.
По надзору вот такой вопрос и он понятен в отличие от выше указанного.
Установлены и соблюдаются процедуры надзора за выполнением задания, осуществляется проверка результатов работы в отношении каждого члена аудиторской группы
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:40
Может имеется ввиду вот этот контроль:
Проверять работу, выполняемую каждым ассистентом аудитора, работниками, имеющими, по крайней мере, равный уровень компетентности, по следующим вопросам:
а)      была ли работа выполнена в соответствии с программой аудита;
б)      были ли выполненная работа и полученные результаты надлежащим образом документально оформлены;
в)      были ли все важные аспекты аудита урегулированы и отражены в аудиторских выводах;
г)      были ли достигнуты цели аудиторских процедур;
д)      соответствуют ли сделанные выводы результатам выполненной работы и подтверждают ли они аудиторское мнение
avatar
Грэг  
19.08.2016, 17:43
А задайте встречный вопрос - где регламентировано, что должны быть установлены процедуры "КОНТРОЛЯ".
В указанном п.2 ФПСАД 7 говорится только, что

"2. Участники аудиторской группы:
а) должны выполнять процедуры контроля качества, применяемые к конкретному заданию по аудиту;

б) должны предоставлять аудиторской организации соответствующую информацию, чтобы обеспечить эффективное функционирование системы контроля качества в части соблюдения принципа независимости",


и ни слова про то, что эти "процедуры контроля качества" должны быть чем-то установлены, Обязанность что-то установить зафиксирована во ФПСАД 34, цитату я выше привел, там говорится очень общими словами насчет "соответствующих руководств в бумажной или электронной форме"  ржу во весь рот
"
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:45
Спасибо!
avatar
Грэг  
19.08.2016, 17:47
Наталья
Может имеется ввиду вот этот контроль:
Проверять работу, выполняемую каждым ассистентом аудитора, работниками, имеющими, по крайней мере, равный уровень компетентности, по следующим вопросам:
это откуда?! Старая версия ФПСАД 7?
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:50
Нет. Это из комментариев. ржу во весь рот
Такого конечно не в стандартах, именно такой фразы.
avatar
Грэг  
19.08.2016, 17:51
Нарушить комментарии невозможно, так как это не нормативно-правовой акт смайлик
Наталья  7e93  
19.08.2016, 17:57
Это верно.
Но с этим вопросом так и не ясно.
Если бы не спрашивали далее о надзоре вопросов бы не возникало.
avatar
Грэг  
19.08.2016, 18:24
Это вас СРО мучает или казначейство?
Наталья  7e93  
22.08.2016, 09:21
Мучает СРО
avatar
Грэг  
22.08.2016, 10:19
Наталья,  сочувствую. Ну, такие СРО тоже бывают, да и от компетентности и личной позиции конкретного контролера тоже много что зависит. По мне так вопрос выедееного яйца не стоит.
avatar
Татьяна  629e  
23.08.2016, 16:16
Грэг
и от компетентности и личной позиции конкретного контролера тоже много что зависит
вот именно. нас например проверяли и заставляют копировать все документы по аудиторской выборке, ссылаясь на п.п. 3 п. 2 ст. 13 закона 307-ФЗ.
типа такая рекомендация прозвучала на лекции какого-то специалиста из PWC, который читал повышение квалификации для контролеров.
хотя данный пункт обязывает обеспечивать хранение документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, в течение не менее пяти лет после года, в котором они были получены и (или) составлены.
т.е. если сделали копии, то храните. но где обязанность именно копировать их?

ПиЭс контролерам следует посещать лекции по ВКК не левых специалистов, а Неверова Г.Н.ржу во весь рот

 
avatar
Торт  
23.08.2016, 16:39
У знакомых в прошлом году был РФН. Проверяющие тоже сказали, что ездили на "свой" семинар, где им говорили, что должны быть копии ВСЕХ проверенных документов. Правда, сами эти проверяющие довольно скептически отнеслись к такой точке зрения и требовали копии только по конкретным существенным нарушениям. Повезло, адекватные оказались.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.