Аудитором установлено, что организация оказывала рекламные услуги иностранной организации , что для расчета НДС означает , что в данном случае местом реализации не признается территория РФ. Но организация исправно начисляла НДС. Аудируемое лицо не хочет признавать тот факт, что с такой реализацииНДС платить не нужно и более того ничего переделывать не собирается, мотивируя тем что бюджет не пострадал . А что делать аудитору ? На отчетную дату , если признать, что это операции без НДС, показатели отчетности имеют существенное искажение (состояние расчетов с бюджетом). Еще один эпизод: организация реализует детское питание. Аудитором установлено, что по этому товару при реализации применяется ставка 18 %, тогда как товар поступал от поставщика со ставкой 10 %. Опять похожая отговорка, что переделывать не будем, бюджет получил больше чем должен.
academyaudit, в чем проблема? не хотите выдавать модифицированное Аудиторское заключение, если данные суммы искажения превышают рассчитанный уровень существенности?
Если вышестоящий орган или главный акционер узнает про проявление этой политической сверхсознательности, исполнителям сего будет, мягко сказано, хреново.
Вера Леонидовна Вы проводите аудит не для налоговой! А для собственника
А ничего, что у собственника забрали, в первом случае, часть дохода в пользу бюджета?
Во втором случае согласен с бухгалтером - основание для принятия к вычету НДС по ставке 18% отсутствует - счет-фактура представлена с НДС 10%, а правильно или не правильно применена ставка проблема поставщика...
Владимир А ничего, что у собственника забрали, в первом случае, часть дохода в пользу бюджета?
Вот и я об том же! За чем платить лишний налог в бюджет! Собственник должен знать, что менеджмент работает вне правового поля и теряет финансы, тем более если речь идет о существенной величине.
ФСАД 6/2010 "Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита" уважаемому ТС в помощь. Там все написано.
Но с т.з. бюджета интересно другое. Если налплат незаконно начисляет НДС там, где его нет, это ни разу не дает ему права вычет входящего налога. Опять же, раздельный учет и все, что с ним связано.
Спасибо всем за ответы. Ситуация оказывается еще куда более "запущенной". То что организация не должна была начислять НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании удалось "убедить" руководство. Но в качестве своих "аргументов что бы ничего не переделывать и заплатить НДС" аудируемое лицо заявило, что счета-фактуры выставлены с НДС. На наши аргументы, что в сч-ф можно внести исправления , благо это предусмотрено в самой форме сч-ф.
Все же будем пытаться предотвратить конфликт интересов.
Вера Леонидовна