Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Аудиторы, помогите ответить аудиторам!

avatar 31.07.2015, 17:15
Аудиторы проверяют отчетность за 1 полугодие 2015 года и просят объяснить динамику изменения наиболее крупных статей по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

Объяснил все, кроме статьи "Денежные средства".

Например, был 1 млн.руб. (цифры условные), стало 2 млн.руб., рост аж в целых 2 раза!
Подскажите, пожалуйста, примерный формат ответа.
avatar 31.07.2015, 17:36
"В связи с финансовым кризисом и развязанной против России санкционной войной, мы приняли решение повысить показатели абсолютной ликвидности, увеличив остаток денежных средств, что обеспечит более устойчивое финансирование операционной деятельности."

Это если у вас аудиторы наши. А если иностранные, то:

"В связи с закономерно постигшими Россию санкциями, мы приняли решение повысить показатели абсолютной ликвидности, увеличив остаток денежных средств, что позволит организации бесперебойно работать до выполнения Россией минских соглашений".
avatar 31.07.2015, 19:47
Шутка хорошая, но нет.  смайлик
avatar 31.07.2015, 20:09
По-другому никак. Если вам нужно объяснить, как так получилось (т.е. не специально), то это только из бухгалтерии можно увидеть (напр., покупатель долго не платил, а потом раз, и погасил долг). А если нужно логично объяснить, то деньги показатели ликвидности повышают, в наше непростое время очень полезно для погашения текущих обязательств.
avatar 31.07.2015, 20:50
Виталий Авдеев
Если вам нужно объяснить, как так получилось (т.е. не специально), то это только из бухгалтерии можно увидеть (напр., покупатель долго не платил, а потом раз, и погасил долг).

От меня именно этого (как я полагаю) и хотят.
Проблема в том, что у нас несколько сотен (условно) покупателей и несколько тысяч (условно) поставщиков, поэтому нельзя дать краткий комментарий типа "получен аванс 500 тыс.руб. от покупателя ООО Цветочек". А если, например, сравнивать с отчетностью за 1 полугодие 2014 года, то перечень покупателей и продавцов вообще будет совершенно другой.
avatar 31.07.2015, 22:13
У вас определенно иностранные аудиторы - смотреть бухгалтерию и задавать такие вопросы ...подмигнул
avatar 01.08.2015, 07:27
Большая четверка, смотрят консолидированную отчетность по МСФО и отдельную по каждой входящей компании.
avatar 01.08.2015, 21:29
Петросян
Большая четверка, 
Оно и видно.
02.08.2015, 08:23
Но если отвечать по существу, то следует исходить из того, что при большом количестве покупателей поступление ДС от продажи на порядок равно выручке от продаж. Если покупателей мало, то обозначенная закономерность отсутствует, но нетрудно проследить конкретные операции. Бывают еще виды деятельности, когда сначала деньги, а стулья - очень потом. Тогда значительное, в 2 раза, увеличение поступления ДС можно объяснить:
1) соответствующим ростом выручки
2) поступлением денег от конкретных крупных покупателей
3) характером деятельности, допускающим неравномерность платежей
avatar
Escapist  
02.08.2015, 11:07
Обычно в достаточно большой компании для составления МСФО, имеется казначейство, составляется БДДС и контролируется план-факт движения. 
Анатолий  f3c2  
02.08.2015, 20:00
Антон Равилов
Как не промахнуться в августе на на продаже и покупке доллара.

Во-первых, не путать божий дар с яичницей: этот форум совсем про другое.
Во-вторых, не покупать и не продавать валюту. И никогда не промахнетесь.
avatar 02.08.2015, 20:04
Грэг
Петросян
Большая четверка, 
Оно и видно.
Да, долботрясы, прости господи.

Escapist
Обычно в достаточно большой компании для составления МСФО, имеется казначейство, составляется БДДС и контролируется план-факт движения. 
Казначейство - это я, факт ОДДС есть (прямой метод).
Можно также попытаться сформировать его косвенным методом, может это будет нагляднее.
Olimp  
03.08.2015, 12:55
Посмотрите целевое движение денег до и после окончания периода.
avatar
Escapist  
03.08.2015, 14:31
Петросян
Грэг
Петросян
Большая четверка, 
Оно и видно.
Да, долботрясы, прости господи.

Escapist
Обычно в достаточно большой компании для составления МСФО, имеется казначейство, составляется БДДС и контролируется план-факт движения. 
Казначейство - это я, факт ОДДС есть (прямой метод).
Можно также попытаться сформировать его косвенным методом, может это будет нагляднее.

Ну раз вы - казначейство, то ответ на вопрос:
- с какой целью компания нарастила денежные средства в два раза? - у вас не должен вызвать трудностей. Ерничанье в адрес иностранных аудиторов неуместно. Это корректный вопрос, просто на него отвечает не бухгалтерия.
- а ответ на вопрос, за счет чего достигнуто это увеличение? - может дать ОДДС, раз уж нет управленческой отчетности (БДДС). Косвенный ОДДС удобнее для анализа, если были изменения структуры рабочего капитала, хотя это и так в первом приближении видно из баланса.
avatar 03.08.2015, 15:04
Escapist
- с какой целью компания нарастила денежные средства в два раза?

Вопрос не "Для чего?" (с какой целью), а "Из-за чего?" (вследствие каких событий). Изначально я спрашивал про формат ответа на этот вопрос.
БДДС (бюджет) никого не интересует, они смотрят ОДДС (факт).

Ёрничанья никакого нет, просто понаберут практикантов, которые толь чек-листы могут крыжить, а цель этого не понимают ))
avatar
VIRTushka  
03.08.2015, 16:17
Отпишитесь, что рост остатка ден.средств на р/счетах обусловлен поступлением авансовых платежей от покупателей в последние календарные дни июня 2015 года.
Поставят галочку и угомонятся.
Исправлений: 1; последнее - в 03.08.2015, 16:30.
03.08.2015, 16:31
Аудит для галочки?
03.08.2015, 18:12
Как то и не заметил, что речь идет об остатках, а не движении.

В любом случае, прежде чем анализировать динамику показателя необходимо понять, а достоин ли этот  показатель такого анализа. Если достоин - тогда действительно надо искать объяснения, а если нет - то ограничиться соответствующим выводом.

Вот если остатки по счетам:
- составляют крайне незначительную часть по отношению к движимым суммам денег и активу баланса
и
- лежат в пределах обычных ежедневных остатков,
то
его размер остатков есть величина случайная, а их динамика не имеет логического объяснения.
Так бы и ответил.

Например, получает аудитор в месяц 80 тыс. руб. И если у него перед следующей зарплатой осталась что целая тысяча, что аж три тысячи, никакого вывода из такого роста остатков сделать невозможно. Но вдруг это будет 40 тыс. руб - уже другое дело, копит, значит.
avatar
Escapist  
03.08.2015, 22:48
Как обычно, шикарный набор ответов. Интересно аудиторы на самом деле предполагают, что величина денежных остатков случайная величина, на которую менеджмент не имеет ни цели повлиять ни конкретных инструментов достижения этой цели. А казалось бы в экзамен на аттестат входит финансовый менеджмент.
avatar 05.08.2015, 11:17
В любой конкретный момент времени - это действительно случайная величина, т.к. покупателей много, а зачисление средств может происходить в течение всего дня.
В пределах недели - величина управляемая, если ставится такая задача.

И да, не нужно еще забывать про возможный "restricted cash" подмигнул
avatar
Escapist  
05.08.2015, 11:53
Аудиторы не спрашивают про любой момент, а про остаток на конец дня. Эта цифра планируется и отклонения исключительно за счет разовых флуктуаций легко могут быть объяснены как сравнением план-факт, так и ежедневным графиком остатков денежных средств.
avatar 05.08.2015, 12:05
В переводе с аудиторского на человеческий они спрашивают: что произошло с период с 01.01.2015 по 30.06.2015 такого, в результате чего остатки на расчетных счетах изменились?
И что им ответить?
05.08.2015, 14:31
Посмотреть какие статьи баланса, влияющие на деньги, существенно изменились. Получены займы, дебиторка и кредиторка как изменилась и пр. Никто не просит ведь детальный анализ. Понятно, что в балансе все связано. И из баланса за пол-года вытекает, что что-то увеличилось, а что-то уменьшилось. Поставьте пропорцию измнения/к валюте баланса и дайте такой ответ. В результате изменения такой статьи изменилась деньги.
avatar
Escapist  
06.08.2015, 21:45
Петросян
В переводе с аудиторского на человеческий они спрашивают: что произошло с период с 01.01.2015 по 30.06.2015 такого, в результате чего остатки на расчетных счетах изменились?
И что им ответить?
При такой постановке вопроса показать кэш флоу косвенным методом и успокоится.
avatar 10.08.2015, 09:09
Пожалуй, так и поступлю, если это еще актуально. Аудит ведь уже завершился смайлик
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.