Росфиннадзор пришел за аудиторами

На аудиторском рынке началось ужесточение регулирования. Росфиннадзор, который с 2012 года проверяет аудиторов, временно лишил возможности заключать новые договоры сразу две компании из топ-10 крупнейших аудиторско-консалтинговых групп в России. По мнению экспертов, столь жесткий подход заставит аудиторов в ближайшее время следовать букве закона в ущерб компромиссу с клиентами, иначе их ждут большие финансовые потери.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) отчиталась о результатах проверок аудиторских компаний за первое полугодие. Под проверки попали аудиторы, обслуживающие общественно значимые организации (публичные компании, банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды и компании с участием государства не менее 25%). За полгода Росфиннадзор вынес пять предписаний о приостановлении членства аудиторских компаний в саморегулируемых организациях (СРО), что лишает аудиторов возможности заключать новые договоры до окончания действия предписания (максимально 180 дней).


Примечательно, что две из попавших под санкции Росфиннадзора компаний входят в десятку крупнейших по выручке аудиторско-консалтинговых групп (в рэнкинге "Эксперта РА" за 2012 год). Это ООО "Финэкспертиза" из одноименной аудиторско-консалтинговой группы (третье место в рэнкинге) и входящее в международную ассоциацию Morison International ЗАО "2К Аудит — Деловые консультации" (седьмое место). Их участие в СРО приостановлено на срок 60 и 100 дней соответственно.


В обоих случаях основанием для применения санкций стали нарушения требований закона "Об аудиторской деятельности" и федеральных стандартов аудиторской деятельности (ФСАД), в "2К Аудите" также были выявлены нарушения кодекса профессиональной этики аудиторов. В Росфиннадзоре более детально раскрыть суть нарушений отказались. В "Финэкспертизе" сообщили, что причиной применения санкции стало то, что под несколькими рабочими документами стояли подписи в том числе "технических" сотрудников, не имеющих единого квалификационного аттестата (требуется с 2012 года для проведения аудита общественно-значимых организаций). В "2К Аудите" от комментариев отказались.


К вынесенным предписаниям компании относятся по-разному. По словам начальника управления Росфиннадзора по надзору за аудиторской деятельностью Павла Кузнецова, "Финэкспертиза" признала свои нарушения и делает все возможное для устранения нарушений. "От "2К Аудита" уведомления о работе по устранению нарушений нам пока не поступало",— уточнил он.


До сих пор под столь жесткие санкции крупнейшие игроки аудиторского рынка не попадали, признают в Росфиннадзоре. "Мы начали проводить проверки аудиторов лишь в прошлом году, который стал для нас пробным, а механизмы и подходы к проведению проверок только разрабатывались",— пояснил Павел Кузнецов. "Тот, что Росфиннадзор применил санкции к столь крупным компаниям,— прецедент и тревожный сигнал для всего рынка,— считает президент СРО НП "Институт профессиональных аудиторов" Дарья Долотенкова.— Ведомство серьезно настроено на борьбу с нарушениями законодательства и выносит четкие и однозначные решения, оспорить которые будет трудно".


Участники рынка считают, что чем жестче будет позиция Росфиннадзора, тем меньше аудиторы будут готовы рисковать ради компромисса со своими клиентами. "Проверки повышают самоорганизацию аудиторской компании, однако лишь в случае, если всем участникам ясны правила игры",— отмечает гендиректор компании "Бейкер Тилли Русаудит" Евгений Самойлов. По его словам, хотя Росфиннадзор придерживается буквы закона, в трактовке некоторых его пунктов есть расхождения, и любой формальный недочет может стать поводом для санкций. "Приостановление участия в СРО не означает вылета компании с легального рынка, однако грозит финансовыми потерями,— поясняет собеседник "Ъ" на аудиторском рынке.— В этот период заключать новые договоры они не могут, и если предписание совпадает с проведением новой договорной кампании, то работы на следующий период у аудиторов просто не будет".
Подробнее: http://www.kommersant.ru/doc/2244889

Жесть...

Поинтересуйтесь: сколько аудиторских фирм работает под маркой 2К. Под санкциями - только ЗАО. А ЗАО, как ОПФ - все равно должны умереть. Так что - не так уж все ужасно.
Финэкспертиза - также представлена несколькими лавками.
Исправлений: 1; последнее - в 31.07.2013, 16:34.

antchr
Поинтересуйтесь: сколько аудиторских фирм работает под маркой 2К. Под санкциями - только ЗАО. А ЗАО, как ОПФ - все равно должны умереть. Так что - не так уж все ужасно.
Финэкспертиза - также представлена несколькими лавками.

но только судя вот по этому
[www.finexpertiza.ru]

финэкспертизе оторвали голову....

сочувствую коллегам...
и если это из за двух сран..х подписей , то это ужасно...

главное чтобы это не было не что большим ...
ведь это не иностранцы ...

На сайте фирмы информация правдивая, но несколько однобокая. Лучше смотреть по реестру.

По Финэкспертизе: жалко, но не пропадут. Работал там в 2003г.; Лена Трубникова умничка и молодец. Накрайняк в этот период будут заключать договоры на аффилированные аудит.компании, коих немало...
По теме: давно решил для себя не работать с ОЗХС, ибо нах... Можно вести аудиторскую деятельность исключительно с коммерческими организациями. 
И таких АФ много. Не верите- спросите у Грэга... ;-)

Подтверждаю. Кстати, у меня на фирме за 10 с лишним лет существования не было ни одного аудита ОЗХС. И, скорее всего, не будет, ибо овчинка выделки не стоит.

Inkvizitor

К вынесенным предписаниям компании относятся по-разному. По словам начальника управления Росфиннадзора по надзору за аудиторской деятельностью Павла Кузнецова, "Финэкспертиза" признала свои нарушения и делает все возможное для устранения нарушений. "От "2К Аудита" уведомления о работе по устранению нарушений нам пока не поступало",— уточнил он.

очень интересна позиция Паши Кузнецова - может ли он обсуждать в прессе подобную проблему? предусмотрено ли законодательно уведомление по устранению? можно ли все это обсуждать на прессу?
ведь это и так удар по деловой репутации...
так как уже лет 15 ко всем контролирующим структурам (ГИБДД, пожарники, РПН, РФН) отношусь с нервным судебным трепетом, то надеюсь 2Ка обжаловали творение РФН в суде...
Ведь суд это лотерея и билетик стоит от 200 до 2000 рублей. А зато сколько удовольствия.
Но если дело будет выиграно, то далее ущерб тихонько взыскиваем с казны рф.
А потом прокуроры вред казны переложат на должностное лицо которое подписывало бумажку о приостановлении деятельности,,,
А пока аудиторы не будут судиться - РФН так и будет пиариться в прессе,,,.

РФН  в своих актах пишет о том, что ассистенты аудитора не имеют право проверять (принимать участие в аудиторской группе)  ОЗХС без наличия у них аттестата аудитора (нового образца), забавно не правда ли....   Интересные у них трактовки

А что если аудитор не признает ошибки, то зачем их признавать

Аудитор
РФН  в своих актах пишет о том, что ассистенты аудитора не имеют право проверять (принимать участие в аудиторской группе)  ОЗХС без наличия у них аттестата аудитора (нового образца), забавно не правда ли....   Интересные у них трактовки

интересно, а чё в законе прописано  на эту тему?

Какая волна...
А когда эти фирмы демпингом занимаются, и ассистенты в одиночку фирмы проверяют, то никого это не касается.
Речь идет об Оборонсервисе. Сказано - фас, и причины были.
Понятно, что аудиторы по закону не должны быть крайними. Но в данном случае фирмы получают возможность осознать, какой у них персонал, как они работали и надо ли в том же духе продолжать.

С уважением, Людмила

Людмила
Какая волна...
А когда эти фирмы демпингом занимаются, и ассистенты в одиночку фирмы проверяют, то никого это не касается.
Речь идет об Оборонсервисе. Сказано - фас, и причины были.
Понятно, что аудиторы по закону не должны быть крайними. Но в данном случае фирмы получают возможность осознать, какой у них персонал, как они работали и надо ли в том же духе продолжать.

=) рыба гниет с головы. не мы это придумали. аудиторы просто зарабатывают деньги, им все равно на кого работать, вопросы нужно задавать всегда голове, именно она гниет выдает аз

Vovan®

Аудитор
РФН  в своих актах пишет о том, что ассистенты аудитора не имеют право проверять (принимать участие в аудиторской группе)  ОЗХС без наличия у них аттестата аудитора (нового образца), забавно не правда ли....   Интересные у них трактовки

интересно, а чё в законе прописано  на эту тему?

вот и мне тоже интересно, на каких нормах закона основан сей любопытный вывод

Аудитор
РФН  в своих актах пишет о том, что ассистенты аудитора не имеют право проверять (принимать участие в аудиторской группе)  ОЗХС без наличия у них аттестата аудитора (нового образца), забавно не правда ли....   Интересные у них трактовки

Не видел таких актов. Если именно так написано - то ерунда, конечно.
Однако, может иметься в виду, что определенные процедуры могут быть исполнены только и исключительно аудиторами, а не помощниками. Список этих процедур со ссылками на стандарты приведен в информационном письме Минфина (тут на сайте много его обсуждали). Для проверки ОЗХС с 01.01.2012 аудитором будет только человек с новым аттестатом. Соответственно, если скажем планированием занимался по данной проверке человек со старым аттестатом (видно по графе "составил" в рабдоке), то это означает, что не-аудитор выполнил работу, которую выполнить не имел права. Соответственно, без вопросов замечание.
Может, это имеется в виду?

Ув. Грэг. Не въехала в Ваше разъяснение, сорри.
Планирование этапов аудита у нас всегда делает аудитор (соотв-нно, если ОЗХС, то с новым аттестатом)
Но вот рабочие документы...
если у меня на участок проверки МПЗ запланирован аудитор без нового аттестата, либо ассист, и рабдоки по сверке остатков на счетах б/у с данным отчетности, по проверке инвентаризации МПЗ, по проверке применения способа списания МПЗ на соответствие учетной политике составляет он же, а рук-ль проверки затем его проверяет и подписывает, это что же, нарушение?

А не проще просто объявить аудит вне закона? Или составить перечень из четырёх организаций, которые "право имеют"? А то как "Белом солнце пустыни" -
- Тебя как - сразу убить или желаешь помучиться?
- Лучше, конечно, помучиться.

Tatiana44
если у меня на участок проверки ... запланирован аудитор без нового аттестата, либо ассист, ... а рук-ль проверки затем его проверяет и подписывает, это что же, нарушение?

Уважаемая Tatiana44! Нарушением является всё, даже то, о чем Вы не успели подумать. Не переживайте. Внимательно смотрите на то как 2К и Финэкспертиза преодолевают возникшие трудности. (Или Вы всерьез восприняли известие о том, что их членство в СРО приостановлено? Новые договоры не заключаются?)

Всё очень просто.
Как по рабдоку увидеть, кто проводил процедуру? Посмотреть, кто составил данный рабочий документ (кто расписался в графе "составил").

Далее берем список процедур, которые проводит только аудитор:


а) руководство аудиторской группой в соответствии с ФПСАД № 7, ФПСАД № 34;
б) выбор аудиторских процедур, уместных в рамках конкретного аудита, в соответствии с ФСАД 7/2011;
в) определение объема документации по аудиту в соответствии с ФПСАД № 2;
г) оценка уместности и надежности информации, используемой в качестве аудиторских доказательств в соответствии с ФСАД 7/2011;
д) оценка значимости рисков, выявленных в ходе аудита, и определение процедур, выполняемых в ответ на оцененные риски, в соответствии с ФПСАД № 8;
е) установление приемлемого уровня существенности с целью выявления существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ФПСАД № 4;
ё) определение надлежащих методов отбора элементов, подлежащих проверке при сборе аудиторских доказательств для достижения целей аудиторских тестов, в соответствии с ФПСАД № 16;
ж) оценка разумности заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица и соответствия их другим аудиторским доказательствам в соответствии с ФПСАД № 23;
з) выбор аналитических процедур, способов и уровня их применения в соответствии с ФПСАД № 20;
и) окончательная оценка разумности оценочных значений в соответствии с ФПСАД № 21;
к) определение информации, которая должна быть сообщена руководству аудируемого лица, представителям его собственника и (или) иным лицам, а также надлежащих получателей такой информации из числа указанных лиц в соответствии с ФПСАД № 22, ФСАД 5/2010, ФСАД 6/2010;
л) формирование мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, определение надлежащей формы модифицированного мнения в соответствии с ФСАД 1/2010, ФСАД 2/2010, ФСАД 3/2010;

Как можно видеть, сверка остатков на счетах б/у с данным отчетности, по проверке инвентаризации МПЗ, по проверке применения способа списания МПЗ на соответствие учетной политике - в этом перечне не фигурирует. Следовательно, эти процедуры (действия) может совершить не-аудитор. При этом проверить его работу должен аудитор (требование ФПСАД 7).

antchr

Tatiana44
если у меня на участок проверки ... запланирован аудитор без нового аттестата, либо ассист, ... а рук-ль проверки затем его проверяет и подписывает, это что же, нарушение?

Уважаемая Tatiana44! Нарушением является всё, даже то, о чем Вы не успели подумать. Не переживайте. Внимательно смотрите на то как 2К и Финэкспертиза преодолевают возникшие трудности. (Или Вы всерьез восприняли известие о том, что их членство в СРО приостановлено? Новые договоры не заключаются?)

Единственный приемлемый способ справляться с подобной ситуацией - исправлять выявленные нарушения. Если ребятишки вместо этого приступили к креативному заключению договоров, то надеюсь государство найдет способ донести до них глубину совершённой ошибки. Как в народной присказке "если к сердцу дверь закрыта, над по почкам постучать"

antchr
Уважаемая Tatiana44! Нарушением является всё, даже то, о чем Вы не успели подумать. Не переживайте. Внимательно смотрите на то как 2К и Финэкспертиза преодолевают возникшие трудности. (Или Вы всерьез восприняли известие о том, что их членство в СРО приостановлено? Новые договоры не заключаются?)

Уважаемый Анатолий, способы, к которым прибегают вышеупомянутые АО, для нас неприемлемы - у нас нет иных "карманных" АО. Так что для нас единственный выход - сделать всё как надо.

и потом, всё же неизвестно, что же такого натворили уважаемые коллеги, что их членство в СРО приостановили. Мутно всё...

В законе (см. п.4.1. ст. 23 307-ФЗ) есть прямой запрет на участие аудиторов со "старыми" аттестатами в аудите ОЗХО. Больше нигде никаких подзаконных актов нет. Грэг приводит процедуры, которые делает руководитель проверки, из Информационного сообщения Минфина. Однако донный документ не имеет ни даты ни номера. На сайте минфина в разделе аудиторской деятельности есть Протокол Совета от 27.06.2013 в котором Совет рекомендует РФН при проверке Аудиторский фирм  допускать таких аудиторов к  проверке в составе группу.

1. Нет никакого "запрета" на участие аудиторов со "старыми" аттестатами в аудите ОЗХО. Из закона следует лишь, что такие лица (со старыми аттестатами) при аудите ОЗХС не будут аудиторами. Собственно, Минфин ровно это и сообщил в своем письме. Хотя это письмо не имеет номера и даты, это рассуждение совершенно разумное. Я сам это уже давно на данном форуме говорил.

2. Вне зависимости от того, есть письмо Минфина или нет - требований СТАНДАРТОВ никто не отменял. Соответственно, если в стандартах написано, что определенные процедуры выполняет АУДИТОР, то эти процедуры никак не может выполнить помощник. И наоборот, если нигде не сказано. что процедуру обязан выполнить именно аудитор, то ее вполне может выполнить помощник, а аудитор - проверит. Для усвоения этой простой истины не надо никаких писем, достаточно уже имеющихся нормативных документов (307=ФЗ и стандарты) прямого действия.

Игорь
На сайте минфина в разделе аудиторской деятельности есть Протокол Совета от 27.06.2013 в котором Совет рекомендует РФН при проверке Аудиторский фирм  допускать таких аудиторов к  проверке в составе группу.

Нет такой рекомендации.
Текст протокола звучит так:

X.3. О предложении о внесении изменения в часть 4.1 статьи 23 Федерального
закона "Об аудиторской деятельности»
2. Обратить внимание Росфиннадзора, саморегулируемых организаций
аудиторов на необходимость при осуществлении внешних проверок качества
работы аудиторских организаций, осуществляющих деятельность,
предусмотренную частью 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. No
307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», исходить из того, что аудиторы, имеющие
действительные квалификационные аттестаты аудитора, выданные в соответствии
с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. No 119-ФЗ «Об аудиторской
деятельности», вправе в качестве работника аудиторской организации участвовать
в аудиторской группе, проводящей обязательный аудит бухгалтерской
(финансовой) отчетности организаций, предусмотренных частью 3 статьи 5
9 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. No 307-ФЗ «Об аудиторской
деятельности».


Не в качестве аудитора вправе участвовать в рабочей группе по ОЗХС, а в качестве "работника аудиторской организации". Что, собственно, я выше и писал.