Нужна помощь по задаче

Здравствуйте!!!
Я студент 5 курса! нужна помощь по аудиту!
Следующая ситуация!
ЗАО «импульс» в январе 2012 года приобрело и ввело в эксплуатацию производственное оборудование первоначальной стоимостью 450 000 руб., и сроком полезного использования 96 месяцев (пятая амортизационная группа). В феврале 2012 года была начислена амортизационная премия в группе 20% первоначальной стоимости. Амортизация начисляется линейным методом.
В ноябре 2012 года основное средство было реализовано за 400 000 руб. (за минусом НДС).
Как отразить в бух. и налоговом учете! со ссылками на нормативные документы

Точно пятый курс? По моему, это ошибка. Нужно было отчислить на втором!

точно двоечник, но мы все такими были
вопрос не совсем корректно задал - в налоговом учете операция не отражается, там только доходы и расходы есть. в бухучете такого понятия как аморт премия нет вообще. для приличия поискал бы сначала в консультанте или гаранте, такие вопросы на аудиторских форумах не задают! набери в поисковике Вопрос: Каков порядок определения остаточной стоимости основного средства, к которому была применена амортизационная премия, при его реализации до истечения пятилетнего срока с момента ввода в эксплуатацию? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2011, N 10) там тебепро налоговый учет разъянено.
По бухучету
Для целей бухгалтерского учета доходы и расходы по операциям продажи основных средств отражаются в составе прочих доходов и расходов в том отчетном периоде, когда они имели место (ПБУ 6/01, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Согласно Плану счетов прочие доходы и расходы отражаются с использованием счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Для обобщения информации о выбывающем объекте основных средств к счету 01 "Основные средства" открывается специальный субсчет "Выбытие основных средств". В дебет счета 01 "Выбытие основных средств" списывают первоначальную стоимость выбывающего объекта в корреспонденции со счетом 01 "Собственные основные средства". Накопленная к моменту выбытия амортизация списывается в дебет счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетом 01 "Выбытие основных средств".
В учете организации делают следующие записи:
Д-т 01 "Выбытие основных средств" К-т 01 "Основные средства" - списана первоначальная стоимость выбывающих основных средств;
Д-т 02 К-т 01 "Выбытие основных средств" - списана сумма амортизации, накопленной к моменту выбытия;
Д-т 91/2 К-т 01 "Выбытие основных средств" - списана остаточная стоимость выбывающего основного средства;
Д-т 62 К-т 91/1 - отражена выручка от продажи основного средства согласно счету, выставленному покупателю;
Д-т 91/2 К-т 68 "Расчеты по НДС" - начислен НДС в бюджет с выручки от продаж.
В процессе реализации у организации могут возникнуть расходы на транспортировку основного средства, его демонтаж, погрузку, упаковку и т.п. Их сумму также отражают в составе прочих расходов:
Д-т 91/2 К-т 10, 23, 60, 76, 70, 69... - отражены расходы, связанные с продажей основного средства.
В конце месяца определяется сальдо прочих доходов и расходов, т.е. финансовый результат. Для этого сопоставляются кредитовый оборот по счету 91/1 и дебетовые обороты по субсчетам к счету 91. Полученный результат отражают проводкой:
Д-т 91/9 К-т 99 - прибыль
или
Д-т 99 К-т 91/9 - убыток.
Данная операция отражается в учете на основании следующих документов:
- договора купли-продажи, мены, дарения;
- актов приема-передачи объекта основных средств по форме N ОС-1 (N N ОС-1а, ОС-1б);
- счетов-фактур и др.
Ра
Исправлений: 1; последнее - в 18.10.2012, 11:53.

Афигеть пятикурскики какие ушлые пошли....

2 Дмитрий аудитор

ну и зачем вы этому двоечнику все расписали? надо было остановиться на ссылке в консультанте

Natalia Chepik, так он ответил совсем другое, а не по вопросу.
пускай типа студент думает сам.

Дмитрий аудитор спасибо большое за ответ!!!
))))))))) сам удивляюсь как до 5-го курса доучился - даже без троек))))

а где восстановление аморт. премии?

от опытных ветеранов сочувствия не дождетесь

попробовал навскидку решить вашу задачку - уж не знаю, пойдет ли это вам на пользу.

Сам я пбу 18 стал понимать только после института, и то часто начинает клинить мозги )))

Посмотрите файл

хм. я тут подумал, что кажется написал проводки без учета положения о том, что амм премию необходимо восстановить. На практике не сталкивался, так что сразу так проводки не напишу

Вы ссылочки на нормативные документы ему не забудьте расставить, а то ведь с тройками закончит!

насколько я понял, Минфин менял свою точку зрения на то, как определяется остаточная стоимость выбывающего ОС для целей НУ. Последняя позиция: остаточная стоимость = первоначальная - ам премия - амортизация для ну.

Соответственно, восстановление амм премии - это как бы штраф за то, что ранее ам премия была учтена в расходах.

То есть если 400 тыс. руб. это БУ выручка, то к ней еще прибавляется 90 тыс. руб. - ам премия учтена в качестве выручки дополнительно, то есть это насколько я понимаю не признается доходом в БУ и признается доходом в НУ - постоянная разница...

вопрос не так тривиален )

Dead_pick_to
Natalia Chepik, так он ответил совсем другое, а не по вопросу.
пускай типа студент думает сам.

просто направил в нужное русло и все конкретные цифры некогда смотреть. а про налоговый учет там же вообще улет, в институтах такое наверное не проходят

Alexey_lao, а зачем Вы вообще лезете в пбу18?
Там же ничего не сказано про применение пбу18 организацией.
в инт-те чем проче тем правильнее ответ

serg90
Дмитрий аудитор спасибо большое за ответ!!!
))))))))) сам удивляюсь как до 5-го курса доучился - даже без троек))))

капец, я еле-еле тройку получил по курсовой и за госэкзамен, а также трояк поставили по диплому по моей профильной работе в аудит.фирме по учету и аудиту ОС хотя я не спорю с тем что есть серьезные огрехи в подготовке специалистов в данной сфере в вузах.

Не так давно попросили меня прочитать курс лекций по дисциплине Аудит в одном ВУЗе. Так студенты 4 курса ни разу не видели форм БО, очень удивились, когда попросил их на занятия брать баланс и ОПУ. Бухучет редко в каком ВУЗе сейчас преподают достойно.
Короче, да здравствует ЕГЭ и упрощенка! ><

В условиях задачи нет очень важной вещи - как определен срок использования для БУ (ибо приведенные условия, как я понимаю - для НУ)... и даже не указано, что сроки использования для БУ И НУ одинаковы - не мешало бы учетную политику упомянуть....

Дмитрий, какого фига ты ему задачу решил?
это просто наглость - мало того, что задачу просит решить - так и ссылки на нормативку расставить...><

коллеги, предлагаю на сайте организовать платную услугу - решение задач)))

Оксан, я ему из консультанта первую попавшуюся статью кинул эх, привычка помогать людям как всегда подвела а с платной услугой это вообще идея верная

Я так считаю - помочь можно, но всё сделать за нерадивого студента - а он перепишет и преподу сдаст.... - а потом будет "спец"><

Учат плохо и неумело. Программы обучения какие-то кривые, несвязные объяснения, преподают теоретики-болтологи. Честно скажу что пока учился не понимал что такое НДС, какую-то фигню несли - начислили-вычет, а кратко и понятно объяснять не могут. хотел историю рассказать как кандидатскую одна девушка-преподаватель защищала по налоговой и бух теметике, но что-то не найду лист с пометками чтобы более точно воспроизвести, где-то лежит... просто я к тому что потом такие кандидаты идут в руководство кафедрой, затем в доктора...