Не применяли пониженный тариф страховых взносов для МСП с 2020г.? как сейчас поступить лучше????

Здравствуйте, сейчас обнаружили, что не применяем пониженный тариф страховых взносов для МСП с 2020 года, организация ОСНО, как сейчас лучше поступить? перерасчитывать взносы с 2020 нет желания, все уплачено. Больше волнует вопрос по прибыли, получается неправомерно взяли в расходы эти излишние взносы. Там сумма не большая (2 сотрудника) за 5 лет переплатили около 80 т.р. (налога на прибыль получается 16 т.р.)  Хочется просто с 2025 начислять правильно, какова вероятность, что налоговая увидит и сопоставит взносы с налогом на прибыль, если мы не будем подавать корректировки РСВ? Ведь если  я подам все корректировки, допустим, то на ЕНС ляжет переплата 80 тыс. страховых, а налог на прибыль не доплачен на 16 тыс., налоговой не выгодно

Полина
Хочется просто с 2025 начислять правильно, какова вероятность, что налоговая увидит и сопоставит взносы с налогом на прибыль, если мы не будем подавать корректировки РСВ?

Ну и делайте так. Вот если заметит и пришлет требование пояснений - тогда пересчитаете.
2020 уже и трогать не будут, все сроки прошли.
Остальные проблемы решаются по мере поступления

За 1 квартал 2024 м.б. стоит уточненку по РСВ сделать.
При этом налог на прибыль за 1 квартал не трогать, если только требование пояснений не прилетит.
А вот в расчете за полугодие уже учесть взносы по пониженной ставке.

По одной конторе в прошлом году пересчитывали взносы по ставке для МП за 2023 год.
Было это в ноябре - 3 уточненки.
Сразу пришло требование пояснений - ну там просто.
Годы до 2023 никто не пересчитывал, налоговая ничего не сказала.
Правда там УСН 6%, и вычет был по любому 50% от налога. т.е. перерасчет на УСН не повлиял.

И такой нюанс - на ЕНС переплата появилась ровно через 3 месяца после уточненок. Пока камералили, приходилось платить текущие взносы.

Random, спасибо за ответ, вот я и думаю если корректировку сдать за 1 кв.24, точно требование придет, это ладно, лишь бы до 24 года период не заставили пересчитать.
А если с 2025 года начну, то больше шансов, что они  не заметят ничего, и прибыль соответственно.  Корректировки все эти как то пугаю меня). Вся измаялась, хочется меньшей кровью обойтись, чтобы прибыль точно не затронули.

Random
За 1 квартал 2024 м.б. стоит уточненку по РСВ сделать.
При этом налог на прибыль за 1 квартал не трогать, если только требование пояснений не прилетит.

насколько помню, то налогоплательщик обязан сдать уточненку ,если в расчете занижена сумма. Если сумма завышена, то подача уточненки - это право ,а не обязанность.

По налогу на прибыль,
из-за завышенных расходов по соц.взносам, сумма налога на прибыль к уплате занижена. Поэтому декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать обязательно.

По соц.налогам.
в общем случае, так как РСВ нарастающим итогом, то можно уточненку на уменьшение не сдавать за 1 квартал, а сделать перерасчет за 1 полугодие.
Но так как там перс.учет, то неизвестно как пройдет.

кроме того.
насколько помню есть положение, что если недоплата налога возникла из-за переплаты другого налога (наиболее это актуально с налогом на имущества - там суммы большие), то это ненаказуемо штрафами и/или пенями - нужно только недоимку погасить

Вывод:
если пересчитывать и уточнятся, то нужно в первую очередь пересдать налог на прибыль, предварительно уплатив недоимки ,если они возникли.

или понадеяться на авось - столько лет все же было нормально, и в этом году может прокатить.

Полина
Корректировки все эти как то пугаю меня). Вся измаялась, хочется меньшей кровью обойтись, чтобы прибыль точно не затронули.

Корректировки - это не страшно. На запросы ФНС почему так - есть всегда стандартный ответ - сбой 1С, это она, 1с проклятая, не так формы выгрузила.

В целом по ЕНС у Вас должна быть переплата, если пересчитать правильно, потому что сумма переплаты по соц.взносу больше ,чем недоимка по налогу на прибыль.
так что не так все страшно.

Вы сначала суммы в рублях посчитайте, может там маяться не из-за чего.

Вот есть свежее Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979

Оно про излишне уплаченный транспортный налог, но думаю, что можно применить и к взносам. И оно выпущено на основании Постановления Президиума ВАС
еще 2012 года, а там говорится о земельном налоге.

Краткое содержание:

Исчисление налогов в большем размере - не ошибка для расчета налога на прибыль. Такую позицию занял Президиум ВАС РФ еще в 2012 году. Налогоплательщик, который уплатил завышенный транспортный налог по первичной декларации, понес обоснованные расходы и вправе их учесть в прочих расходах.

Если в следующих налоговых (отчетных) периодах он подает уточненную декларацию по транспортному налогу к уменьшению, то такая корректировка для целей обложения прибыли - новое обстоятельство. Разницу нужно признать во внереализационных доходах текущего периода.

По-прежнему считаю:
1. РСВ за 1 квартал - подать уточненку. РСВ за полугодие сделать правильно.
2. Авансовый по прибыли за 1 квартал не трогать, но в декларации за полугодие (нарастающим итогом) сделать правильно. Излишне начисленные взносы за 1 квартал отразить как сторно во 2 квартале.

As to me.
Не вижу никаких налоговых рисков по налогу на прибыль.
Налог на прибыль - самый плохо контролируемый ИФНС налог.
Если бы в декларации по налогу на прибыль попалась крупная сумма подозрительных необлагаемых доходов или принятых расходов - они бы запросили пояснить.
Ваш случай - не фискальный.Тем более, спорная сумма мелкая. Для налога на прибыль это просто НЕСЕРЬЕЗНО.
Самое главное - вопрос к менеджменту - кто затеял вредить организации и какой мотив?
Исправлений: 1; последнее - в 27.07.2024, 19:07.