Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Восстановление НДС с аванса по лизингу

Kro (1650d)
20.01.2011, 11:12
Помогите пож-та! Совсем потерялась, в НК не раскрыто, а позицию налоговиков пока не знаю жаль

По дог лизинга, аванс зачитывается равномерно в течении действия договора.
Т.е. надо зачитывать НДС с аванса также равномерно или нужно зачитывать по суммам первых выставленных сч\фактур на лизинговые платежи?

Например: Договор на 12 мес
Аванс по дог 1 200 000,00 руб
Ежемесячный зачет аванса в счет лизингового платежа 100 000,00.

Ежемесячная доплата 600 000,00
Всего Ежемесячный лизинговый платеж 700 000,00

Подскажите как правильно:
1) Восстановление НДС с суммы зачета аванса (в соответствии с договором)
с суммы 100 000,00/118*18=15254,24
т.е. восстановление идет в течении 12 мес

2)Восстановление НДС с суммы лизингового платежа:
с суммы 700 000,00/118*18=106779,66 за 1-й мес и с суммы (1200000аванс-700000перв лиз платеж=500000остаток невосст-го аванса)/118*18=76271,19) за 2-й мес.
т.е. получится восстановление за 2 месяца.

Разница принципиальная, а по НК не понятно, как правильно? Важно также как считают налоговики...
23.01.2011, 13:31
А как вам выставляют с/фактуру лизингодатели?

Отдельно на аванс и текущий платеж на месяц? Или все вместе? если отдельно то наверно проще.
Если взяли НДС с предоплаты, то восстановливаете, а с текущего платежа берете к зачету.

Т.е. в зависимости от первичных документов.
Kro (8a798)
24.01.2011, 11:41
В сч\ф на лизинговый платеж 2 строки: 1) лизинговый платеж 2) зачет аванса
Итого общая сумма по лизингу за... такой-то...месяц.

Но при этом сомневаюсь: Имеем ли мы право восстанавливать только ту часть НДС, кот зачитывается по условиям договора (аванс равномерно разделен на весь период действия договора), а не со всей суммы текущего лизингового платежа?

Подскажите, чем можно оперировать для подтверждения такой позиции??
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  ********   **    **  ******** 
 ***   ***  **     **  **     **  ***   **  **    ** 
 **** ****  **     **  **     **  ****  **      **   
 ** *** **  **     **  ********   ** ** **     **    
 **     **   **   **   **         **  ****    **     
 **     **    ** **    **         **   ***    **     
 **     **     ***     **         **    **    **     
Сообщение: