Так получилось, что при закрытии квартала не добились оригинала документов от поставщика- оприходовали по устно оговоренным ценам с условием, что документы поставщик подвезет. (рассказываю подробно чтобы не ругали меня )
Когда оригиналы попали в руки то обнаружилось расхождение, по данным поставщика сумма поставки на 100 р. больше...
Квартал закрыт, трогать вообще не хочется...Как лучше поступить чтобы исправить ситуацию?
1) Сторнировать во 2-м квартале и ввести правильный документ?
ИЛИ
2) Бухгалтерской справкой оприходовать?
Валентина Юрьевна(f754a)
Ну неужели никто не сталиквался с такой ситуацией???
36. Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком).
К неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но не оплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы. Такие материальные запасы принимаются и приходуются организацией в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов.
37. Неотфактурованные поставки принимаются на склад с составлением акта о приемке материалов. Акт о приемке материалов составляется не менее чем в двух экземплярах. Оприходование неотфактурованных поставок производится на основании первого экземпляра указанного акта. Второй экземпляр акта направляется поставщику.
38. Организация принимает меры по установлению поставщика (если он неизвестен) и получению от него расчетных документов.
Если расчетные документы на неотфактурованные поставки получены в том же месяце либо в следующем месяце до составления в бухгалтерии соответствующих регистров по приходу материальных запасов, они учитываются в общеустановленном в данной организации порядке.
39. Неотфактурованные поставки приходуются по счетам учета материальных запасов (в зависимости от назначения принимаемых материальных запасов).
При этом материальные запасы приходуются и учитываются в аналитическом и синтетическом бухгалтерском учете по принятым в организации учетным ценам. В случаях, если организация использует в качестве учетных цен фактическую себестоимость материалов, то указанные материальные запасы приходуются по рыночным ценам.
40. После получения расчетных документов по неотфактурованным поставкам их учетная цена корректируется с учетом поступивших расчетных документов. Одновременно уточняются расчеты с поставщиком.
41. Если расчетные документы по неотфактурованным поставкам поступили в следующем году после представления годовой бухгалтерской отчетности, то:
а) учетная стоимость материальных запасов не меняется;
б) величина налога на добавленную стоимость принимается к бухгалтерскому учету в установленном порядке;
в) уточняются расчеты с поставщиком, при этом суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных материальных запасов и их фактической себестоимостью списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы:
- уменьшение стоимости материальных запасов отражается по дебету счетов расчетов и кредиту счетов финансовых результатов (как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году);
- увеличение стоимости материальных запасов отражается по кредиту счетов расчетов и дебету счетов финансовых результатов (как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году).
пример из К+
При поступлении расчетных документов поставщика до утверждения бухгалтерской отчетности необходимо скорректировать стоимость материалов исходя из данных, приведенных в документах, при этом необходимо выполнить следующие действия:
проверить, не списывались ли неотфактурованные материалы на себестоимость в текущем периоде;
в случае списания части неотфактурованных материалов определить процентную долю списанных на себестоимость производства (реализации) и оставшихся на складе материалов;
скорректировать оценку материалов, оставшихся на складе;
отнести на счет 91 "Прочие доходы и расходы" сумму дооценки материалов, списанных на себестоимость производства (реализации).
Одновременно следует скорректировать расчеты с поставщиками. При корректировке нужно либо полностью сторнировать ранее сделанные записи, либо сделать дополнительную запись на сумму отклонений.
Метод дополнительной записи применяется при первоначальном занижении суммы хозяйственной операции, если при отражении в учете использовалась правильная корреспонденция счетов. В этом случае для исправления ошибки делают такую же запись, но только на недостающую сумму, приложив в качестве обоснования сумм бухгалтерскую справку-расчет. Во всех иных случаях применяется метод "красного сторно". Сначала следует "сторнировать" первоначально сделанную запись, а затем отразить фактическую стоимость поставки на основании полученных документов от поставщика. Использование и того и другого метода является допустимым, и организация сама вправе определить, какой метод ей удобнее использовать в том или ином случае.
В бухгалтерском учете при этом производятся следующие записи:
Д-т 10, К-т 60 - оприходованы материалы на основании акта о приемке материалов по форме N М-7;
Д-т 20, К-т 10 - списана в производство часть поступивших неотфактурованных материалов;
Д-т 90, субсчет "Себестоимость продаж", К-т 20 - списана стоимость использованных в производстве неотфактурованных материалов;
Д-т 10, Кредит 60 (сторно) - сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении документов поставщика в отчетном периоде;
Д-т 10, К-т 60 - отражена стоимость материалов в соответствии с поступившими документами поставщика;
Д-т 19, К-т 60 - принят к учету НДС, начисленный поставщикам товаров (работ, услуг) на основании счета-фактуры;
Д-т 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС", К-т 19 - предъявлен к вычету НДС по товарам (работам, услугам);
Д-т 91, субсчет "Прочие расходы", К-т 60 - отражена разница (уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
Д-т 60 (91), К-т 91, субсчет "Прочие доходы" (60) - отражена разница (дооценка, уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
Д-т 60, Кредит 51 - оплачен счет поставщика.
______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
стандартизатор(e2070)
В конце года поступили превичные документы по услугам с неправильно указанными реквизитами. Бухгалтерия для закрытия года приняла эл. версии. Исправленные документы не дошли, повторно отправленные получили в феврале, сдали с конвертом. Теперь бухгалтерия требует, чтоб прислали еще раз - с описью вложения. Требование обоснованное?
)
