Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Проводки при начислении авансов. платежей по прибыли

Алина.. (63ee7)
28.07.2008, 13:44
Какими проводка начисляем в б/у авансы по прибыли (ежемесячные)? Спасибо.
avatar
Гена  
28.07.2008, 15:49
никакими... или забалансом
avatar 28.07.2008, 16:27
Гена
никакими... или забалансом
А должно быть 99 - 68, ибо метод начисления.
avatar
Гена  
28.07.2008, 16:36
не надо... в БУ нет ежемесячных авансов, только в НУ - строго по 28-ым числам на забалансе Н15
avatar 28.07.2008, 16:40
В промежуточной бух. отчетности должны быть расходы по налогу на прибыль (можно, конечно, ежеквартально, а не ежемесячно). Соотв., 99 68.
avatar
Гена  
28.07.2008, 16:43
будущие ежемесячные не надо... только обычные квартальные - в БУ последними числами кварталов - иначе форма 2 потечёт
Random  
28.07.2008, 17:03
А я начисляю и ни в чем себе не отказываю смайлик
Д68.4.2-К68.4.1

ЗЫ ДКъ, тут речь о тех "авансовых", которые платятся авансом и не имеют никакого отношения к текущей прибыли.
Трогать тут 99 - как-то неготично стесняюсь
avatar
Гена  
28.07.2008, 17:56
хм...

а может действительно 68.4.2 - 68.4.1

тогда сразу видна строка 210 декларации [задумавшись]
Random  
28.07.2008, 17:59
Ессно, очень удобно.
И при переплатах хорошо отслеживается сальдо, видно, когда пора платить.
avatar 28.07.2008, 19:35
Ок, Random , спрошу, чтобы не вдаваться в подробности устройства 1С: бывает ли так, что при наличии (де-факто!) в квартале налогооблагаемой базы, не было проводок по налогу в ОПиУ, а были только балансовые (авансы выплаченные)?
Random  
28.07.2008, 21:29
Что-то не могу представить такую ситуацию
Если есть н/о база, значит, будет налог на прибыль, значит, надо его начислить.

Давайте я таки вдамся в подробности устройства 1с смайлик

У счета 68.4 (расчеты по налогу на прибыль) двойственная сущность.
С одной стороны, сальдо по этому налогу должно соответствовать лицевому счету в налоговой (и для этого в частности требуется аналитика по бюджетам).
С другой стороны, проводки по нему должны соответствовать ОПиУ.
И ПБУ18.
Корреспондировать он должен со сч.99, 09,77.
Если все это щастье еще и раскидывать по каждому бюджету...

В 1с выкрутились так:
Есть субсчет 68.4.1 (с аналитикой по бюджетам).
и субсчет 68.4.2 (без аналитики).

"Бухгалтерские" проводки (те, которые в корреспонденции с 99, 09, 77) делаются на сч.68.4.2
А потом берется в руки декларация по н/п и по ней делаются проводки по начислению в бюджет
Д68.4.2-К68.4.1 (может быть сторно, если по декларации налог к уменьшению)
Если все правильно, то после этой процедуры (т.е. в конце каждого квартала) сч.68.4.2 обнуляется (точнее, там остаются копейки, потому что налог - в целых рублях).
Если же осталось сальдо >1 руб., то судорожно ищем ошибку.

ЗЫ или же я не понял вопрос стесняюсь
Lvita  
29.07.2008, 06:48
Алине - в свое время у меня в ББ стр 624 заполнялась от балды, стала разбираться. Опытный бух научила делать, как подробно описАл Рэндом выше. Сейчас в ББ все четко, свои отношения с налоговой по уплате вижу четко ( а то с авансами не всегда понятно, кто кому чего должен), все в шоколаде. На 28.07, 28.08, 28.09 делаю проводку
Д 68.4.2 - К 68.4.1 и переношу цифры из разд. 1.2 деклы за 6 мес.
На 30.09 сделаю
Д 68.4.2 - К 68.4.1 и перенесу цифры из разд. 1.1 деклы за 9 мес.
Только нужно четко обозначать субконто бюджеты !!!
И обратите внимание на последнюю фразу Рэндома - счет 68.4.2 должен обнулиться.
avatar
Гена  
29.07.2008, 08:50
да... пожалуй, для программ 1С действительно удобно делать такие проводки...

в общем виде бухгалтерской проводки реально нет, т.к. 68-68 формально проводка сама на себя - прибыль на прибыль...

то, что предложил ДКъ 99-68 неверно, т.к. 99 - это всегда свершившееся действие - начисление квартального аванса за годовой налоговый период для завершившегося квартала...

а ежемесячные авансы являются авансами второго порядка, авансами на аванс... авансами будущего квартала...
можно было бы рассмотреть только проводку:

Дт СчётБудущихНалогов - Кт 68

но единственный претендент - 76-ой, но никак не 99...
однако 76-й некошерен, т.к. реально не возникает у нас дебиторской задолженности бюджета перед нами
31.07.2008, 11:38
Мне кажется, все достаточно просто.

Дт68.04.2 Кт68.04.1 - Отражено начисление налога по итогам отчетного периода;

Сальдо по Кт68.04.1 - задолженность организации перед бюджетом по налогу;

Ежемесячные авансовые - Дт68.04.1 Кт51 и никих начислений, ибо аванс! Разве аванс поставщику мы как-то по-другому начисляем? Авансируем авансовый платеж следующего отчетного периода.

Получается, что, хоть они (авансовый по итогам отчетного периода и ежемесячный авансовый плтежи) и оба авансовые, но первый - считается от фактической прибыли периода,а второй - "условная расчетная величина", придуманная с целью регулярного пополнения бюджета и кредитования государства. Название одно, а суть разная.

Если в организации и в налоговой кошерно учтены все декларции, то сальдо по 68.04.1 должно соответствовать КЛС.

Кстати, интересный момент получается с этими авансами. Смотрите, если в 1 кв. НнП 900 -> Еж.Ав.Пл. на 2 кв. - 900. По итогам 6 мес. уплачено авансовых 1800. Но НнП по итогам 6 мес. - только 1200 -> Еж.Ав.Пл. на 3 кв. - 300, но имеется переплата авансовых в размере 600 (1800-1200) - "сумма налога к уменьшению".

Вопрос. Платить 300 ЕАП в 3 квартале при живой переплате в 600? Ответ далеко не очевиден... См. Инф. Письмо ВАСа №98 от 22.12.2005 (пункты 10, 11, 12), Письмо МФ №03-03-06/1/317 от 2008 года, точнее не скажу.

вкратце, позиция фискалов сводится к тому, что всякая текущая переплата авансового платежа в середине налогового периода может быть зачтена, возвращена по заявлению и не раньше, чем через 3 мес. (срок камеральной проверки) + 1 мес. (срок рассмотрения заявления).
Исправлений: 2; последнее - в 31.07.2008, 13:27.
avatar
Гена  
31.07.2008, 11:57
письма письмами, но реальность такова - в программах у налоговиков разнесётся по датам так:

28.04.08 900 900
28.04.08 300 1200
28.05.08 300 1500
30.06.08 300 1800
28.07.08 -600 1200
28.07.08 100 1300
28.08.08 100 1400
29.09.08 100 1500

вставьте оприходованные оплаты и получите реальную сверку с бюджетом
31.07.2008, 12:10
Хорошо. Но одно дело, начисление налога по декларациям (это ваша третья колонка). В данной ситуации я говорю о процедуре зачета излишне уплаченной по итогам 6 месяцев суммы налога (ст. 78 НК) в размере 600 руб. в счет последующих платежей по ЕАП.

Как бы Вы поступили в этой ситуации? Стали бы платить ЕАП в 3 кв.?
avatar
Гена  
31.07.2008, 12:17
нет конечно... похоже Вы меня не поняли... нет в налоговой программе отдельно ЕАП... для автоматического расчёта недоимок и пеней весь налог на прибыль идёт сплошняком... также нет и никакого деления по оплатам... Вы можете хоть сто раз указывать в платёжке, что это ЕАП - всё равно платёж ляжет в приведённую табличку
31.07.2008, 13:38
Да я-то как раз не против того, чтобы не платить. Просто позиция ВАСа смутила.

Согласитесь, что если не учитывать программу налоговиков и то, как она все там учитывает, такая позиция имеет свою логику, опять же исходя из положений статьи 78 НК. Другое дело, что там-то речь о возврате. Хотя возврат и зачет вполне тождественны по НК...

В общем, не понимаю... И готов к тому, что налоговая может зацепиться к такой ситуации.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********  ********  **    **   ******   
    **        **     **        ***   **  **    **  
    **        **     **        ****  **  **        
    **        **     ******    ** ** **  **   **** 
    **        **     **        **  ****  **    **  
    **        **     **        **   ***  **    **  
    **        **     **        **    **   ******   
Сообщение: