Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
|
|
|
А 3-НДФЛ-то при чем? так интересно получается...
а с реализации НДС как? тоже по оплате? или пусть по отгрузке, что б им больше было...
а с реализации НДС как? тоже по оплате? или пусть по отгрузке, что б им больше было...
|
|
|
|
Это не к Диане22, а к самому конкретно письму
Диана22
принятие на учет товаров, работ, услуг производится индивидуальными предпринимателями путем отражения операций по их приобретению в Книге, а фиксируются данные операции только после фактического осуществления расходов, после оплаты. И хотя оплата товаров (работ, услуг) не названа более в НК РФ как отдельное условие для применения вычета, фактически индивидуальные предприниматели не могут принять "входной" налог к вычету, не оплатив товары, работы, услуги, поскольку до тех пор, пока не произошла оплата, соответствующие операции в Книге не отражаются, не происходит принятия товаров, работ, услуг на учет...
В том то и дело, что в книге фиксируются ВСЕ операции по учету ТМЦ, а не только расчет суммы, которую можно списать в расход для расчета НДФЛ (т.е оплаченные).
Целиком бы это письмо почитать.
Это комментарий к письму?
принятие на учет товаров, работ, услуг производится индивидуальными предпринимателями путем отражения операций по их приобретению в Книге, а фиксируются данные операции только после фактического осуществления расходов, после оплаты. И хотя оплата товаров (работ, услуг) не названа более в НК РФ как отдельное условие для применения вычета, фактически индивидуальные предприниматели не могут принять "входной" налог к вычету, не оплатив товары, работы, услуги, поскольку до тех пор, пока не произошла оплата, соответствующие операции в Книге не отражаются, не происходит принятия товаров, работ, услуг на учет...
Мне кажется, что автор этого комментария сделал неправильный вывод. Ну любит наш Минфин давать такие ответы, что возникает еще больше вопросов.
"Согласно п. 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее - Порядок), утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. При этом п. 13 Порядка предусмотрено, что расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического совершения расходов, за исключением случаев, предусмотренных Порядком.
Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам, услугам, имущественным правам), по нашему мнению, следует предъявлять к вычету при выполнении вышеуказанных условий, предусмотренных ст. ст. 171 и 172 Кодекса, по мере отражения операций по приобретению этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) в Книге учета."
Понимаю так:
Кассовым методом в книге отражается расход предпринимателя (для целей НДФЛ).
Но ведь в книге отражается не только расход, А все хозяйственные
операции, в том числе и приобретение товара. Т.е НДС берем в зачет по дате приобретения товара при наличии правильно оформленных докуиентов и сооответствующей записи в книге доходов и расходов.
Вы про упрощенку?
Почему нелогичное письмо.
Оч. логичное.Кассовый метод же фактически. Заплатил- вычел.
Частично заплатил- частично вычел. Расход по НДС программа считает пропорционально ставке. Если вы оплатили 1000,то 152,54 она поставит в расход по НДС,а 847,46- по осн. стоимости.
Насчёт отражения расходов в Книге ДР- там можно заполнять две графы.
Одна "расходы всего",другая- "в т.ч. расходы ,учитываемве для налогооблагаемрй базы".
Там как раз и видно по каким суммам затраты есть,а расхода нет.
А речь идет об ИП на ОСНО.
Хотела тоже сумничать
Спасибо за совет!