Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

НДС платим с копейками?

bolir17  
11.06.2008, 10:06
Заранее извиняюсь за глупый вопрос: перечисляем за рубеж доход нерезиденту и сражу платим НДС как налоговый агент.НДС платить в бюджет с копейками?
Witch  
11.06.2008, 10:38
"Учет. Налоги. Право", 2006, N 15

Вопрос: Когда мы перечисляем налоги, надо ли округлять суммы до целых рублей, как в декларациях? Или следует перечислять с копейками, точно так же, как начислено в бухгалтерском учете?

Ответ: Перечислять суммы налогов лучше в целых рублях. Тем самым вы избежите расхождения между суммами налогов, отраженных в декларациях и поступивших в бюджет. Ведь налоговый инспектор разносит по вашим лицевым счетам именно суммы налогов, указанные в декларациях.
При таком подходе у вас не возникнет недоимки, даже минимальной, и, соответственно, пеней. А ведь последние начисляются независимо от размера не перечисленного в срок налога (ст. 75 НК РФ).
Если вы будете перечислять налоги, исходя из данных, отраженных в декларации, то в бухгалтерском учете на счете 68 "Расчеты с бюджетом" у вас будет постоянно числиться небольшая переплата или недоимка. Например, по данным бухгалтерского учета НДС к перечислению в бюджет за март 2006 г. составил 15 269 руб. 70 коп. Так как в декларации по НДС значения указываются в рублях без копеек, бухгалтер по строке 030 разд. 1.1 поставил 15 270 руб. Поэтому на счете 68 субсчет "НДС" будет числиться переплата в 30 коп. Ее нужно отнести на финансовый результат (п. 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). То есть бухгалтер сделает проводку:
Дебет 91-2 Кредит 68-2.
Заметим, что аналогичного мнения придерживаются и региональные специалисты налоговой службы (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 28.01.2005 N 21-11/5447).

Л.Пашинина
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
14.04.2006
bolir17  
11.06.2008, 11:28
Спасибо.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******   **    **  **    **        ** 
 **     **  **     **  ***   **  **   **         ** 
 **     **         **  ****  **  **  **          ** 
 **     **   *******   ** ** **  *****           ** 
 **     **         **  **  ****  **  **    **    ** 
 **     **  **     **  **   ***  **   **   **    ** 
  *******    *******   **    **  **    **   ******  
Сообщение: