Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

помогите студентке

marchella (c12b0)
17.05.2008, 13:25
как рассчитать квартальный авансовый платёж налога на имущество за первый квартал? На основании каких данных Хелп
Random  
17.05.2008, 13:58
Статья 374. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.
Т.е. смотрите, где у Вас основные средства.

Определение - в Положении по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01

4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Дальше смотрите в План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
(утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
Основные средства (для собственного использования) учитываются на сч.01.
Для сдачи в аренду - на сч.03.
Амортизация (по тем и другим) - на сч.02.

Дальше смотрим опять НК
Статья 375. Налоговая база
1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Остаточная стоимость - это значит, что из первоначальной стоимости (сч.01 и 03) нужно вычесть амортизацию (сч.02).

Статья 376. Порядок определения налоговой базы
4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Ну и полностью эту статью почитайте: нужно определить, есть ли у Вас обособленные подразделения, недвижимость, расположенная отдельно от предприятия и т.д. и т.п.

А еще нужно знать налоговую ставку, которая устанавливается Вашим региональным законодательством.
Random  
17.05.2008, 14:08
Вобщем, чтобы ответить на Ваш вопрос, нужно изучить:
1. ПБУ6/01
2. Главу 30 НК. Налог на имущество организаций
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н (которым утверждены формы декларации и расчета по авансовым платежам и порядок их заполнения)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **  **    **  ********   **    ** 
 **     **   **   **   **   **   **     **  **   **  
 **     **    ** **    **  **    **     **  **  **   
 **     **     ***     *****     **     **  *****    
 **     **    ** **    **  **    **     **  **  **   
 **     **   **   **   **   **   **     **  **   **  
 ********   **     **  **    **  ********   **    ** 
Сообщение: