как отразить доход исключаемый из прибыли ?

в 2005 году мы получили внереализационный доход- дивиденды по акциям, который у нас налогом на прибыль не облагается (налоговый агент перечислил нам сумму за минусом налога) =62 335р
В декларации по налогу на прибыль мы указываем эту сумму по строкам "Внереализационные доходы" и "Доходы, исключаемые из прибыли". С этим все понятно.
Но не понятно как отразить эту сумму в бухгалтерском учете как расход . (это в налоговой сказали, что так надо сделать)
У нас есть проводки
Д 76.3 К 91.1 начилен доход
Д 51 К 76.3 получен доход
Но в результате года по счету 84 получается сумма, расходящаяся как раз на сумму этого дохода 62 335р. По итогам года убыток. В Балансе в Пассиве сумма должна быть больше, но за счет чего должна измениться балансовая сумма?

Кто знает, помогите решить проблему с проводками.
В сентябре 2005
Д 76.3 К 91.1 начислен доход 62335=
Д 51 К 76.3 поступил 62335=

В конце месяца по Д 91 78709= , а по К 91 62335=, поэтому проводкой
Д 99.1 К 91.9 убыток 16374=

В конце года
реформация баланса

Д 84.2 К 99.1 925792=

а по налоговому учету получается, что по Д 84 должна быть сумма 988127= (т.е. на 62335= больше)
вот каким макаром это должно получиться...не понимаю...

Дословно привожу то, что было сказано нам налоговым инспектором :

"Сумма заявлнного убытка в декларации по налогу на прибыль по строке 180 Лист 02 должна соответствовать сумме, указанной в Пассиве баланса по строке "Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток" 470 и строке в Отчете о прибылях и убытках "Прибыль (убыток) до налогообложения 140 - 988 т.р.
Причем в Отчете о прибылях и убытках сумма необлагаемого дохода должна указываться в двух строках:
080 "Доходы от участия в других организациях"
и
100 "Прочие операционные расходы"
Конец цитирования

Они даже мне распечатали форму №2 с показателями, которые должны в ней быть. И эта сумма, необлагаемого дохода стоит и в доходах и расходах.
По налоговому учету мы разобрались, а вот с БУ они нам ничем помочь не смогли... Вот и мучаемся теперь

не слушайте их

ПБУ 18/02 ведёте?

ПБУ 18/02 ведёте?

Нет, не ведем. Не было у нас никогда никаких расхождений в БУ и НУ. И в данном случае я не понимаю какие могут быть разницы по налогу? Ведь налог уплачен налоговым агентом!
т.е. в итоге по алогу на прибыль все тип-топ!

придётся вести

ну тогда, пожалуйста, объясните, каким образом я должна вести
на цифрах . потому как я уже и так и эдак и не могу понять, куда девать все цифры , полученные в результате применения ПБУ 18

Проводками можете написать?

дайте свой кредит 99.1, совпадающий, я надеюсь, со строкой 140 ф2

дайте свой кредит 99.1, совпадающий, я надеюсь, со строкой 140 ф2

на конец года проводка
Д 84 К 99 926 т.р.
соответствует строке 140 Формы №2

Вы меня не поняли... мне нужен субсчёт 99.1 до реформации

если у Вас 1С, то приведите карточку по полному счёту 99 за 31 декабря - я сам разберусь и с 99.1, и с 99.2.1

31.12 до реформации проводки

Д 99.1 К 90.9 16732=
Д 99.1 К 91.9 81277=

Всё

мне сальдо нужно...

ладно... смею предположить, что за год был убыток по БУ 925792 и более глубокий убыток по НУ 925792+62335 = 988127 при отсутствии проводок по налогу на прибыль...

тогда имеем в дебетовом сальдо по 99.1 сумму 925792

добавляем заключительные проводки по году:
Дт 68.4.2 - Кт 99.2.2 925792*24% = 222190.08 УД по налогу на прибыль
Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2 -62335*24% = -14960.40 ПНА
Дт 09 - Кт 68.4.2 237150.48 ОНА

проверка налоговой декларации:
строка 180 988127*24% = 237150.48 = нашей проводке по ОНА

проверка сальдо по 99 перед реформацией:
925792 - 222190.08 - 14960.40 = 688641.52

пассив баланса должен увеличиться за счёт уменьшения строки 470 в скобках, и аналогично актив баланса за счёт строки 145 - на одну и ту же сумму 237150.48

форма 2 дополнится строкой 200 на сумму (14960.40)

===========
т.к. исправления идут в текущем периоде, то 01.01.08 достаточно сделать проводку:

Дт 09 - Кт 84 237150.48

Ох, Гена, Гена... Вы все хорошо объясняете, только теперь я в полной прострации
Попыталась сделать как Вы расписали. В 2005 и 2006 году были аналогичные ситуации и результатом года был убыток. В 2007 году пошла прибыль, заплатили налог на прибыль. Перед налоговой мы чисты
Но следуя Вашим указаниям, в итоге я получила по Д 09 счета более 100 т.р. И что с ними делать? И что теперь делать с моей гловой? )

Далось вам это ПБУ18.
Если инспектор ишак* - ПБУ18 может только усугубить...


===============================
*
отразить эту сумму в бухгалтерском учете как расход . (это в налоговой сказали, что так надо сделать)
...
Сумма заявлнного убытка в декларации по налогу на прибыль по строке 180 Лист 02 должна соответствовать сумме, указанной в Пассиве баланса по строке "Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток" 470 и строке в Отчете о прибылях и убытках "Прибыль (убыток) до налогообложения 140 - 988 т.р.
Причем в Отчете о прибылях и убытках сумма необлагаемого дохода должна указываться в двух строках:
080 "Доходы от участия в других организациях"
и
100 "Прочие операционные расходы"

Они даже мне распечатали форму №2 с показателями, которые должны в ней быть. И эта сумма, необлагаемого дохода стоит и в доходах и расходах.