Расскажите пожалуйста! Поставщики по результатам квартала предоставили нам ретро-бонус ... Первый раз сталкиваюсь- Как это оформить по бухгалтерии и какими документами подтвердить ? Говорят что из документов будет кредит-нота...
Сейчас сама пытаюсь разобраться....
На основании п8. ПБУ 9/99 часть кредиторской задолженности перед поставщиком в размере скидки, предоставленной организации согласно письменному уведомлению продавца, включается в состав внереализационных доходов организации. Внереализационные доходы организации в виде суммы скидки, предоставленной продавцом товара, отражаются бух. записью по Д-ту сч.60 в корреспонденции с К-ом сч.91 . НДС со счёта списывается в прочие расходы. Эта сумма включается в состав внереализационных доходов в целях налогообложения. Таким образом организация получает внереализационный доход (очищенный от НДС)
Сумма НДС, предъявленная к вычету в связи с приобретением товаров, должна быть скорректирована (восстановлена) на сумму, указанную в кредит-ноте.
Налоговым законодательством не предусмотрены правила отражения суммы налога, связанного с предоставленными скидками, в налоговой отчетности, книге покупок и книге продаж и порядка оформления счетов-фактур. Но поскольку НДС по приобретенным и оплаченным товарам был ранее правомерно предъявлен к вычету, налоговая база по НДС пересчитываться не должна, и, следовательно, не должны формироваться уточненные налоговые декларации за предыдущие налоговые периоды. Сумма НДС, относящаяся к предоставленной скидке, может быть отражена:
на основании счета-фактуры поставщика, содержащего сумму скидки, и соответствующей ей суммы налога с отрицательным значением в книге покупок;
на основании счета-фактуры, оформленным обществом самостоятельно на сумму скидки, и соответствующей ей суммы налога с положительным значением в книге продаж.
Т.е. будет не нарушением если я всё оформлю в апреле?