Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

ПБУ 18/02 и баланс

06.05.2008, 11:03
Первый раз составил баланс с применением пбу 18/02, и вот какая ситуация, не могу её объяснить (банк интересуется):
В январе был убыток - начислен условный доход по налогу
Д68 К99 - 1000
Д09 К68 - 1000
За февраль и март этот убыток не закрыт и на К99 есть остаток и я его включил в 3 раздел баланса (капитал) по отдельной строке (условный доход по налогу на прибыль).

Это вообще нормально, чего это за капитал такой?
avatar
Гена  
06.05.2008, 11:15
Константин С.
За февраль и март этот убыток не закрыт

что конкретно было в феврале и марте?
06.05.2008, 11:17
А что убыток в январе и за квартал один и тот же?
Если на конец квартала убыток иной, чем в январе, то эти две проводки надо сторнировать и делать новые на сумму убытка за квартал. А коль вы по месяцам это делали, то и в ферале аналогично надо было делать.

А для ОНА есть строка 145 в балансе.
06.05.2008, 11:26
Да, в феврале и марте были проводки Д99 К68 и Д68 К09, но на конец квартала убыток не закрыт и на К99 висит соответственно остаток.

"...А для ОНА есть строка 145 в балансе..."

У меня есть ОНА - Д09 и есть К99, их надо было свернуто что ли показать?
avatar
Гена  
06.05.2008, 11:34
проводки по уменьшению убытка неверны

переделайте на:
Дт 68 - Кт 99 красным
Дт 09 - Кт 68 красным
06.05.2008, 11:42
Даже если будут красные проводки, на 99 останется сумма, куда ее девать в балансе?
06.05.2008, 11:45
У вас ошибки в проводках. Как получилось при убытке кредитовое сальдо по 99?

Гена
что конкретно было в феврале и марте?
avatar
Гена  
06.05.2008, 11:49
дайте карточку счёта 99 за квартал
06.05.2008, 12:04
На 99 счете кроме начисленного условного дохода по налогу присутствует и сам убыток (надеюсь сумма условного дохода не превышает сумму убытка) . В балансе по строке 470 надо показывать сальдо по всему счету 99. В вашем случае это будет Д99, т.е. непокрытый убыток - сумма в скобочках.
06.05.2008, 12:33
Да, скорее это я где то накосячил, дело в том, что убыток был за 2007г. а я это пбу применяю с 01.01.08г., вот и пришлось мне начислить этот условный доход 01.01.08г. который относится к 2007г.
Наверно мне его надо в 84-м показать?
Random  
06.05.2008, 12:48

дело в том, что убыток был за 2007г. а я это пбу применяю с 01.01.08г.
Вот с этого надо было начинать.
И лучше было задать вопрос пораньше, до того как 1-й квартал сдали смайлик
Мое ИМХО - проводку Д09-К84 нужно было сделать в "межрасчетный период", т.е. тогда же когда реформацию баланса.
При этом данные ф.1 на начало 2008г. будут отличаться от данных на конец 2007г.
Что и правильно, т.к. это связано с изменением учетной политики.
Только так можно добиться сопоставимости данных в отчетности.
В ф.3 для таких вещей специальная строка предусмотрена.
Но это мое ИМХО смайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **  ********  ********   **     ** 
 **     **   **   **   **        **     **  **     ** 
 **     **    ** **    **        **     **  **     ** 
 ********      ***     ******    ********   **     ** 
 **     **    ** **    **        **         **     ** 
 **     **   **   **   **        **         **     ** 
 ********   **     **  ********  **          *******  
Сообщение: