удерживать НДФЛ или нет?

Доброго всем дня
Фирма заключила договор с физлицом (не сотрудником)на аренду автомобиля без экипажа.
Нужно ли удерживать НДФЛ (и сдавать в конце года 2НДФЛ) с выплаты арендной платы по такому договору?
В НК есть две статьи на эту тему:
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

нужно

хотя сейчас внесли с 01.01.08 "и организаций" появились разъяснения типа этого

Получение дохода от лиц, не являющихся
налоговыми агентами

Действующей редакцией пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера. В связи с этим формально отсутствует обязанность уплаты налога физическими лицами, получающими вознаграждение от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам, а также при получении вознаграждения от организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера (если иное не предусмотрено другими специальными основаниями ст. 228 НК РФ).
Необходимо отметить, что финансовые органы не видели вышеуказанный пробел в гл. 23 НК РФ и считали, что физические лица все равно обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог (Письмо Минфина России от 07.05.2007 N 03-04-06-01/140).
На основании поправок, внесенных Законом N 216-ФЗ в НК РФ, вышеуказанный пробел устранен и во всех вышеприведенных случаях предусмотрена обязанность физических лиц исчислять и уплачивать налог самостоятельно.

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.
Исправлений: 1; последнее - в 28.04.2008, 11:26.

понравилось про автомобиль без экипажа

А вот еще вспомнилось - где-то читала - что это зависит от того, есть ли в договоре с арендодателем-физлицом пункт о том, что арендатор-юрлицо выступает налоговым агентом по отношению к арендодателем. Если такого нет - физлицо само будет подавать декларацию и уплачивать налог... или это бред?

Бульдозер, звучит, конечно, забавно, но договор типовой... слышала, так многие пишут...

Вопрос: Организация (ООО) является плательщиком налога в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и арендует нежилое помещение у физического лица (налогового резидента РФ), являющегося работником данной организации. Возникает ли у организации обязанность налогового агента по НДФЛ по отношению к доходам арендодателя - физического лица? Какой документ должен быть оформлен в целях подтверждения расходов организации при исчислении налога по УСН, достаточно ли заключенного договора?

Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ установлено, что исчисление сумм и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов физического лица, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица - налогоплательщики производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм вознаграждений, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных, в частности, договоров аренды имущества.
В отличие от заработной платы работника, когда организация признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ), по отношению к выплате арендной платы с 01.01.2008 организация уже налоговым агентом не является.
Такое нововведение в текст ст. 228 НК РФ действует с 01.01.2008 (пп. "а" п. 16 ст. 1, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ). До этого момента обязанность самостоятельного исчисления и уплаты НДФЛ физическим лицом распространялась лишь на случаи получения вознаграждений от физических лиц, поэтому НДФЛ исчислялся и уплачивался налоговым агентом.
На основании вышеизложенного следует вывод о том, что по суммам выплат арендной платы физическому лицу организация не является налоговым агентом. В связи с этим обстоятельством обязанности налогового агента, поименованные в п. п. 1, 5, 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, на организацию не распространяются, поэтому ей не следует отчитываться перед налоговой инспекцией по перечисленным физическому лицу суммам арендной платы.
Поскольку организация не является налоговым агентом, обязанности по предоставлению в налоговый орган сведений о выплаченных физическому лицу доходах у нее не возникает - к такому выводу пришел суд в отношении ситуации, когда организация не является налоговым агентом (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2007 N 17АП-3577/07-АК по делу N А60-2008/2007-С5).
Официальных разъяснений о порядке налогообложения в 2008 г. в случаях выплаты доходов от организации по договору аренды имущества у физических лиц на данный момент не опубликовано.
В целях документального подтверждения расходов (п. 1 ст. 252, пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) по ежемесячному пользованию помещением необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ, то есть одного заключенного договора с арендодателем - физическим лицом недостаточно.
Арендуемое помещение должно быть передано арендатору от арендодателя по акту приема-передачи (п. 1 ст. 655 Гражданского кодекса РФ). Помимо этого следует иметь документы, подтверждающие оплату арендных платежей. В данном случае это будет платежное поручение на перечисление денег и выписка из расчетного счета, кассовой книги или иной документ, подтверждающий передачу денег.
В ежемесячном составлении актов сдачи-приемки услуг по аренде нет необходимости, если об этом непосредственно не указано в договоре аренды. Указанная позиция согласуется с позицией, изложенной в Письме Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742.

Н.А.Бережная
Аудиторско-консалтинговая группа
"АИС"
21.03.2008

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.

Спасибо, Я_пришла... вот теперь и соображаю, как лучше поступить...