Переплата по налогу и ОНА

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, если у предприятия переплата по авансовым платежам по налогу на прибыль, то ему в соответствии с п.11 ПБУ 18/02 надо ОНА отражать???????? А как же быть с расчетом текущего налога на прибыль? Ведь чем больше ОНА, тем выше текущий налог. Т.е. чем больше мы переплачиваем, тем больше бюджету должны что-ли?

Переплата по НП не порождает отложенного налогового актива, а порождает просто текущий налоговый актив, который вы отражается как обычно - в активе баланса.
Исправлений: 1; последнее - в 23.04.2008, 18:03.

Не очень понял - так я и ОНА в активе баланса отражаю. Вы имеете в виду, что переплату налога надо отражать в дебиторке? А как же тогда ПБУ 18/02 и п.11?

11. Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Вычитаемые временные разницы образуются в результате:
излишне уплаченного налога, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;

Вот как этот пункт понимать? Я как раз понимаю, что тут говориться про переплату в том числе авансовых платежей, следовательно, по ПБУ далее вызникает ОНА

С 2008 года данный абзац исключен.
Исправлений: 2; последнее - в 24.04.2008, 07:12.